Прогноз продажи как метод составления финансового бюджета фирмы

из "Финансы предприятия "

Период прогноза продаж должен быть увязан с общим плановым периодом. Обычно прогноз продаж составляют на 1 год, 5 лет. В свою очередь годичные планы разбивают на квартальные и месячные. [c.177]
При возникновении противоположных результатов между методами прогноза продаж нужно выбрать из них результаты с наиболее весомыми, обоснованными и продуманными способами расчета, а лучше всего определить не единственно возможный уровень продаж, а интервал, включающий в себя несколько вариантов. [c.177]
Эта схема представляет собой упрощенную схему составных частей общего бюджета фирмы. [c.178]
После того, как составлен план сбыта, разрабатывается производственный план — объем изготовленной продукции, с тем, чтобы обеспечить планируемый объем продаж и рассчитать потребности в товарно-материальных запасах. Ожидаемый объем производства должен быть сверен с планом сбыта, чтобы гарантировать сбалансированность производства и продаж в течение прогнозного периода. При составлении плана производства должно быть заложено оптимальное использование производственных мощностей и определены оптимальные величины производственных запасов. [c.180]
Закупка материалов = Расход материалов + + Желательный запас на конец периода -- Желательный запас на начало периода. [c.180]
Желательный запас материалов на конец периода нами закладывается в размере 10 % от количества, необходимого для производства в следующем квартале. Запас материала на начало периода — 10 % количества запасов материала в квартале продаж. [c.181]
Смета прямых материальных затрат обычно сопровождается расчетами ожидаемых платежей за материалы. [c.181]
Предположим, что 50 % квартальных закупок оплачиваются в квартале закупок, а остальное — в следующем квартале. [c.181]
Общую величину накладных расходов отражают в смете накладных расходов, которая обычно включает накладные расходы по каждой статье прямых затрат. [c.182]
При подготовке кассового плана нужно помнить, что амортизация не требует выплаты денежных средств и, следовательно, ее следует вычитать из суммы накладных расходов, когда определяются денежные выплаты по накладным расходам. [c.182]
В приведенном примере принимаем, что статьи накладных расходов уже отдельно рассчитаны во вспомогательных сметах и выплаты по ним будут покрываться в том квартале, в котором накладные расходы будут производиться. [c.182]
Зарплата вспомогательного персонала (с начислениями), р. [c.183]
Зарплата управленческого персонала (с начислениями), р. [c.183]
Энергия, освещение, вспомогательные материалы и текущий ремонт, р. [c.183]
Страхование имущества, налог на имущество, р. [c.183]
Амортизация основных фондов, р. Итого накладных расходов, р. [c.183]
Выплаты денежных средств по накладным расходам (исключая амортизацию), р. [c.183]
Для составления этой сметы обычно составляют вспомогательные сметы по основным статьям данных расходов. [c.185]
Кассовый план помогает финансовым менеджерам предвидеть ожидаемые притоки и оттоки денежных средств на предстоящий период времени, поддержать запас денежных средств в соответствии с потребностями, избежать убытка или от недоиспользованных временно свободных денежных средств, или возможного дефицита денежных средств. [c.185]
При составлении кассового плана предполагается, что фирма планирует поддерживать постоянный минимальный кассовый остаток в размере 2000 денежных единиц на конец каждого квартала. [c.186]

Вернуться к основной статье