ВЛОЖЕНИЯ В ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

из "Новый план счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях российской федерации "

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам ценных бумаг, выпускам ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, юридическим лицам, выпустившим ценные бумаги. [c.139]
По результатам переоценки государственных облигаций (счет 501) их балансовая стоимость изменяется ее увеличение отражается по дебету счетов 50101—50103 в корреспонденции со счетом по учету положительных разниц от переоценки ценных бумаг на ОРЦБ, уменьшение — по кредиту счетов 50101—50103 в корреспонденции со счетом по учету отрицательных разниц от переоценки ценных бумаг на ОРЦБ. [c.139]
При переоценке других ценных бумаг их балансовая стоимость не изменяется, а создаются резервы под возможное обесценение вложений. [c.139]
По кредиту счетов проводятся суммы резервов, создаваемых при переоценке приобретенных ценных бумаг, а также суммы доначислений резервов при последующих переоценках, в корреспонденции со счетом по учету расходов по операциям с ценными бумагами. [c.140]
По дебету счетов списываются суммы резервов при продаже ценных бумаг, для которых они ранее были созданы, а также при корректировке резервов в сторону уменьшения, если на момент переоценки рыночная стоимость ценных бумаг превысила рыночную стоимость, которая использовалась в качестве базовой для создания резервов по итогам предшествующей переоценки, в корреспонденции со счетом по учету доходов, полученных от операций с ценными бумагами. [c.140]
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по резервам, создаваемым по каждой ценной бумаге. [c.140]
По дебету счетов проводится номинальная стоимость (вексельная сумма) приобретенного векселя в корреспонденции с корреспондентским счетом, счетом кассы или расчетным счетом клиента — на сумму, уплаченную при покупке векселя, равную сумме номинала векселя за вычетом суммы учетного процента (дисконта), и в корреспонденции со счетом по учету доходов будущих периодов по ценным бумагам — на сумму дисконта (разницу между суммой номинала векселя и суммой, уплаченной кредитной организацией при покупке векселя до наступления срока платежа). [c.140]
По кредиту счетов также списывается номинальная стоимость векселя (вексельная сумма) при перепродаже приобретенного векселя в корреспонденции с корреспондентским счетом, счетом кассы или расчетным счетом клиента — на сумму средств, полученных за проданный вексель, и счетом по учету доходов будущих периодов по ценным бумагам - на сумму дисконта, возникшего при продаже векселя. При этом разница между суммой дисконта покупки векселя по кредиту и суммой дисконта продажи по дебету счета по учету доходов будущих периодов по ценным бумагам, в зависимости от того, был ли вексель продан по цене выше или ниже цены приобретения (но ниже номинальной стоимости), относится соответственно на счет по учету доходов, полученных от операций с ценными бумагами, или на счет по учету расходов по операциям с ценными бумагами. [c.141]
По кредиту счетов по лицевому счету Учтенные банком векселя, отосланные на инкассо списывается номинальная стоимость векселя при получении инкассированной вексельной суммы на счет банка в корреспонденции с корреспондентским счетом. [c.141]
По дебету счетов проводится номинальная стоимость (вексельная сумма) не оплаченных в срок векселей в корреспонденции со счетами учтенных векселей по срокам погашения. [c.142]
По кредиту счетов списывается номинальная стоимость (вексельная сумма) учтенных, не оплаченных в срок векселей при поступлении от плательщиков денежных средств в их погашение, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетом кассы или расчетными счетами клиентов. [c.142]
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по основным должникам. [c.142]
По кредиту счетов проводится номинальная стоимость выпушенных кредитной организацией долговых ценных бумаг при их продаже в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетом кассы, расчетными счетами клиентов Если долговые ценные бумаги продаются по цене ниже их номинальной стоимости, то разница между номинальной стоимостью и фактической ценой продажи (сумма дисконта) относится в дебет счета по учету расходов будущих периодов по ценным бумагам. [c.143]
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам и выпускам долговых ценных бумаг. [c.143]
Назначение счетов учет собственных средств, направленных кредитной организацией на приобретение долей участия (акций) в уставном капитале предприятий и организаций-резидентов и нерезидентов. [c.143]
По дебету счета отражаются фактические перечисления средств, направленные на приобретение акций, в корреспонденции с корреспондентским счетом или со счетами по учету материальных и иных ценностей, переданных в счет оплаты акций. [c.144]
По кредиту счета отражается возврат вложенных средств в корреспонденции с корреспондентским счетом или со счетами по учету материальных и иных ценностей. [c.144]
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому предприятию, организации — резиденту и нерезиденту, акции которых приобретены, с указанием переданного имущества. [c.144]
По кредиту счета отражается возврат вложенных средств в случае расторжения договора участия в корреспонденции с корреспондентским счетом или со счетами по учету материальных и иных ценностей. [c.144]

Вернуться к основной статье