Составление отчета о движении денежных средств

из "Бизнес фирмы и бюджетирование потока денежных средств "

Вернемся к моделированию деятельности вашей фирмы. Собственно, осталось разобраться с отчетом о движении денежных средств. [c.254]
Бухгалтеры применяют это взаимоотношение, составляя отчет о движении денежных средств (также именуемый отчетом об источниках и использовании средств или отчетом о движении платежей). Имея на руках два последовательных баланса, отчет о прибылях и убытках за этот месяц и располагая информацией о капиталовложениях и амортизации, вы можете составить отчет о движении денежных средств, в котором будут отражены источники их поступления и то, как они расходовались. Наиболее удобной является такая форма отчета, в которой средства разбиты на две группы обеспеченные и поглощенные торгово-хозяйствен-ной либо финансовой деятельностью (в последнем случае — с учетом инвестиций владельца и произведенных им изъятий капитала). [c.256]
Для завершения модели баланса вычислите разницу по всем позициям последовательных месячных балансов (кроме наличности и приравненных к ней активов). Разбейте эти отклонения на две группы чистый источник средств и чистое расходование. Их сумма составит чистый денежный поток за месяц. Если прибавить к этой цифре значение денежного потока на конец предыдущего месяца, вы получите кассовый остаток на конец планируемого месяца. Это последний шаг в разработке модели. [c.256]
Это противоречие кажущееся. Речь, как неоднократно подчеркивалось, идет о модели, и многое зависит от формы записи. Чистый доход, с другой стороны, является разницей между показателями нераспределенной прибыли, которая учитывается в балансе по статье Собственный капитал . Амортизация суть разница между накопленными амортизационными отчислениями. В стандартной форме отчета о движении денежных средств эти показатели представлены как в отчете о прибылях и убытках, а не в качестве разницы между значениями последовательных балансов, поскольку так лучше виден вклад в денежный поток соответствующих видов деятельности. При моделировании главное — убедиться, что разница между показателями последовательных балансов по всем пунктам отражена где-нибудь. (NB Если вы избавляетесь от активов, вам потребуется составить своего рода бюджет капиталовложений навыворот, дабы извлечь базис себестоимости из показателей постоянных активов, а также накопленной амортизации.) Если у вас по-прежнему остались вопросы, обратитесь к своему финансовому консультанту. [c.257]

Вернуться к основной статье