Практикум

из "Бизнес фирмы и бюджетирование потока денежных средств "

Оценка чувствительности показателей бюджета обеспечивает возможность управления по принципу что, если... . Выбирается параметр, чувствительность к изменению которого необходимо оценить, и диапазон его колебания. Чем шире диапазон, в котором показатели эффективности остаются в пределах приемлемых значений, тем выше запас прочности проекта бюджета, тем лучше он защищен от колебаний различных факторов. Таким образом, анализ чувствительности — это прогнозирование одних показателей за счет изменения других. [c.263]
В рамках первого подхода оценим влияние изменений бюджета продаж. [c.263]
В III квартале 2002 г. бюджет продаж предполагается на уровне 85,5 млн руб. (1-я итерация). Смоделируем ситуации, при которых продажи выполняются на 90%, 80% и 110% (т. е. интервал отклонения параметра бюджет продаж изменяется от —20% до +10% с шагом в 10 пунктов). При этом прямо пропорционально изменению бюджета продаж изменятся бюджет закупок, переменная часть трудового бюджета и бюджета общепроизводственных расходов. В таблице 19.1 приведена упрощенная модель. [c.263]
При оценке чувствительности необходимо учитывать весомость того или иного бюджетного показателя. Например, %-ное изменение бюджета закупок более существенно скажется на основных бюджетах, чем 10%-ное изменение бюджета энергоресурсов. [c.263]
Анализ чувствительности в зависимости от изменения объема продаж в III квартале 2002 г. [c.264]
Предлагаемая форма бюджета фирмы с учетом рисков приведена в табл. 19.2. [c.266]
Статьи Основной бюджет без учета риска, Доля в разделе бюджета, Мера риска (определяется экспертом) Цена риска, руб. [c.266]
На стадии разработки бюджета могут формироваться несколько вариантов бюджета с различными рисками. [c.266]
Оптимальный вариант выбирают и утверждают на основе расчета и анализа рассмотренных выше показателей. [c.266]
Чувствительность прибыли и показателей бюджета имеет большое значение для практики. Небольшое изменение отдельных факторов может привести к существенному изменению прибыли. [c.267]

Вернуться к основной статье