УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

из "Бухучёт современной производственной компании "

ГЛАВА 3 Учет операций по расчетному счету. [c.56]
Расчетные счета открываются предприятиями, являющимися юридическими лицами и имеющими самостоятельный баланс. [c.56]
Банк присваивает предприятию номер расчетного счета, на котором сосредоточиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка и прочие зачисления. [c.56]
Предприятия могут открывать в банках расчетные и текущие счета. [c.56]
Расчетный счет является основным счетом предприятия, через который проводятся все денежные операции без ограничения их перечня. [c.56]
Объявление на взнос наличными выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет. В подтверждение о получении денег банк выдает плательщику квитанцию, которая служит оправдательным документом. [c.57]
Платежи по безналичным расчетам осуществляются в соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации от 1 июля 1992 года. [c.57]
Платежное поручение принимается банком от плательщика к исполнению только при наличии средств на расчетном счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета. По договоренности сторон платежные поручения могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочные платежи совершаются до отгрузки товара- авансовый платеж после отгрузки товара -путем прямого акцепта товара при крупных сделках -частичные платежи. Досрочный и отсроченный платежи могут осуществляться в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения договаривающихся сторон. ЦБ РФ письмом от 14 октября 1997 г. N 529 изменил внешний вид платежного поручения (см. Приложения). [c.58]
Аккредитивная форма расчетов - используется предприятиями при расчетах с иногородними поставщиками. [c.58]
Расчетные чеки. При расчетах расчетными чеками приобретаются лимитированные чековые книжки, при этом необходимая сумма в размере лимита бронируется для оплаты чеков. Сумма лимитов определяется потребностями покупателя в средствах на приобретение товаров или на расчеты за услуги. Срок действия лимитированной книжки - 6 месяцев. [c.59]
полученные в качестве платежа за товары и услуги, должны сдаваться поставщиком в банк не позднее трех дней со дня их выписки. Расчетные чеки сдаются в банк с реестром чеков, в котором для каждого чека указываются назначение платежа и номера соответствующих счетов или накладных. [c.59]
Платежные требования выписываются поставщиком на установленном бланке и вместе с документами направляются в трех экземплярах в банк покупателя, который передает платежное требование плательщику, а отгрузочные документы оставляет в картотеке к счету плательщика. [c.59]
Платежное требование принимается при наличии средств на счете плательщика. Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течение трех дней. [c.59]
В таблице 3.1 приведены синтетические счета используемые для учета денежных средств (кроме наличных) предприятия. [c.59]
Учет операций по расчетному счету ведется на активном счете 51 Расчетный счет . [c.60]
В дебете счета-51 записывается остато к денежных средств на начало месяца и поступление средств в течение месяца, а по кредиту - расходование денежных средств с расчетного счета. [c.60]
Для учета операций со счетом 51 Расчетный счет предназначен журнал-ордер 02 Расчетный счет , отражающий обороты по кредиту счета 51 за месяц. Для более точного контроля операций по расчетному счету ведутся также и записи по дебету счета 51. Все записи в журнале-ордере 02 ведутся на основании выписок с расчетного счета, которые предприятие периодически получает из банка. [c.61]
При осуществлении внешнеэкономической деятельности для учета движения валютных средств предприятие открывает валютный счет. Порядок открытия валютного счета аналогичен порядку изложенному при открытии валютного счета. [c.62]
Порядок совершения и оформления операций по валютным счетам регулируется правилами банков. [c.62]

Вернуться к основной статье