Бюджетный дефицит и способы его финансирования

из "Курс экономической теории Изд5 "

Проблема переложения налогового бремени имеет такую же давнюю историю, как и сами налоги. Суть проблемы заключается в следующем формальное и реальное бремя налогов не всегда совпадают. Другими словами, налоги не всегда поступают в государственный бюджет из тех источников, которые по закону подлежат налогообложению. Бремя налога может смещаться от одних субъектов налогообложения к другим - в этом и состоит проблема переложения налогового бремени. [c.514]
Как же происходит это переложение Рассмотрим некоторые известные виды налогов с точки зрения смещения налогового бремени. Но для этого необходимо вспомнить (см. гл. 5, 5), что с введением налога его бремя распределяется неодинаково между производителем и потребителем товара. Это зависит от соотношения эластичности спроса и предложения на данное благо. При прочих равных условиях бремя налога смещается в сторону меньшей эластичности (спроса или предложения). А теперь рассмотрим некоторые известные виды налогов с точки зрения возможностей их переложения. [c.514]
Личный подоходный налог. Как правило, этот налог уплачивают именно те лица, которые должны его платить по закону. Но есть и исключения. Например, врачи, адвокаты, частнопрактикующие преподаватели и т. п. могут поднять ставки за свои услуги. Тем самым налог будет переложен на тех, кто пользуется их услугами ведь, например, спрос на многие виды врачебной помощи отличается низкой эластичностью (вы не сможете отказаться от услуг зубного врача, если вас одолела невыносимая боль). [c.514]
Налог на прибыль корпораций. В некоторой своей части налог может быть переложен на потребителей через более высокие цены. Но здесь есть определенные ограничения в переложении налогового бремени если фирмы (особенно фирмы-монополисты) будут злоупотреблять своей властью на рынке, то не исключены и санкции со стороны антимонопольных органов. [c.514]
Поимущественный налог. Как правило, его уплачивают те, на кого и ложится формальное бремя налога налог на землю, на наследство, на собственный дом или квартиру не на кого переложить. Но если вы сдаете квартиру в аренду, то в таком случае часть налогового бремени может быть переложена на арендатора путем повышения ставки арендной платы. [c.515]
Таким образом, проблема переложения налогового бремени еще раз подтверждает известное положение о том, что налоги изменяют стимулы и, следовательно, человеческое поведение. [c.515]
Расходы государственного бюджета и его доходы не всегда совпадают. Если расходы больше доходов, то правительство сталкивается с бюджетным дефицитом. Противоположная ситуация, т. е. превышение доходов над расходами, называется бюджетным профицитом, или излишком. Принято различать первичный и общий дефицит государственного бюджета. Первичный дефицит - это общий дефицит государственного бюджета, уменьшенный на сумму процентных выплат по государственному долгу. По аналогии определяется и первичный профицит. [c.515]
Принято также различать фактический, структурный и циклический дефицит государственного бюджета. [c.515]
Фактический дефицит - это отрицательная разница между фактическими (действительными) доходами и расходами правительства. [c.515]
Структурный дефицит - это разность между доходами и расходами государственного бюджета, рассчитанная для уровня национального дохода, соответствующего полной занятости. Другими словами, это та разница, которая существовала бы, если бы при действующей системе налогообложения и принятых законодательной властью государственных расходах в экономике наблюдалась бы полная занятость. [c.515]
Т - налоговые поступления У - доход. [c.516]
Допустим, что в стране действует пропорциональная система налогообложения. Ставка подоходного налога составляет 20%, или 0,2. Итак, если У = 0, то Т = 0 при У = 1000 млрд. долл. налоговые поступления, т. е. 7, составят Ух 0,2 = 1000 млрд. долл. х 0,2 = 200 млрд. долл. Если доход составляет величину 1500 млрд. долл., то налоговые поступления будут 1500 млрд. долл. х 0,2 = 300 млрд. долл. и т. д. [c.516]
Допустим, фактический У = 600 млрд. долл., то Т= 600 млрд. долл. х 0,2 = 120 млрд. долл. при G = 200 млрд. долл. фактический бюджетный дефицит составит (Т- G) = 120 млрд. долл. - 200 млрд. долл. = -80 млрд. долл.). [c.516]
Но если бы при той же налоговой ставке и уровне G доход был бы 1200 млрд. долл., т. е. соответствовал бы полной занятости, то не было бы и дефицита госбюджета Т = 1200 х 0,2 = 240 млрд. долл. G = 200 Т - G = 240 - 200 = 40 млрд. долл. (бюджетный профицит). [c.516]
При анализе налогово-бюджетной политики и бюджетного дефицита важно обратить внимание на уже известный из предыдущего анализа (см. гл. 18) подход утечки - инъекции . [c.517]
Ранее мы рассматривали равенство S ( утечки ) = /( инъекции ). При этом мы абстрагировались от тех утечек и инъекций , которые связаны с фискальной политикой правительства. Но, принимая во внимание, что государство осуществляет как государственные расходы, так и собирает налоги, мы можем применить и здесь подход утечки - инъекции . К уже известным их видам присоединяются и некоторые другие, которые теперь мы будем принимать в расчет. [c.517]
сбережения (S) и чистые налоги (Т), т. е. налоги за вычетом трансфертов, - это утечки в кругообороте доходов и расходов на макроэкономическом уровне. Инвестиции (/) и государственные расходы (G) - это инъекции . [c.517]
Из этих уравнений видно, что, если в экономике есть дефицит государственного бюджета, то S /. Государство будет использовать часть сбережений для финансирования дефицита. [c.517]
Как же финансируется бюджетный дефицит Здесь можно провести аналогию с бюджетом отдельной семьи, или домашнего хозяйства. Если за какой-то период времени, например, за год, расходы домашнего хозяйства превысили его доходы, то налицо дефицит семейного бюджета. Как его покрыть Можно продать часть имущества или занять деньги, т. е. прибегнуть к кредиту. Домашнее хозяйство не может печатать деньги или облагать налогом своих соседей для финансирования своего дефицита. Но на макроэкономическом уровне правительство, столкнувшееся с проблемой бюджетного дефицита, имеет иные возможности для его покрытия. [c.517]

Вернуться к основной статье