Учет денежных средств на расчетном счете

из "Бухгалтерский учет Изд 3 "

Организации могут открывать в банках расчетные и текущие счета. [c.84]
Расчетный счет является основным счетом организации, через который проводятся все денежные операции без ограничения их перечня. [c.84]
Текущие счета открываются во всех случаях, когда происходит обособление каких-либо операций. К текущим счетам относятся валютные счета ссудные счета счета по операциям со средствами целевого назначения .счета, обусловленные особенностями расчетов, и т.п. [c.84]
Организации вправе открывать расчетный счет в любом банке для хранения денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. [c.84]
Прием и выдача денег с расчетного счета или безналичные расчеты осуществляются банком на основе документов, утвержденных им же. Наиболее распространенными из них являются объявление на взнос наличными, чек денежный, платежное поручение, аккредитивы, чеки, платежные требования, инкассовые поручения. [c.85]
Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются. [c.86]
Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки. [c.86]
Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично. [c.86]
Второй и последующие экземпляры расчетных документов могут быть изготовлены с использованием копировальной бумаги, множительной техники или ЭВМ. [c.86]
Расчетные документы принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати. По операциям, осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического лица, расчетные документы подписываются лицами, уполномоченными этим юридическим лицом. [c.86]
В рамках применяемых форм безналичных расчетов допускается использование аналогов собственноручной подписи в соответствии с требованиями законодательства и нормативных актов Банка России. [c.86]
Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их-суммы. При приеме банком расчетных документов осуществляется их проверка в соответствии с требованиями, установленными правилами ведения бухгалтерского учета. Расчетные документы, оформленные с нарушением установленных требований, приему не подлежат. [c.86]
Средства со счета плательщика списываются только на основе первого экземпляра расчетного документа. [c.86]
Для получения наличных денег организация получает в банке чековую книжку, для чего оформляет заявление установленной формы. Чековая книжка выдается из кассы банка под расписку на заявлении. По денежному чеку деньги выплачиваются тому лицу, которое указано в чеке. [c.87]
Безналичные расчеты в РФ осуществляются в соответствии с положением ЦБ РФ О безналичных расчетах в Российской Федерации от 03.10.02 2-П. [c.87]
Основные формы безналичных расчетов расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо. [c.87]
Платежное поручение (ф. 0401060) представляет собой поручение организации банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другой организации. Платежными поручениями оплачиваются товары, работы и услуги перечисляются налоги и отчисления удержания из заработной платы работников физическим и юридическим лицам заработная плата работников через отделения Сбербанка переводы через организации связи. [c.87]
При равномерных и постоянных поставках между поставщиками и покупателями расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей на основании договоров (соглашений) с использованием в расчетах платежных поручений. [c.87]
По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. [c.87]
Досрочный и отсроченный платежи могут иметь место в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон. Порядок расчета платежными поручениями показан на рис. 3.1. [c.87]

Вернуться к основной статье