Имитационное моделирование

из "Финансовый анализ - методы и процедуры "

С развитием вычислительной техники в прикладных исследованиях все большее распространение стали получать методы анализа развития ситуаций, основанные на варьировании сочетанием и значениями различных факторов, эти ситуации определяющих. Логика данных методов основывается на следующих достаточно очевидных посылах во-первых, деятельность любого субъекта хозяйствования зависит от многих факторов во-вторых, подавляющее большинство таких факторов взаимосвязаны в-третьих, некоторые факторы поддаются определенному регулированию в-четвертых, варьируя набором ключевых параметров и/или их значениями, можно смоделировать ситуацию и, благодаря этому, представить тенденции основных результативных показателей, исчислить ориентиры их возможных значений в-пятых, выбрав наиболее приемлемый вариант развития событий и задавая соответствующие значения выделенных факторов, можно в определенном смысле регулировать поведение системы, т.е. влиять на значения ее основных показателей. [c.134]
В основе методов имитационного моделирования и прогнозирования лежат модели различного типа, однако наибольшую распространенность на практике получил анализ с помощью моделей, описывающих функциональные, или жестко детерминированные, связи, когда каждому значению факторного признака соответствует вполне определенное неслучайное значение результативного признака. В качестве примера можно привести зависимости, реализованные в рамках известной модели факторного анализа фирмы Дюпон (суть модели будет описана ниже). Используя эту модель и подставляя в нее прогнозные значения различных факторов, например выручки от реализации, оборачиваемости активов, степени финансовой зависимости и другие, можно рассчитать прогнозное значение одного из основных показателей эффективности — коэффициента рентабельности собственного капитала. [c.135]
Другим весьма наглядным примером служит форма бухгалтерской отчетности Отчет о прибылях и убытках (форма 2), представляющая собой табличную реализацию жестко детерминированной факторной модели, связывающей результативный признак (прибыль) с факторами (доход от реализации, уровень затрат, уровень налоговых ставок и пр.). Один из возможных подходов прогнозирования в этом случае может выглядеть следующим образом. [c.135]
Полученные в ходе моделирования результаты используются для составления среднесрочного прогноза (допустим, на первые два — три года), а более длительный прогноз служит непосредственно для целей стратегического управления и постоянной корректировки данных по годам. [c.137]
Одним из ключевых моментов для разработки прогнозных оценок является учет а) уровня и динамики инфляции б) состава и структуры товарооборота в) структуры издержек обращения. Для этого в модели целесообразно предусмотреть использование различных относительных величин. [c.137]
Имитационное моделирование финансово-хозяйственной деятельности основано на сочетании формализованных (математических) методов и экспертных оценок специалистов и руководителей хозяйствующего субъекта, но с превалированием последних. Поэтому для разработки долгосрочного прогноза со стороны администрации необходимо включить двух-трех специалистов от различных служб и подразделений предприятия (коммерческой службы, планового отдела, финансового отдела и бухгалтерии). [c.137]

Вернуться к основной статье