Учет операций по доверительному управлению имуществом

из "Ценные бумаги - налоги, учет, правовое регулирование Изд 2 "

Учет операций по доверительному управлению имуществом ведется в соответствии с приказом Минфина России от 24.12.98 г. 68н Об утверждении Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, и Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций, связанных с осуществлением договора простого товарищества , который вступил в действие с 1 января 1999 г. и распространяется на организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации (кроме банков и иных кредитных организаций, бюджетных организаций). [c.25]
Подтверждением получения учредителем управления имущества, переданного затем в доверительное управление, является авизо об оприходовании имущества от доверительного управляющего или первичный учетный документ с пометкой Д. У. (копия накладной, акт приема-передачи и т. п. )(ст. 1012 ГК РФ). [c.26]
Так как в бухгалтерскую отчетность учредителя управления включаются все показатели бухгалтерской отчетности, составленной доверительным управляющим в рамках отдельного баланса, то финансовый результат, полученный от доверительного управления имуществом, не показывается в учете у учредителя управления, отражаются только денежные расчеты по причитающейся ему сумме прибыли. [c.26]
В баланс учредителя управления данные по счету 79 Внутрихозяйственные расчеты , субсчет Расчеты по договору доверительного управления имуществом , не включаются. Представление бухгалтерской отчетности учредителем управления осуществляется в порядке, установленном Федеральным законом от 21.11.96 г. 129-ФЗ О бухгалтерском учете (в ред. от 23.07.98 г.). [c.27]
Кредит 90 (до 2001 г. - 46) в собственном учете управляющего. [c.27]
Компенсации затрат, полученные управляющим, отражаются у него в учете как выручка по счету 90 (до 2001 г. — 46), хотя такое отражение вызывает некоторое сомнение никакого притока экономических выгод в этом случае нет, произвели затраты за чужой счет — получили туже сумму в возмещение. [c.27]

Вернуться к основной статье