Отчеты о движении денежных средств, бюджеты и прогнозы

из "Бухучёт и финансовый анализ "

Мэтью улыбнулся Это только начало. Тебе необходимо детально месяц за месяцем проверить свои планы. Ты обязан предвидеть некоторые проблемы до того, как они действительно возникнут, и продумать, как избежать их. Отчет о прибылях и убытках и балансовый отчет похожи на карту — они показывают, где ты сейчас находишься и откуда ты пришел. Отправляясь в путешествие, нужно знать куда ты, собственно, хочешь попасть, и как ты туда доберешься. Пускаясь в плавание по волнам бизнеса, необходимо смотреть вперед невозможно управлять тем, что произошло на прошлой неделе. Тебе следует составить планы своих действий. Но ты ничего не сможешь предпринять, если у тебя нет денег для финансирования принятых планов . [c.152]
Необходима помесячная или хотя бы поквартальная разбивка прогноза всех доходов и расходов Эндикабса для первого года. Тогда можно проследить все перемещения денежных средств и увидеть, как будет выглядеть их остаток на счету в банке на конец каждого периода . (Наш совет — вести финансовый анализ помесячно. Мы ограничиваем наши дальнейшие выкладки поквартальным анализом исключительно из экономии места и времени, пытаясь донести до читателя общий смысл происходящего). [c.152]
Когда вы закончите, сравните ваши результаты с теми, которые зафиксированы на Рис.8.2. [c.154]
Первое, чем нам следовало заняться — это лицензионный сбор. Хотя он уплачивается в январе, его величину нужно распределить на четыре квартала. Следовательно, добавляем вторую строчку для этой статьи, отнеся оплату к авансам и поквартально перенося оттуда 225 фунтов в графу Прибыли и убытки. Для экономии места мы приписали строку реклама только в первый квартал, а аванс лицензионной выплаты Года 2 — только в четвертый. [c.154]
Упражнение 8.1. Запишите уравнения операций с целью анализа квартальных прогнозов Эндрю для Года 1 Эндикабса в соответствующие квартальные рабочие таблицы вместе через их последовательные заключительные и начальные балансы. [c.154]
Маши-] Деби- Аван- i Ден. j на торы I сы , сред. [c.157]
Проделанное только что упражнение подтвердило правильность наших предыдущих действий. Однако его значение этим не ограничивается. Упражнение показывает, что рабочая таблица операций применима к любому интересующему вас отрезку времени. Это, в свою очередь, дает нам еще одну иллюстрацию той роли, которую играют отдельные операции в изменении финансовой структуры компании. Мы собрались попросить вас подготовить двенадцать помесячных рабочих таблиц, но вовремя спохватились, почувствовав, что наше предложение будет встречено вами той же бурей восторга, которую продемонстрировал Эндрю. [c.159]
Другая цель настоящей дискуссии — дать информационную базу подготовки прогноза денежного потока для первого года Эндикабса. Само это название подразумевает документ, характеризующий доступность денег для компании. Прибыли и убытки, конечно, важны, но все-таки они вторичны. Прежде необходимо позаботиться о том, чтобы компания для обеспечения предполагаемой деятельности имела достаточные финансовые ресурсы, доступные в указанный момент времени. Нет смысла строить какие-либо планы, если у вас нет денег для их реализации. [c.160]
Мы можем найти необходимую информацию в графе Денежные средства рабочей таблицы. Цифры точно говорят о том, сколько денег предполагается получить и израсходовать в течение каждого из четырех кварталов. Поэтому все, что нам нужно теперь сделать — собрать денежные величины, воедино. Требуется некоторое перераспределение мы ведь хотим, отправляясь от начального баланса, добавить поступления, чтобы таким путем выйти на общее количество имеющихся денег. После этого остается вычесть расходы — и мы получим их итоговый баланс, с которого начинается следующий период. Как это делается, видно на Рис. 8.3. [c.160]
Эндрю был очень заинтересован подобной схемой. Она, по его словам, подтверждает поговорку Лучше один раз увидеть, чем сто раз услышать . В нашем случае увидеть можно то, что произойдет в будущем. [c.160]
Важно и то, что Эндикабс будет крутиться на деньги банка без малого первые четыре месяца. Двух тысяч фунтов для этого вполне достаточно. Но если я попрошу только полторы тысячи, компании будет катастрофически не хватать наличных к концу марта. [c.160]
Конечно, — добавил он, — рано или поздно кредит должен быть погашен. Но цифры свидетельствуют о том, что срок возврата — полтора-два года — вполне реален. [c.160]
Кроме того, у меня появилось ясное представление относительно уровня изъятия денег. Цифры, которые мы использовали, разумны. И я, по всей видимости, составлю для себя нечто подобное тому, что вы мне сейчас показали. Однако рабочую таблицу вновь делать не стану — мне не нужны ни балансовый отчет, ни отчет о прибылях и убытках . [c.160]
Анализ расходов показывает, как Эндрю планирует свои ежемесячные траты. По большинству статей расчеты носят продолжительный характер, но это все-таки лучше, чем ничего. Супругам известен размер текущих выплат в счет погашения жилищной ссуды. Но ожидаемое летом повышение процентной ставки, заставило Эндрю начиная с июля резервировать на эти цели уже не 215, а 225 фунтов. Они с женой ежемесячно платят налоги, ожидая увеличения их сумм с 90 до 105 фунтов в месяц в следующем финансовом году. Страховка обходится им в 30 фунтов в месяц. [c.162]
Счета на отопление в электроэнергию тоже оплачиваются из ежемесячного бюджета. Соответствующие таксы помесячных платежей были определены в 50 фунтов для первого и в 60 — для последующих кварталов. Телефонные счета оплачиваются поквартально, повышаясь с третьего квартала (в августе) со 115 до 125 фунтов. Домашний бюджет базируется на среднем расходе 50 фунтов в неделю, поднимаясь до 60 фунтов в июле и уменьшаясь во время августовского отпуска резерв на пополнение запасов спиртного в баре используется в декабре. [c.162]
Ужены Эндрю есть маленький заезженный автомобиль, на который они выделили из бюджета по 20 фунтов в месяц плюс дополнительные 600 фунтов в марте, когда будет произведена страховка транспорта и оплата дорожного налога. Тот же самый подход применяется в отношении одежды и т.п., на что Эндрю зарезервировал 350 фунтов в январе (приодеть самого себя для будущей работы ) и по 30 фунтов — после. Дополнительные 200 фунтов потребуются в августе на приготовление к новому школьному году.. [c.162]
Ремонты и обновления — еще одна сфера расходов. Эндрю определил 20 фунтов в месяц для их покрытия. Они с женой надеялись сделать ремонт дома в этом году, но их планам, видимо, пока не суждено сбыться. Единственное, без чего они уже не могут обходиться — так это новый ковер в спальне, на покупку которого Эндрю решил отложить в марте 480 фунтов. На полноценный отпуск в этом году у супругов не будет времени и они решили немного отдохнуть в августе. Это удовольствие будет стоить около 750 фунтов, но супруги надеются, что смогут отложить 200 фунтов в декабре на отпуск следующего года. Нечего и говорить о различных мелочах, за исключением того, что они учтут расходы на приобретение семейных рождественских подарков. [c.162]
Дек Янв. Февр. Март Апр. Май Июнь Июль Авг. Сент. Окт. Нояб. Дек. [c.163]
Однако вышеприведенные расчеты указывают на то, что компания Эндикабс значительно расширит объем своих операций во второй половине года, и первоначальные планы — увеличение изъятий н собственные нужды в течение следующего года — не лишены оснований. Если к июлю дела будут складываться хуже, чем предполагалось, — придется забыть про отпуск. Это, конечно, тяжело, но совершенно необходимо для исправления положения. [c.164]

Вернуться к основной статье