Учет операций по доверительному управлению имуществом [c.18]
УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ДОВЕРИТЕЛЬНОМУ УПРАВЛЕНИЮ ИМУЩЕСТВОМ [c.25]
Учет операций по доверительному управлению имуществом ведется в соответствии с приказом Минфина России от 24.12.98 г. № 68н Об утверждении Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, и Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций, связанных с осуществлением договора простого товарищества , который вступил в действие с 1 января 1999 г. и распространяется на организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации (кроме банков и иных кредитных организаций, бюджетных организаций). [c.25]
Организация учета операций по доверительному управлению имуществом на отдельном балансе [c.374]
Порядок учета операций с имуществом ОФБУ аналогичен порядку учета операций по доверительному управлению имуществом, изложенному выше. [c.253]
Для ведения учета операций с имуществом, полученным в доверительное управление кредитной организацией, используются счета доверительного управления. Бухгалтерский учет операций по доверительному управлению, в том числе операций по срочным сделкам и сделкам с производными финансовыми инструментами, счета доверительного управления, назначение и характеристика счетов, порядок составления баланса по деятельности, связанной с доверительным управлением имуществом, учет имущества кредитной организации - учредителя управления, определен в разделе Б Счета доверительного управления Положения о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации ЦБ РФ от 05.12.02 № 205-П. [c.245]
Порядок организации бухгалтерского учета операций по доверительному управлению описан в "Указаниях об отражении в бухгалтерском учете организаций операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом", Утвержденных приказом Минфина РФ от 28.11.01 г. № 97н (далее - Указания). [c.229]
Согласно статьям 1012 и 1018 Гражданского кодекса Российской Федерации передача имущества в доверительное управление не влечет перехода права собственности на это имущество к доверительному управляющему, а бухгалтерский учет операций, связанных с осуществлением функций в соответствии с договором, доверительный управляющий ведет на отдельном обособленном балансе в порядке, изложенном в письме Минфина России от 24.01.94г. № 7 "Об отражении в бухгалтерском учете и отчетности операций, связанных с осуществлением совместной деятельности". Учитывая изложенное, до 1.01.99 обязанность по уплате налога на имущество возлагалась, на доверительного управляющего и осуществлялась за счет финансовых результатов (полученных от операций, связанных с осуществлением функций по доверительному управлению имуществом), отражаемых на отдельном балансе. (Письмо ГНС РФ от 02.12.98 № 04-3-07/354) [c.5]
В соответствии с гражданским законодательством доверительный управляющий открывает отдельный банковский счет для операций по доверительному управлению и другие счета по учету денежных средств, например отдельную кассу. Операции по этим счетам будут учитываться на счетах 50 "Касса", 51 "Расчетные счета" по дебету этих счетов будут показаны поступление денежных средств от использования имущества, выручка от реализации ценных бумаг, перечисления на покупку материальных запасов, ценных бумаг, средства, полученные от разных дебиторов и кредиторов или перечисленные им, возврат денежных средств учредителям управления по окончании договора. [c.233]
Указания по отражению в бухгалтерском учете операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом и договора простого товарищества (утв. приказом Минфина России от 24,12.98 г. № 68н). [c.57]
Проверка соблюдения правил учета отдельных хозяйственных операций может применяться в различных случаях, например, при проверке финансовых вложений (по любому из направлений) аудитор проверяет соответствие применяемой экономическим субъектом корреспонденции счетов Инструкции по применению Плана счетов, а при проверке вложений в совместную деятельность — соответствие произведенных операций Приказу МФ РФ № 68н от 24.12.98 Об утверждении указаний об отражении в бухгалтерском учете операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом и указаний об отражении в бухгалтерском учете операций, связанных с осуществлением договора простого товарищества и т.п. [c.607]
Рассмотренные выше методологические принципы отражения в бухгалтерском учете операций по договорам доверительного управления имуществом соответствуют международной практике и введены в отечественную практику с 1 января 1999 года. [c.245]
Достаточно сказать, что такие предусмотренные ГК РФ ситуации, как переуступка требования или залог, по состоянию на 1 января 2001 г. не были регламентированы вообще, а регламентация доверительного управления имуществом была осуществлена лишь с 1999 года ( Указания об отражении в бухгалтерском учете операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом , утвержденные приказом Минфина РФ от 24.12.98 г. №68н). [c.116]
Типовые операции по субсчету 79-3 Расчеты по договору доверительного управления имуществом , отраженные в учете учредителя управления и в учете доверительного управляющего [c.335]
Настоящие Указания устанавливают правила отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций и составления бухгалтерской отчетности при осуществлении договора доверительного управления имуществом для организаций, являющихся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации (кроме банков и иных кредитных организаций, бюджетных организаций). [c.208]
При отражении в бухгалтерском учете расчетов по передаче учредителем управления имущества в доверительное управление и других операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, используется счет 74 "Расчеты по выделенному на отдельный баланс имуществу", субсчет "Расчеты по договору доверительного управления". [c.209]
При организации бухгалтерского учета доверительный управляющий обеспечивает самостоятельный учет операций по каждому договору доверительного управления имуществом, обособленный от операций, связанных с имуществом доверительного управляющего. [c.212]
Отражение операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, формирование и учет затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), расчет и учет финансовых результатов осуществляются в общеустановленном порядке. Особое внимание следует обратить на организацию бухгалтерского учета по счетам учета денежных средств (50 "Касса", 51 "Расчетный счет", 52 "Валютный счет") и соблюдение требования об открытии отдельного банковского счета для расчетов по деятельности, связанной с доверительным управлением имущества. [c.212]
В случае если по окончании договора доверительного управления имущества переданное в доверительное управление имущество, включая вновь созданное или приобретенное, подлежит возврату учредителю управления, то дебетуется счет 74 "Расчеты по выделенному на отдельный баланс имуществу", субсчет "Расчеты по договору доверительного управления" в корреспонденции с кредитом счетов учета объектов имущества. Если договором доверительного управления имуществом предусмотрены иные действия по отношению к имуществу, переданному в доверительное управление, то отражение указанных операций в бухгалтерском учете осуществляется в общеустановленном порядке. [c.214]
Третья группа — инструкции и методические указания, носящие самостоятельный характер, например Инструкция по применению Плана счетов финансово-хозяйственной деятельности, Указания по отражению в бухгалтерском учете операций, связанных с осуществлением договоров доверительного управления имуществом и простого товарищества (приказ Минфина РФ от 24 декабря 1998 г. № 68н) и т. д. [c.22]
Бухгалтерский учет деятельности по договору о простом товариществе осуществляется на основе Указаний по отражению в бухгалтерском учете операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, утвержденных Приказом Минфина Российской Федерации от 24 декабря 1998 г. № 68 н. [c.373]
Бухгалтерский учет операций по совместной деятельности регламентируется Приказом Минфина РФ от 24.12.98 № 68н Об утверждении указаний об отражении в бухгалтерском учете операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом и указаний об отражении в бухгалтерском учете операций, связанных с осуществлением договора простого товарищества . [c.86]
Доверительный управляющий должен обеспечить самостоятельный учет операций по каждому договору, обособленный от операций, связанных с имуществом доверительного управляющего. Для каждого договора доверительного управления открывается отдельный субсчет к счету 79 Внутрихозяйственные расчеты , внутри которого по каждому договору ведется аналитический учет в разрезе учредителя управления и выгодоприобретателя. [c.260]
Учет операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления, формирование и учет затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), расчет и учет финансовых результатов осуществляются в общеустановленном порядке. Обязательным условием при этом является открытие отдельного банковского счета для расчетов.по деятельности, связанной с доверительным управлением имуществом. [c.260]
Для учета операций по договору доверительного управления имуществом используют счет 79 Внутрихозяйственные расчеты , субсчет 3 Расчеты по договору доверительного управления имуществом . [c.432]
По нашему мнениф, с введением в действие всех подзаконных актов, выходом инструктивных материалов по организации и учету операций по доверительному управлению имуществом практика эта изменится и банки научатся комплексно-обслуживать клиентов в области управления их имуществом, в том ч еле и на рынке ценных бумаг. [c.229]
Учет операций по доверительному управлению имуществом, затрат на прои з-водство и реализацию продукции (работ, услуг), финансовых результатов в е-дется в общеустановленном порядке. Необходимо соблюдение требования об открытии отдельного банковского счета для расчетов по деятельности, связа н-ной с доверительным управлением имуществом. [c.374]
Изменение кодов синтетических счетов Указания по отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имущества и Указания об отражении в бухгалтерском учете операций, связанных с осуществлением договора простого товарищества, утвержденные приказом Минфина РФ от 24 декабря 1998г. №68н [c.192]
Смотреть страницы где упоминается термин Учет операций по доверительному управлению имуществом
: [c.550] [c.163] [c.208]Смотреть главы в:
Бухгалтерский учет Выпуск3 -> Учет операций по доверительному управлению имуществом