Учет выпуска готовой продукции и ее движения на складах. Учет отгруженной продукции и реализованной продукции. Учет коммерческих расходов Синтетические счета 50—59 Учет кассовых операций. Учет операций по расчетному счету. Учет операций по валютному счету. Учет краткосрочных финансовых вложений. [c.320]
Некорректное отражение кассовых операций в регистрах синтетического учета выявляется посредством процедуры [c.518]
Некорректное отражение кассовых операций в регистрах синтетического учета. [c.519]
Отраслевые классификаторы используются для кодирования информации, специфичной для данной отрасли. Учитывая, что бухгалтерский учет ведется во всех отраслях, отнесем к этой группе классификаторы, единые для бухгалтерского учета, независимо от отраслевой принадлежности предприятия и организации. Как правило, эти классификаторы являются одинаковыми во всех типовых проектах, поэтому отсутствует необходимость их проектирования на предприятии или фирме при компьютеризации бухгалтерских задач. К ним относятся коды синтетических счетов бухгалтерского учета, видов оплат и видов удержаний по заработной плате, видов операций движения материальных средств, норм амортизационных отчислений, категорий налогоплательщиков, кассовых операций. Локальные коды — индивидуальные, характерны только для конкретного предприятия, поэтому их проектирование ведется на конкретном предприятии даже при приобретении типового проекта. [c.266]
На субсчете 50.2 отражается приход, расход и остаток наличных средств, поступающих в кассу предприятия в валютах иностранных государств. Каждая кассовая операция оформляется и проводится в конкретной валюте и в рублях с учетом перевода по текущему курсу. Синтетический учет по счету 50 ведется в рублях. Аналитический учет по субсчету 50.2 ведется обособленно по каждой валюте в денежных единицах данной валюты, а также в переводе на рубли. [c.189]
Малые предприятия, совершающие не более ста хозяйственных операций в месяц, не осуществляющие производство продукции и работ, связанных с большими затратами материальных ресурсов, могут вести учет всех операций путем их регистрации только в Книге (журнале) учета хозяйственных операций, обязательным для этих предприятий является также использование кассовой книги и ведомости учета оплаты труда. Книга (журнал) учета хозяйственных операций (форма К-1) является регистром аналитического и синтетического учета. Это комбинированный регистр бухгалтерского учета, который содержит все применяемые малым предприятием бухгалтерские счета и позволяет вести учет хозяйственных операций на каждом из них. При этом она должна быть достаточно детальной, обосновывая содержание соответствующих статей бухгалтерского баланса. [c.188]
Автоматизация оформления всех остальных документов по учету финансово-расчетных и прочих операций должна выполняться на данном функциональном АРМ. Для ведения кассовых операций в крупных производственных объединениях могут создаваться АРМ кассира на базе простейших типов персональных микроЭВМ. В этом случае оформление всех приходно-расходных кассовых документов будет осуществляться непосредственно на ЭВМ, и, следовательно, будет автоматизирована запись информации в файлы синтетических счетов. [c.169]
Запись данных в информационный файл синтетических счетов — базу данных сводного синтетического учета осуществляется на основании первичных документов и их аналогов на машинных носителях — приходных и расходных кассовых ордеров и прочих денежных приходно-расходных документов документов, отражающих операции на счетах в банках авансовых отчетов подотчетных лиц других первичных документов и их машинных аналогов, а также при решении смежных комплексов учетных задач на функциональных АРМ. [c.172]
Синтетический учет кассовых операций. При обработке документов на вычислительных машинах составляется ежемесячно ведомость учета по счету Кассы, которая используется для обобщения операций движения денежных средств по данному счету и формирования бухгалтерских записей в разрезе корреспондирующих счетов и субсчетов (см. табл. 10.2). Ведомость является таким образом регистром синтетического и одновременно аналитического учета по счету Кассы. [c.323]
Кассовые операции 321—324 порядок ведения 321—322 оформления 322 синтетический учет 323—324 [c.447]
На основе первичных бухгалтерских документов составляют мемориальные ордера, в которых отражают корреспонденцию счетов и сумму, подлежащую записи в них (так называемую счетную формулу). Мемориальные ордера в хронологическом порядке заносят в регистрационный журнал и в главную книгу, где они группируются по соответствующим синтетическим счетам. Затем по данным мемориальных ордеров и приложенным к ним документам осуществляют записи в карточки аналитического учета. После регистрации всех мемориальных ордеров и записи их в главную книгу и регистры аналитического учета составляют оборотные ведомости аналитических счетов по каждому синтетическому счету и оборотную ведомость по всем синтетическим счетам. Учетный процесс завершается сверкой итогов регистрационного журнала с общим итогом оборотной ведомости по синтетическим счетам и сверкой итоговых оборотов и сальдо оборотных ведомостей аналитических счетов с соответствующими данными оборотной ведомости по синтетическим счетам. На практике широко применяют накопительные ведомости по однородным хозяйственным операциям, на основе которых затем составляют сводные мемориальные ордера. Это позволяет сократить число мемориальных ордеров, сделать их специализированными по операциям (например, материальный ордер по кассовым операциям, начислению заработной платы, начислению амортизации и т. д.). Таким мемориальным ордерам присваивают постоянные номера, накопительные ведомости к ним ведут в хронологическом порядке, что исключает необходимость в ведении регистрационного журнала. [c.239]
Из ордера видно, что 27 августа 1965 г. кассир завода Заря Ф. Зайцев по распоряжению главного бухгалтера Н. Озерова получил (в кассу) от инженера Румянцева А. П. остаток аванса 5 р. 40 к. Бухгалтер А. Фролова сделала в ордере разметку кредит счета № 71 в сумме 5 р. 40 к. Это значит, что по данному ордеру следует кредитовать счет .Расчеты с подотчетными лицами (см. стр. 84) на ту же сумму. Какой счет надо дебетовать по этой операции, в ордере не указано потому, что в счете синтетического учета запись кассовых операций производится не по первичному документу, а по сводным документам — накопительным ведомостям, на основании которых составляются бухгалтерские проводки. О накопительных ведомостях будет сказано ниже. [c.95]
Рассмотрим записи в счета синтетического учета (корреспонденцию счетов) по кассовым операциям. [c.167]
К хронологическим регистрам относятся кассовая книга, ведомости отгрузки и реализации продукции, регистрационный журнал мемориальных ордеров, журнал приемки документов и регистрации контрольных чисел и др. Регистрационный журнал применяется. при мемориально-ордерной форме учета. В нем записываются дата, номер и сумма каждого мемориального ордера. В конце месяца подводится итог зарегистрированных сумм, который сверяется с итогом оборотов по оборотному балансу. Совпадение итогов говорит о полной записи операций по счетам синтетического учета. [c.168]
Ведомость является, таким образом, регистром синтетического и одновременно аналитического учета по счету 50 Касса . В основе машинной обработки ведомости лежит порядок отражения кассовых операций на синтетическом счете 50 (активный денежный счет), по дебету которого группируются суммы приходных, а по кредиту — расходных операций. Затем составляется оборотная ведомость по счету 50 по синтетическим счетам и данные из нее переносятся в Главную книгу. [c.534]
Кассир, получив приходные и расходные кассовые документы, исполняет содержащееся в них поручение о приеме либо выдаче денежных средств. Данный факт удостоверяется подписями кассира и лица, вносящего либо выносящего деньги из кассы, и штампом кассира. После этого приходные и расходные документы имеют юридическую силу и являются основанием для отражения кассовой операции в регистре синтетического учета. Кассир регистрирует совершенные им операции в кассовой книге (ф. №КО-4). [c.419]
Например, Кассовая книга — регистр аналитического учета по счету Касса . Она информирует о движении и состоянии наличных денежных средств. Лист Кассовой книги отражает каждый факт приходно-расходных кассовых операций, зарегистрированных в течение дня или более длительного периода. По окончании отчетного периода на основании отчета кассира (копии Кассовой книги) будет составлен регистр синтетического учета — Журнал-ордер № 1 Касса . [c.138]
Синтетический учет кассовых операций [c.97]
Синтетический учет кассовых операций в условиях компьютерной обработки информации ведется в ведомостях по поступлению и расходованию денежных средств и денежных документов, которые составляются по окончании учетного периода на основании пер- [c.48]
Основным источником данных для Б. с. является бухгалтерский синтетический и аналитический учет, в к-ром получают отражение все кредитные, расчетные, кассовые и др. операции в момент своего совершения. При изучении отдельных вопросов (напр., связанных с финансированием капитальных вложений) используются также учетные и отчетные данные предприятий и организаций — клиентов банков. Если первичные учетные материалы не систематизируются в нужном направлении в процессе бухгалтерского учета, либо если появляется необходимость специально систематизировать отчетные материалы клиентуры, прибегают к особому статистическому учету. Напр., с целью контроля за ходом выполнения кассового плана ведется особый ежедневный статистический учет всех проходящих через кассы Госбанка наличных денег по источникам их поступления и по целевому назначению при выдаче их из касс банка. [c.119]
Цикл организации и оплаты труда. Аудит в цикле организации и оплаты труда также обладает большой спецификой, но вместе с тем этот цикл тесно связан с другими. Любой экономический субъект обычно имеет достаточно полные источники информации, которые можно привлекать для контроля операций по найму рабочей силы, использованию рабочего времени и оплате труда. Кроме ведения синтетического и аналитического учета, сводных данных и заполнения форм различной отчетности по фонду оплаты труда, а также их отражения в учете и отчетности, по данному циклу проверяют кассовые и банковские документы, лицевые счета рабочих и служащих, расчетно-платежные ведомости, табели отработанного времени, листки нетрудоспособности, расчеты по отпускам, исполнительные листы, наряды, сводки начисленной заработной платы и ее распределения и др. [c.90]
Ведение книги учета хозяйственных операций, кассовой книги и ведомости учета оплаты труда является обязательным. Остальные ведомости открывают по мере необходимости. В этом случае книга учета хозяйственных операций является регистром не только синтетического, но и аналитического учета. [c.123]
Учет исполнения государственного бюджета "СССР в финорганах отражает кассовые доходы и расходы. В качестве доходов учитываются суммы, поступившие на счета соответствующих бюджетов в учреждения Госбанка, в качестве расходов — суммы, выданные с этих счетов. Для учета исполнения бюджета в финорганах применяется Журнал-Главная книга. При этом синтетический учет ведется в Книге. главных счетов, а аналитический — в отдельных книгах. Кассовое исполнение государственного бюджета возложено на учреждения Госбанка, к-рые учитывают кассовые доходы и расходы союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик, а также средства местных бюджетов и составляют отчеты, о кассовом исполнении союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик, осуществляют контроль бюджетных операций, учитывают расходы на капитальные вложения по с. х-ву и на нек-рые др. мероприятия за счет средств государственного бюджета и составляют отчеты по этим расходам, ведут аналитический учет доходов и расходов союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик в соответствии с подразделениями бюджетной классификации. Учреждения Стройбанка ведут бухгалтерский учет расходов на капитальные вложения во всех отраслях народного х-ва, за исключением с. х-ва, и на нек-рые др. мероприятия, произ- [c.198]
Остатки и движение наличных денег в кассе учитывают в кас совой книге (ф. № КО-4). Записи ведут в двух экземплярах. Втс рые экземпляры должны быть отрывными и служат отчетом кас сира. В кассовой книге записывают каждый в отдельност приходный и расходный ордер. После этого кассир подсчитывав итоги по приходу и расходу и выводит остаток наличных денег н. следующий день. Затем второй (отрывной) экземпляр ЛИСТЕ подписанный им, с приложенными к нему документами передае для отражения в учете под расписку в кассовой книге. Учет кас совых операций ведется на синтетическом счете Касса . [c.218]