Облагаемый налогом доход иностранных граждан и лиц без гражданства, имеющих постоянное местожительство в Российской Федерации, определяется в том же порядке, что и облагаемый доход граждан Российской Федерации, имеющих постоянное местожительство в Российской Федерации. При определении облагаемого годового дохода иностранных граждан и лиц без гражданства учитываются также [c.77]
Доходы иностранных граждан и лиц без гражданства, имеющих постоянное местожительство на территории Российской Федерации, подлежат обложению подоходным налогом по ставкам, определенным в пункте 18 настоящей Инструкции. [c.77]
С доходов иностранных граждан или лиц без гражданства подоходный налог исчисляется на основании деклараций о доходах налоговым органом по месту осуществления деятельности или проживания плательщика на территории Российской Федерации. Документом для уплаты налога является платежное извещение, направляемое налоговым органом плательщику. [c.78]
Вычеты из подлежащего налогообложению дохода иностранных граждан и лиц без гражданства осуществляются в том же порядке и размерах, как это установлено для граждан России. При этом иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие право на исключение расходов на содержание детей и иждивенцев, для получения льготы обязаны приложить к декларации документы, подтверждающие наличие у них детей и иждивенцев. Документы заверяются компетентными органами страны, в которой плательщик имел постоянное местожительство непосредственно до прибытия в Российскую Федерацию, а в случае, если их дети и иждивенцы проживают на территории Российской [c.78]
Из дохода иностранных граждан в целях налогообложения исключаются суммы, отчисляемые в фонды государственного социального страхования и пенсионного обеспечения, суммы компенсации расходов по найму жилого помещения и на содержание автомобиля для служебных целей. Налог начисляется на основании деклараций о доходах налоговым органом по месту деятельности плательщика или по месту его проживания в России налог взимается по тем же ставкам, что и для граждан РФ. В отличие от российских граждан, иностранные граждане и лица без гражданства представляют не одну декларацию, а две [c.57]
Доходы иностранных граждан не облагаются налогом, если в соответствии с законодательством или условиями договора с налогоплательщиком-работодателем они не обладают правом на пенсионное, социальное обеспечение и медицинскую помощь. [c.301]
Особенности налогообложения доходов иностранных граждан и лиц без гражданства, имеющих постоянное местожительство в РФ, определены в гл. V Закона РФ от 7 декабря 1991 г. № 1998-1 О подоходном налоге с физических лиц . [c.130]
Налогообложение доходов иностранных граждан путем расчета сумм налога налоговыми органами на базе представляемых деклараций. Декларирование производится при условии, что иностранные граждане проживают в РФ в общей сложности не менее 183 дней в календарном году, и при этом их доходы получены из источников за пределами РФ, а также в случае извлечения доходов из нескольких источников. Облагаемый налогом доход иностранных физических лиц определяется в том же порядке и по тем же ставкам, что и доход российских граждан. Объектом налогообложения у физических лиц, имеющих постоянное местожительство в РФ, является совокупный доход, полученный в календарном году как на территории РФ, так и за ее пределами, как в денежной форме (в валюте РФ или иностранной валюте), так и в натуральной форме, в том числе в виде материальной выгоды. Если прибывший в РФ гражданин намерен оставаться в РФ в общей сложности более 183 дней в календарном году то декларация о предполагаемых доходах должна быть подана им в [c.131]
Доходы иностранных граждан и лиц без гражданства, имеющих постоянное местожительство в РФ, подлежат обложению подоходным налогом в размерах, предусмотренных законодательством РФ для обложения налогом аналогичных доходов граждан РФ, имеющих постоянное местожительство в РФ. Доходы личных компаний рассматриваются как доходы их владельцев. [c.163]
Особенности налогообложения доходов иностранных граждан и лиц без гражданства, имевших постоянное местожительство в РФ, были определены в гл. V Закона РФ от 7 декабря 1991 г. № 1998-1 О подоходном налоге с физических лиц . Определение облагаемого совокупного дохода, полученного в календарном году иностранными физическими лицами, имевшими постоянное местожительство в РФ, производилось в порядке, установленном для доходов, получаемых российскими физическими лицами. При этом в составе облагаемого совокупного дохода учитывались также а) суммы надбавок, выплачиваемых в связи с проживанием в РФ б) суммы, выплачиваемые для компенсации расходов на обучение детей в школе, питание, поездки членов семьи плательщика в отпуск и на аналогичные цели. В состав облагаемого налогом совокупного дохода иностранного физического лица не включались а) суммы, отчисляемые нанимателем иностранного физического лица в фонды государственного социального страхования и пенсионного обеспечения б) суммы компенсаций расходов по найму жилого помещения и на содержание автомобиля для служебных целей в) суммы командировочных расходов. [c.256]
Расчет сумм авансовых платежей по индивидуальному подоходному налогу с доходов иностранных граждан и лиц без гражданства (Форма 201.05) [c.56]
Расчет сумм индивидуального подоходного налога с доходов иностранных граждан и лиц без гражданства (Форма 201.06) [c.56]
На самом деле существует множество причин, способных вызвать отклонения величины дохода страны от объема ее производства. Иностранцы могут владеть частью производства страны (как, например, в приведенном выше случае с нефтью), либо могут выдать кредит для финансирования какого-либо проекта в данной стране (как в случае с японским банком), либо иностранные рабочие, занятые в отечественной экономике, могут переводить свои заработки домой. В каждом из этих случаев часть совокупного отечественного продукта представляет собой доход иностранных граждан. Для того чтобы получить ВНП, эта часть ВВП, выраженная в. форме чистого дохода иностранцев, должна быть исключена. Если же полученный из внешнего мира доход оказывается больше суммы, которая была выплачена внешнему миру, поступившие из-за рубежа средства должны быть добавлены к объему совокупного отечественного продукта для получения величины ВНП. [c.47]
Введение конвертируемости рубля. Стратегической задачей валютной политики России стало введение свободного обмена рубля на иностранные валюты. В СССР в условиях валютной монополии практически не существовало понятия валютные права предприятий и населения. До 1987 г. валютные доходы, иностранные кредиты и резервные активы централизованно использовались в основном в форме бюджетных ассигнований в соответствии с государственным валютным планом. Гражданам СССР с конца 20-х годов было запрещено владеть иностранной валютой, открывать валютные счета, совершать валютные сделки, если документально не подтверждалась законность получения валюты (работа за рубежом, наследство, гонорар и т.д.). [c.523]
В соответствии с Налоговым кодексом РФ налоговые органы имеют право проверять денежные документы юридических и физических лиц, включая совместные предприятия, иностранных граждан и лиц без гражданства, получать от них необходимые сведения (за исключением составляющих коммерческую тайну), обследовать любые используемые для извлечения доходов, производственные, складские и торговые помещения, применять меры принудительного воздействия в отношении должностных лиц и граждан, включая изъятие соответствующих документов и приостановление операций по счетам в банках. Налоговый кодекс РФ определяет виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. [c.354]
В период войны производится также реформирование системы подоходного налогообложения населения в соответствии с Указом Президиума ВС СССР от 30 апреля 1943 г. О подоходном налоге с населения . Подоходный налог уплачивали советские и иностранные граждане, имевшие на территории СССР источники доходов. [c.250]
Налогоплательщиками являлись советские и иностранные граждане, имевшие на территории СССР источники доходов. Плательщики налога в зависимости от источника их дохода подразделялись на несколько групп. Для каждой из них был предусмотрен особый порядок обложения, различные размеры необлагаемого минимума, скидки и льготы. [c.273]
Постоянные изменения вносятся в налоги, взимаемые с граждан (физических лиц). В соответствии с Законом СССР от 23 апреля 1990 г. О подоходном налоге с граждан СССР, иностранных граждан и лиц без гражданства устанавливаются самостоятельные режимы налогообложения доходов граждан от ведения крестьянского хозяйства и доходов от индивидуальной трудовой деятельности. Совету Министров СССР к 1 января 1993 г. было поручено разработать и пред- [c.288]
Иностранные граждане подают декларацию о предполагаемых доходах в РФ [c.356]
С точки зрения национальных интересов принцип резидентства выгоден для развитых стран, граждане которых получают значительные доходы от деятельности и размещения капиталов вне своей страны. Но для стран, в экономике которых значительное место занимают иностранные инвестиции, более выгоден принцип налогообложения на основе национальной принадлежности источника дохода, т.е. принцип территориальности. Налогообложению в этом случае подлежат доходы, извлекаемые на территории данной страны, независимо от национального или юридического статуса их получателя, а доходы, получаемые гражданами этого государства в других странах, от налогов в этом государстве освобождаются. [c.96]
Глава 23 части второй Налогового кодекса РФ определяет порядок уплаты налога на доходы в зависимости от видов и размеров доходов, получаемых гражданами Российской Федерации, иностранными гражданами и лицами без гражданства, имеющими постоянное место жительства в Российской Федерации или не имеющими его. В Налоговом кодексе РФ определен круг лиц, на которых возложена обязанность, представлять налоговую декларацию. Кодексом определены не только выплаты, не включаемые в облагаемую сумму совокупного годового дохода (пенсии, пособия по безработице и др.), но также вычеты, уменьшающие его (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные), и льготы. [c.396]
Нерезиденты платят налог с доходов, полученных от источников на территории Российской Федерации по ставке 30%. При этом иностранные граждане, временно проживающие в России, зарегистрированные в установленном порядке по месту проживания и состоящие в трудовых отношениях с организациями считаются резидентами и платят налог по ставке 13%. Если трудовые отношения прекращаются в течение года до истечения 183 дней налоговые агенты должны сделать перерасчет налога по ставке 30%. [c.397]
Подоходный налог уплачивают граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства. Налог взимается с совокупной суммы всех доходов плательщика, причем у граждан, постоянно проживающих в России,9 облагаются доходы, полученные как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами, а у граждан, не имеющих постоянного местожительства в России, обложению налогом подлежат доходы, полученные из источников в России. С доходов, полученных в иностранной валюте, налог может уплачиваться по желанию плательщика в рублях, но тогда полученные доходы пересчитываются по рыночному валютному курсу на дату исчисления налога. [c.152]
Плательщиками ежегодного земельного налога являются собственники земли, землевладельцы и землепользователи. За земли, переданные в аренду, взимается арендная плата. Для обеспечения экономического регулирования земельных отношений при передаче земли в собственность, установления коллективно-долевой собственности на землю, передаче по наследству, дарении, получении банковского кредита под залог земельного участка вводится нормативная цена земли. Этот показатель характеризует стоимость участка определенного качества и местоположения исходя из потенциального дохода за расчетный срок окупаемости. Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности собственников земли, землевладельцев, землепользователей и устанавливается в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год. Плательщиками земельного налога и арендной платы выступают организации, включая международные, неправительственные, иностранные юридические лица, граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства, которым предоставлена земля в собственность, владение, пользование или в аренду на территории России. Земельный налог исчисляется исходя из площади земельного участка и утвержденных ставок. Объектом обложения являются земельные участки независимо от направлений их использования (промышленность, транспорт, лесной фонд, водный фонд, личное подсобное хозяйство, жилищное, дачное, гаражное строительство, садоводство, огородничество, животноводство и т.п.). В 1992 году принят Закон РФ от 21.02.92 г. № 2396-1 О недрах , который содержит правовые и экономические основы, регламентирующие комплексное и рациональное использование и охрану недр. На его основе отношения природопользования регулируются государством. Одним из методов этого регулирования является введение платежей в бюджет за пользование недрами. Таким образом, пользование недрами в Российской Федерации становится платным. Пользователями недр могут быть субъекты предпринимательской деятельности независимо от форм собственности, в том числе юридические лица и граждане других государств. [c.212]
ИНОСТРАННЫЕ ИНВЕСТИЦИИ - по законодательству РФ все виды имущественных и интеллектуальных ценностей, вкладываемые иностранными инвесторами в объекты предпринимательской и других видов деятельности в целях получения прибыли (дохода). Иностранные инвесторы вправе осуществлять инвестирование на территории РФ путем долевого участия в предприятиях, создаваемых совместно с юридическими лицами и гражданами РФ создания предприятий, полностью принадлежащих иностранным инвесторам, а также филиалов иностранных юридических лиц приобретения предприятий, имущественных комплексов, зданий, сооружений, долей участия в предприятиях, паев, акций, облигаций и других ценных бумаг, а также иного имущества, которое в соответствии с действующем на территории РФ законодательством может принадлежать иностранным инвесторам приобретения прав пользования землей, водой и иными природными ресурсами приобретения иных имущественных прав иной деятельности по осуществлению инвестиций, не запрещенной действующем на территории РФ законодательством, включая предоставление займов, кредитов, имущества и имущественных прав. Иностранным инвесторам гарантируются стабильность их прав и иные формы правовой защиты. Для ИНОСТРАННЫХ ИНВЕСТИЦИЙ в приоритетных областях экономики могут устанавливаться дополнительные льготы. [c.81]
Национальный доход зарубежных стран. Возрастание национального дохода иностранного государства увеличивает внешний спрос на американские товары и поэтому увеличивает совокупный спрос в США. Когда уровень доходов в зарубежных странах повышается, то их граждане получают возможность покупать большее количество товаров как отечественного, так и американского производства. Следовательно, американский экспорт растет вместе с повышением уровня национального дохода у торговых партнеров США. Уменьшение национального дохода за рубежом имеет противоположный результат чистый объем американского экспорта сокращается, смещая кривую совокупного спроса влево. [c.234]
Плательщиками подоходного налога являются физические лица (граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства), имеющие и не имеющие постоянного местожительства в РФ. Объектом обложения служит совокупный доход, полученный в календарном году из любых источников на территории РФ как в денежной (в рублях или иностранной валюте), так и в натуральной форме, в том числе в виде материальной выгоды. [c.175]
Налоговые органы имеют право в соответствии с налоговым законодательством проверять любые денежные документы у юридических и физических лиц, включая совместные предприятия, иностранных граждан и лиц без гражданства получать от них необходимые справки и сведения (за исключением составляющих коммерческую тайну) контролировать соблюдение хозяйствующими субъектами налогового законодательства и правильность исчисления налогов обследовать любые используемые для извлечения доходов производственные, складские и торговые помещения применять меры принудительного воздействия в отношении должностных лиц и граждан, включая изъятие соответствующих документов и приостановление операций по счетам в банках. Налоговые инспекции также имеют право наложения административных штрафов и принудительного взыскания недоимок по налогам в бюджет. [c.400]
В результате займов формируется государственный долг, который подразделяется на внутренний и внешний (иностранный). Большой внешний долг ложится тяжелым экономическим бременем на страну и может привести к политической зависимости от стран-кредиторов. Внутренний государственный долг приводит к перераспределению доходов среди граждан страны. [c.365]
Отличительной особенностью современной мировой экономики является высокая степень подвижности капитала между странами. В результате какая-то часть отечественного капитала применяется за рубежом, тогда как некоторые активы страны (предприятия, недвижимость, ценные бумаги) находятся в собственности иностранных граждан и фирм (нерезидентов). Следствием того, что нерезиденты переводят часть полученных доходов от собственности на родину, является несовпадение между величиной ВВП и фактическим валовым доходом, оказывающимся в распоряжении соответствующей страны (ВНП, или ВИД). Поэтому для того, чтобы определить величину ВНП, нужно к ВВП прибавить разницу между доходами, поступившими в страну от собственности её граждан за рубежом, и доходами от собственности иностранцев, покинувшими страну. Когда это сальдо доходов от иностранной собственности положительно, ВНП больше по величине, чем ВВП, и наоборот — в противоположном случае. [c.31]
Суммы, получаемые иностранным физическим лицом в виде компенсации расходов на оплату жилья, содержания автомобиля для служебных целей, а также сумма командировочных расходов не учитываются при исчислении совокупного дохода. Для расчета налога используются те же ставки, что и для аналогичных доходов, получаемых гражданами Российской Федерации. Налог уплачивается на основе декларации по платежному извещению, направляемому плательщику налоговым органом. Уплата налога за текущий год осуществляется равными долями к 15 мая, 15 августа и к 15 ноября. [c.212]
Льготы по подоходному налогу иностранным гражданам предоставляются на тех же основаниях, что и гражданам России. Не подлежат налогообложению такие категории иностранных граждан, как главы и члены представительств иностранных государств, имеющие дипломатический и консульский ранг, члены их семей, проживающие вместе с ними, если они не являются гражданами Российской Федерации, — по всем доходам, кроме доходов из источников в России, не связанных с дипломатической и консульской службой члены административно-технического персонала представительств и домашние работники сотрудников, если они не являются гражданами России или не проживают на ее территории постоянно, — по всем доходам, полученным ими по своей службе сотрудники международных организаций — в соответствии с положениями уставов этих организаций. [c.213]