Кассовые документы

из "Первичные документы основа финансовой отчетности "

Попробуем следовать эпиграфу к данной главе, поскольку любая деятельность становится удобной и понятной в ее исполнении, когда проанализированы возможные причины и следствия и упрощены приемы работы. [c.19]
Зададимся вопросом какие хозяйственные операции осуществляются через кассу Во-первых, это операции, приводящие к увеличению наличных денег в кассе, т.е. приход наличных в кассу, и, во-вторых, операции, приводящие к уменьшению наличных денег в кассе, т.е. расход наличных из кассы. [c.19]
Приход наличных в кассу будет учитываться по дебету счета 50 Касса и кредиту соответствующих содержанию хозяйственной операции счетов. Расход наличных из кассы отражается по кредиту счета 50 Касса и дебету соответствующих счетов. [c.19]
Вследствие каких хозяйственных операций могут увеличиться наличные средства в кассе Систематизируем возможные варианты. [c.19]
Какие хозяйственные операции приведут к уменьшению наличных денег в кассе Систематизируем основные направления расхода наличных из кассы предприятия. [c.21]
Кроме рублевых поступлений и расходов по кассе предприятия возможно движение валютных средств наличными, в частности при направлении работника в зарубежную командировку. В этом случае приход и расход валютных наличных средств отражаются отдельно в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров и кассовой книге, используемых только для учета наличия и движения валюты. При этом учет ведется раздельно по каждому наименованию валюты. Наличные валютные средства перечисляются на валютный счет предприятия в банке по курсу на день совершения операции (рыночный курс Центрального банка Российской Федерации). [c.24]
По приходу и расходу наличных средств в кассе необходимо соблюдать основное правило прием и выдача наличных денег осуществляются только в день составления документов по данной хозяйственной операции. [c.24]
В небольших предприятиях функции главного бухгалтера и кассира очень часто выполняет главный бухгалтер. В таком случае необходимо по приказу назначить главного бухгалтера и разрешить ему выполнять обязанности кассира при этом с ним заключается договор о материальной ответственности кассира. [c.25]
Приход наличных средств в кассу оформляется приходным кассовым ордером (форма КО-1, утвержденная постановлением Госкомстата СССР от 28.12.89 г. 241). Рассмотрим правила заполнения приходного кассового ордера (приложение 2.1). [c.26]
Расход наличных средств из кассы оформляется расходным кассовым ордером (ф. КО-2, утвержденная постановлением Госкомстата СССР от 28.12.89 241). Остановимся на правилах проведения хозяйственных операций по расходу наличных из кассы и заполнения расходного кассового ордера. [c.27]
Составим общую схему прохождения хозяйственной операции по кассе (см. с. 30). [c.28]
Экономическое содержание операции — приход наличных на заработную плату будет использован на ее выплату сотрудникам, наличные на операционно-хозяйственные расходы обеспечат ритмичное пополнение канцелярских товаров, средства на командировочные расходы будут использованы на командировку для выполнения работы по хозяйственному договору в другом городе с отнесением на себестоимость работ. [c.29]
Финансовое следствие — уменьшились средства на расчетном счете, приход наличных в кассу фактически является будущим расходом средств на заработную плату. [c.29]
Учетный порядок. Основой для получения наличных в банке явились по заработной плате - полностью подготовленные и оформленные платежные ведомости по командировочным расходам — распоряжение директора об отправке сотрудника в командировку с приложенным расчетом в наличных деньгах по операционно-хозяйственным расходам — смета по данному виду расходов предприятия на финансовый год с учетом ограничений банка по верхнему пределу ежемесячной суммы. [c.31]
Допустим, что все работники ЗАО Сфера являются совместителями, льготных категорий персонала нет. При величине заработной платы к выдаче на руки, равной 15 000 руб., сумма страховых взносов работников в Пенсионный фонд России составит 152 руб., а сумма подоходного налога - 1818 руб. Базой для расчетов выступает заработная плата, начисленная работникам в сумме 15 152 руб. Если работники являются совместителями, то с 01 января 1998 г. 1% в ПФР и подоходный налог удерживаются с одной суммы — начисленной заработной платы и любых дополнительных выплат. [c.31]
Для получения наличных средств с расчетного счета в банке предприятие представляет в банк за два дня до установленного самим предприятием дня выдачи заработной платы заявление о бронировании средств (приложение 2.4). В данном заявлении указываются наименование банка, в котором у предприятия имеется расчетный счет, реквизиты предприятия-получателя, установленный срок выплаты, номер расчетного счета, виды расходов, на которые предприятие получает наличные средства, общая сумма бронируемых к выдаче средств плюс сумма удержаний из начисленной заработной платы, сумма к выплате наличными, дата, подписи руководителя и главного бухгалтера, печать предприятия. [c.31]
Всего 19 370 руб., из которых 17 400 руб. составляют сумму к выдаче наличными. [c.31]
После того как средства забронированы, их получает кассир (или лицо, выполняющее функции кассира) по чеку. На примере чека 825520 из денежной чековой книжки ЗАО Сфера рассмотрим особенности заполнения чека на получение наличных с расчетного счета. [c.31]
Бланк на получение наличных с расчетного счета предприятия в банке состоит из трех отделяемых друг от друга частей корешка, собственно чека и контрольной марки. Все три части бланка чека имеют одинаковый порядковый номер и один и тот же буквенный и цифровой код, например чек Е2 N° 825520. [c.31]
Корешок чека остается в чековой денежной книжке предприятия (чекодателя), являясь подтверждением использования чека на определенную сумму. [c.31]

Вернуться к основной статье