Учет денежных средств в кассе

из "Бухгалтерский учет "

Учет денежных средств в кассе осуществляется в соответствии с положением Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации , утвержденным решением Совета директоров ЦБ РФ 22.09.93 г. 40. По этому положению наличные деньги организации хранятся в ее кассе в пределах установленного лимита. Лимит устанавливается банком по согласованию с руководителем организации. [c.343]
Руководитель организации предусматривает в штате должность кассира и своим приказом назначает конкретное лицо, с которым заключает договор о полной индивидуальной материальной ответственности. [c.343]
В тех случаях, когда организация имеет ряд подразделений, находящихся вне основного хозяйства, или организация имеет значительное число работающих, для выдачи заработной платы приказом назначаются раздатчики, с которыми также заключаются договоры о материальной ответственности. [c.343]
Для ведения кассовых операций в организации выделяется специальное помещение с сейфом. В кассе разрешается хранить деньги и ценные бумаги, принадлежащие только организации. Ценности, не принадлежащие организации, хранить в кассе не разрешается. [c.344]
Денежные средства поступают в кассу с расчетного счета, от покупателей и других источников и оформляются приходным кассовым ордером (ф. КО-1). Приходный кассовый ордер и квитанция к нему выписываются бухгалтерией и подписываются главным бухгалтером или другим лицом бухгалтерии, назначенным для этих целей письменным распоряжением руководителя. Приходный кассовый ордер регистрируется в специальном журнале приходных и расходных денежных документов (ф. КО-3 или КО-За) и передается непосредственно в кассу. Кассир проверяет правильность заполнения приходного кассового ордера, подлинность подписи бухгалтера, которому поручена эта работа, принимает деньги, подписывает ордер и квитанцию к нему кассовый ордер оставляет у себя для отчета, а квитанцию выдает лицу, внесшему деньги. [c.344]
Выдача денег из кассы производится по расходным кассовым ордерам (ф. КО-2), платежным ведомостям, заявлениям и счетам на получение денег. Документы на выдачу денег оформляются в таком же порядке, как и при оприходовании денег. При выдаче денег кассир должен требовать предъявления паспорта или другого документа, подтверждающего личность получателя. При выдаче денег по доверенности бухгалтер проставляет в ордере фамилию, имя и отчество получателя и лица, которому доверено получение денег. Доверенность кассир прилагает к расходному кассовому ордеру или ведомости. [c.344]
Во всех кассовых документах исправления не допускаются. [c.345]
Все приходные и расходные документы вносятся в кассовую книгу (ф. КО-4) учета движения наличных денег. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью, а на последней ее странице — указано количество пронумерованных страниц, заверенное подписью руководителя и главного бухгалтера организации. Кассовая книга является отчетом кассира, записи в ней прихода и расхода денег производятся через копировальную бумагу на основании первичных документов. Бухгалтер, проверив правильность заполнения кассовой книги, принимает все первичные документы по кассе вместе со вторым отрывным листом (копией записей в кассовой книге), а на подлиннике расписывается в получении отчета и возвращает кассовую книгу кассиру. [c.345]
Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам. В случае необходимости временно заменить кассира исполнение его обязанностей возлагается на другого работника по письменному приказу руководителя. С этим работником заключается также договор о полной материальной ответственности. [c.345]
При внезапном оставлении кассиром работы (болезнь или другие причины) находящиеся у него под отчетом ценности немедленно пересчитываются другим кассиром, которому они передаются, в присутствии комиссии из лиц, назначенных руководителем. О результатах пересчета и передаче ценностей составляется акт за подписями перечисленных лиц. [c.345]
В крупных организациях работает, как правило, несколько кассиров, а работу всех кассиров координирует старший кассир. Перед началом рабочего дня он выдает всем кассирам требуемую для расхода сумму наличных денег под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ф. КО-5). Книга открывается на каждого кассира. Каждый кассир вносит в книгу приходные и расходные документы, оформленные надлежащим образом за день. В конце рабочего дня эти книги сдаются старшему кассиру под расписку. [c.346]
Бухгалтер в кассовых отчетах, после их проверки, проставляет корреспонденцию счетов и фиксирует приход и расход денежных средств в регистрах бухгалтерского учета. [c.346]
В организациях, учреждениях, на предприятиях с небольшой численностью работников (в организациях так называемого малого бизнеса), не имеющих в штате кассира, его обязанности могут выполнять главный бухгалтер или другие работники по письменному распоряжению руководителя данного юридического лица при условии заключения с ними договора о полной материальной ответственности. [c.346]
Порядок применения контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением утвержден постановлением Совета Министров — Правительства РФ от 30.07.93 г. 745. Этим постановлением утвержден и перечень отдельных категорий организаций, которые в силу специфики своей деятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлять расчеты с населением без применения контрольно-кассовых машин. [c.347]
Регистрация контрольно-кассовых машин в налоговых органах производится в соответствии с приказом ГНС РФ от 11.08.93 г. ВТ-3-14/71. [c.347]
Руководители организаций, допустившие указанные нарушения, подвергаются наложению административного штрафа в 50-кратном установленном законодательством РФ размере минимальной месячной оплаты труда. Сумма взысканного штрафа зачисляется в федеральный бюджет. [c.348]
Для бухгалтерского учета кассовых операций предусмотрен счет 50 Касса , по дебету которого отражают поступление денежных средств, а по кредиту — их расход. [c.348]

Вернуться к основной статье