Учет денежных средств в кассе осуществляется в соответствии с положением Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации , утвержденным решением Совета директоров ЦБ РФ 22.09.93 г. № 40. По этому положению наличные деньги организации хранятся в ее кассе в пределах установленного лимита. Лимит устанавливается банком по согласованию с руководителем организации. [c.343]
Аудит операций по учету денежных средств в кассе (счет 50) [c.144]
ПО УЧЕТУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ [c.326]
Объекты аудита операций по учету денежных средств в кассе можно сгруппировать в таблице [c.326]
Как и в предыдущей методике все источники информации, используемые при аудите операций по учету денежных средств в касс> можно разделить на четыре группы. [c.329]
Выявленные замечания, вопросы, которые с точки зрения аудитора, проверяющего операции по учету денежных средств в кассе, подлежат дальнейшему анализу и обработке другими аудиторами формируется в виде служебных записок по форме 3-1 (КО). [c.371]
Бухгалтерский учет денежных средств в кассе осуществляется на главном счете 50 Касса , к которому могут быть открыты следующие субсчета [c.21]
Таким образом, последовательность обработки и производства записей по учету денежных средств в кассе может быть представлена в виде рисунка (рис. 1.1). [c.24]
Счета денежных средств предназначены для учета денежных средств в кассе счет 50 Касса счет 51 Расчетный счет предназначен для учета денежных средств в российской валюте на расчетном счете предприятия в банке счет 52 Валютный счет и др. Счета денежных средств всегда активные. [c.118]
Раздел V "Денежные средства" объединяет счета для учета денежных средств предприятия. Здесь имеются счета по учету денежных средств в кассе, на расчетном и валютном счетах в банках, денежных документов, переводов в пути, краткосрочных финансовых вложений. [c.103]
Учет денежных средств в кассе ведется на синтетическом активном счете Касса . Сальдо по счету может быть только дебетовое, показывающее наличие денежных средств в кассе. По дебету этого счета производятся записи по поступлении денег, по кредиту показывается выбытие денег из кассы. [c.146]
В объединениях (комбинатах) общественного питания механизация учета денежных средств и расчетно-кредитных операций ведется как с помощью вычислительных табличных, так и с помощью вычислительных перфорационных машин. При этом порядок ведения учета денежных средств в кассе, операций по расчетному счету и оформления документов не отличается от существующих положений о ведений кассовых и других операций денежных средств. [c.157]
В условиях использования клавишных вычислительных машин учет денежных средств в кассе, операций по расчетному, счету ведут путем закрепления счетчиков за определенными операциями (за каждой парой корреспондирующих счетов — отдельный счетчик). [c.157]
Применительно к учету денежных средств в кассе разработочный лист к кассовому отчету приведен в табл. 5. [c.158]
Таким образом, при учете денежных средств в кассе отпадает надобность в ведении журнала формы № К-1, а при учете операций на расчетном счете — журнала формы № К-la и К-1. . [c.159]
Второе изменение вызвано исключением счета 56 Денежные документы и отнесением ранее отражаемых на нем операций на отдельный субсчет счета 50 Касса . Это связано с тем, что учет почтовых марок, марок государственной пошлины, вексельных марок, оплаченных авиабилетов и других денежных документов аналогичен учету денежных средств в кассе организации. [c.161]
КАССА" - балансовый счет 50. Предназначен для учета денежных средств в кассе. По отношению к балансу счет является активным. По дебету счета отражается поступление денег в кассу, по кредиту - их расход. [c.156]
Синтетический учет денежных средств в кассе осуществляется на активном, балансовом счете 50 Касса . [c.66]
Каким документом установлен порядок хранения, расходования и учета денежных средств в кассе [c.89]
Порядок хранения, расходования и учета денежных средств в кассе установлен решением Совета директоров Банка России 22.09.93 г. № 40 (Приложение 5). [c.92]
Организация хранения и порядок учета денежных средств в кассе СП регламентированы Правилами ведения кассовых операций, утвержденными приказом Госбанка СССР от 30 ноября 1987 г. № 345. [c.44]
Счета раздела -V применяются для учета денежных средств в кассе предприятия и на счетах в банке. [c.130]
Регистры единой журнально-ордерной формы делятся на общие и специализированные. Общие регистры построены одинаково для всех отраслей народного хозяйства" Это прежде всего регистры, предназначенные для учета денежных средств в кассе, на расчетном, особом и других счетах в банке, банковских ссуд, основных средств, фондов, расчетов с подотчетными лицами. [c.189]
Ведомость представляет собой счет бухгалтерского учета, в котором отражаются начальный остаток, обороты за отчетный период по дебету и кредиту на основании документов с разбивкой по корреспондирующим счетам, остаток на конец отчетного периода. Например, форма ведомости по учету денежных средств в кассе (счет 50) выглядит следующим образом [c.60]
Учет денежных средств в кассе ведется на активном счете 50 Касса [c.82]
На основании данных сводных документов (отчетов по кассе, выписок из расчетного счета, авансовых отчетов подотчетных лиц и др.), представляющих собой итог нескольких простых документов, производятся бухгалтерские записи в регистры учета денежных средств в кассе, на расчетном счете, расчетов с подотчетными лицами и др. [c.191]
УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ ПРЕДПРИЯТИЯ. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ [c.37]
Порядок ведения кассовых операций. Кассовый план. Ответственность за нарушение порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью. Документальное оформление движения денежных средств в кассе. Кассовая книга, порядок ее ведения. Бухгалтерская обработка отчета кассира. Использование контрольно-кассовых машин при расчетах с наличными. Синтетический и аналитический учет кассовых операций. Ревизия кассы и контроль за сохранностью денежных средств [c.53]
Для учета наличия и движения денежных средств в кассе используется активный счет 50 Касса . К счету 50 Касса могут быть открыты субсчета 50-1 Касса организации 50-2 Операционная касса 50-3 Денежные документы и др. [c.344]
Например, на первом субсчете к счету 50 Касса учитываются наличные деньги организации. Если организация производит операции с наличной иностранной валютой, то к счету 50 должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной валюты. На втором субсчете к счету 50 Касса учитывается наличие и движение денежных средств в кассах отделений связи и транспортных организаций, этот субсчет открывается при необходимости для удаленных касс организации. Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег в кассе на начало месяца, оборот по дебету - суммы, поступившие в кассу, а по кредиту - суммы, выданные из кассы. По окончании месяца путем сопоставления итогов оборотов по дебету и кредиту счета 50 Касса выводится сальдо наличных денег на конец месяца. Его сверяют с остатком в кассовой книге. [c.344]
Например, на субсчете Расчеты по предоставленным займам , открытом к счету 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям , отражаются расчеты с работниками по выданным им займам (на индивидуальное жилищное строительство, приобретение садового домика и пр.). Сумму предоставленного работнику займа отражают по дебету этого субсчета в корреспонденции со счетами учета денежных средств (50 Касса , 51 Расчетные счета ). При погашении займа (частичном или полном) дебетуют счета учета денежных средств. [c.377]
Инвентаризация денежных средств в кассе, на расчетных и валютных счетах, кредитов, займов и т.д. проводится один раз в месяц (как правило, на 1 число каждого месяца). При подсчете фактического наличия денежных знаков и других ценностей в кассе принимаются к учету наличные деньги, ценные бумаги и денежные документы. [c.421]
План счетов как информационная основа бухгалтерской отчетности. Перечень синтетических счетов и субсчетов приводится в Плане счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. В настоящее время практически во всех отраслях народного хозяйства действует единый План счетов, и это важная предпосылка правильной организации бухгалтерского учета, так как обеспечивает его единообразие (денежные средства в кассе учитываются на счете 50 Касса , расчеты с постав- [c.22]
Указанная информация систематизируется на участке, в результате чего создаются выходные ведомости, содержащие данные по учету денежных средств в кассе предприятия, на расчетном и других банковских счетах учету расчетов с дебиторами и кредиторами, с подотчетными лицами по выданным под отчет авансам, с депонентами по заработной плате учету фондов и их использования по целевому назначению и т. д. Сальдо и обороты на уровне синтетических счетов и субсчетов распечатываются в машинограммах. Примерный пере-чень реквизитов машинограмм приведен в табл. П. [c.168]
Периодичность заключения счетов (подсчета итогов и остатков) определяется периодичностью выявления финансовых результатов, но не может быть больше квартала, т. е. периода представления отчетности. За установленный период выводятся итоги записей, называемые оборотами, по дебету и кредиту каждого из счетов. При этом суммы оборотов по дебету и кредиту должны быть равны между собой и сумме проведенных в течение месяца документов (т. е. сумме левой части журнала), а также соответствующим итогам вспомогательных книг обороты по счету Денежные средства в кассе — итогам ведомости учета денежных средств в кассе, обороты по счету Расчеты с подотчетными лицами — итогам ведомости учета расчетов с подотчетными лицами и т. д. Если эти данные не совпадают, то необходимо проверить разноску всех документов по книге учета и ведомостям. Проверенные суммы помечаются в документах (пунктируются, открыживаются птичкой (V) или крыжем (х)). Причиной расхождения могут быть неверные записи чисел, например 800 вместо 8000 запись их в другую графу, например по дебету счета Прочие операции вместо дебета счета Расчеты с поставщиками пропуск в разноске документов, т. е. отражение их только в книге или только в ведомости. Если при первой проверке ошибка не найдена, то пунктировка повторяется и на документах ставятся вторые птички или крыжи. [c.56]
Банковская группа оформляет документами и ведет учет денежных средств в кассах и в банке, осуществляет инкассовые (банковские) операции снабженческой организации, 1ведет расчеты с банком по ссудам и различным платежам в бюджет, контролирует записи банковских операций по выпискам из расчетного счета и ссудных счетов. [c.61]
Учет денежных средств в кассе. Все операции по кассе должны осуществляться в снабженческих организациях в сответствии с Положением о ведении кассовых операций предприятиями, учреждениями и организациями. [c.119]