Учет денежных средств

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, РАСЧЕТОВ И КРЕДИТОВАНИЯ [c.245]

Широкие расчетные взаимосвязи между предприятиями, хозяйственными организациями и учреждениями, важная роль финансов и кредита в укреплении хозрасчета и в усилении экономического стимулирования производства требуют точного и своевременного учета денежных средств, расчетов и кредитных операций. [c.245]

Учет денежных средств на расчетном счете [c.246]

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, [c.271]

Для учета денежных средств, хранящихся в учреждениях банка, предназначается счет Расчетный счет . В дебет этого счета записываются денежные суммы, поступающие в банк на имя владельца счета, а в кредит — выдача наличных денег и причитающиеся с него платежи. Сальдо по счету Расчетный счет показывает сумму остатка свободных денежных средств, находящихся на хранении в банке. [c.274]

По дебету субсчета Платежи в бюджет из прибыли отражаются платежи и взносы в бюджет (плата за производственные фонды, фиксированные (рентные) платежи, взносы в бюджет) в корреспонденции с кредитом счетов учета денежных средств. Так, перечисление платежей и взносов с расчетного счета отражается следующей проводкой [c.303]

Для проверки данных учета денежных средств и товарно-материальных ценностей периодически проводятся инвентаризации, результаты которых фиксируются документально. [c.277]

Поступление выручки учитывается как на счетах учета денежных средств (5420,6 тыс. руб.), так и в виде зачета от авансов полученных (19054,0 тыс. руб.). При этом отдельно рассчитывается НДС с выручки (4119,9 тыс. руб.), а также с авансов полученных (3276,8 тыс. руб.) и зачтенных (3176,3 тыс. руб.). В целом общая сумма выручки (25914,6 тыс. руб.), уменьшенная на сумму входного НДС и списанных затрат (20532,5 тыс. руб.), дает тот же финансовый результат (1262,2 тыс. руб.), что и в аналитической финансовой таблице. [c.149]

Если ведется раздельный учет денежных средств по каждому виду деятельности, то особых трудностей при разделении остатков денежных средств не будет. Если же, наоборот, движение денежных средств по этим видам деятельности осуществляется на общем расчетном счете и в общей кассе, то достаточно показать разность нарастающим итогом между общим поступлением и общим расходованием денежных средств по каждому виду деятельности. [c.195]

Учет денежных средств [c.190]

При использовании первого метода определения момента реализации объектом бухгалтерского учета будет также отгруженная продукция, под которой понимают изделия, отпущенные покупателям со склада предприятия либо отгруженные в его адрес транспортом. До момента оплаты отгруженной продукции покупателями ее учитывают на счете 45 Товары отгруженные в корреспонденции со счетом 40 Готовая продукция . На основании данных банка об оплате отгруженной продукции факт ее реализации фиксируют по кредиту счета 46 Реализация продукции (работ, услуг) в корреспонденции со счетами учета денежных средств (50,51 и 52). Одновременно с отражением факта оплаты фактическую себестоимость реализованной продукции списывают со счета 45 в дебет счета 46. [c.486]

При использовании второго метода определения момента реализации при предъявлении расчетных документов на оплату отгруженной продукции делают запись о ее реализации по дебету счета 62 Расчеты с покупателями и заказчиками и кредиту счета 46 в оценке по. цене реализации. Одновременно фактическую себестоимость отгруженной продукции списывают в дебет счета 46 с кредита счета 40. По мере поступления выручки от реализации полученные суммы отражают по дебету счетов учета денежных средств (50,51 и 52) и кредиту счета 62. [c.486]

В период Петра I был учрежден приказ Счетных дел, по которому должны были вести учет денежных средств и контролировать государственные финансы. В этот же период Петром I была введена в армии должность аудитора, которые занимались расследованием дел, связанных с имущественными спорами. Аудиторов тогда называли присяжными бухгалтерами. [c.8]

Денежные счета предназначены для учета денежных средства. К ним относятся счета Касса , Расчетные счета , Валютные счета и др. Эти счета активные, аналитических счетов не имеют. [c.89]

Контокоррентная форма представляет собой таблицу, в левой стороне которой имеются графы для даты, номера и текста записи (содержания хозяйственной операции), в правой — графы для сумм по дебету и кредиту счетов. Регистры контокоррентной формы используются для учета расчетов с дебиторами и кредиторами, с подотчетными лицами, для учета денежных средств. В регистре контокоррентной формы операции учитываются только в денежном измерении. [c.172]

В документах по учету денежных средств исправление ошибок не допускается никакими методами. Во всех других документах исправление ошибок допускается указанными способами. [c.174]

Бухгалтерией учитывается наличие, размещение и использование денежных и материально-технических ресурсов. Поступление и расходование наличных денег, а также расчеты за поставку материальных ценностей, выполненные строительно-монтажные работы и другие платежи, финансово-хозяйственные операции отражаются соответственно в учете денежных средств и в учете расчетных операций. [c.390]

Все это придает особое значение учету денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных ресурсов, поддержания повседневной платежеспособности организации. [c.341]

Учет денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках [c.346]

Наряду с расчетными счетами организации могут иметь счета для учета денежных средств целевого назначения, находящихся в аккредитивах, платежных чековых книжках и иных платежных документах (кроме векселей) и предназначенных для финансирования капитального строительства и других текущих расходов. [c.351]

Глава 13 Учет денежных средств 1 3 [c.364]

Например, на субсчете Расчеты по предоставленным займам , открытом к счету 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям , отражаются расчеты с работниками по выданным им займам (на индивидуальное жилищное строительство, приобретение садового домика и пр.). Сумму предоставленного работнику займа отражают по дебету этого субсчета в корреспонденции со счетами учета денежных средств (50 Касса , 51 Расчетные счета ). При погашении займа (частичном или полном) дебетуют счета учета денежных средств. [c.377]

По статье Векселя к получению (стр. 232 и 242) отражается задолженность по расчетам с дебиторами, обеспеченная полученными векселями, учитываемая на счете 62 Расчеты с покупателями и заказчиками . Вексель — вид ценной бумаги, представляющей собой срочное письменное долговое обязательство векселедателя перед векселедержателем. При получении векселей по отгруженной продукции (товарам), выполненным работам и оказанным услугам на сумму этих векселей делается запись по дебету счета 62. Записи по кредиту счета 62 в корреспонденции со счетами по учету денежных средств делаются по мере погашения задолженности, обеспеченной векселями. Аналитический учет к счету 62 должен показывать данные о задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками, обеспеченной а) векселями, срок поступления денежных средств по которым не наступил б) векселями, дисконтированными (учтенными) в банках в) векселями, по которым денежные средства не поступили в срок. [c.59]

Суммы недостач ценностей, выявленные за отчетные периоды (до отчетного года), признанные материально ответственными лицами или присужденные ко взысканию с них судебными органами. При выявлении этих сумм их записывают на дебет субсчета 73-2 и кредит субсчета 98-3 Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы . По мере погашения этой задолженности материально ответственными лицами на полученные от них суммы субсчет 73-2 кредитуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств при одновременном отражении поступивших сумм по дебету субсчета 98-3 с кредитованием счета 91 Прочие доходы и расходы . [c.74]

Заполняется по данным счетов учета денежных средств 55 Специальные счета в банках и 57 Переводы в пути . [c.102]

В отчете представляются данные, прямо вытекающие из записей на счетах бухгалтерского учета денежных средств. [c.142]

По дебету счета 46 учитывается стоимость оплаченных заказчиком законченных этапов работ в корреспонденции со счетом 90. Одновременно сумма затрат, относящаяся к законченным и принятым этапам работ, отражается по кредиту счета 20 и дебету счета 90. Суммы, поступившие в оплату законченных этапов работ, записываются по дебету счетов по учету денежных средств и кредиту счета 62. [c.171]

По окончании всего объема работ учтенная на счете 46 сумма списывается в дебет счета 62. Сальдо счета 62 погашается за счет сумм, полученных от заказчиков в окончательный расчет, в корреспонденции с дебетом счетов по учету денежных средств. [c.171]

Косвенный метод носит скорее теоретический характер. Он предполагает корректировку прибыли, полученной организацией. Суть метода заключается в том, что по тем операциям, где прибыль получена, а деньги не поступили, делается отрицательная корректировка на сумму непоступления в случае когда определенные расходы списаны на себестоимость, а реального оттока, денежных средств не наблюдается (например, амортизация), делается положительная корректировка. Теоретически откорректировав прибыль на поступление (оттоки) денежных средств, можно выйти на текущее сальдо по счетам учета денежных средств. Тем не менее на практике распространение получил именно прямой метод, поскольку представленная в отчетности прибыль носит весьма условный характер и процесс корректировки слишком трудоемок (многие показатели, формирующие прибыль, не связаны напрямую с движением денежных средств). [c.242]

Остаток денежных средств на начало отчетного периода Сальдо по счетам учета денежных средств сч. 50 Касса , сч. 51 Расчетные счета , сч. 52 Валютные счета , сч. 55 Специальные счета в банках [c.477]

Счета учета денежных средств Сч. 90 Продажи , Сч. 62 Расчеты с покупателями и заказчиками [c.477]

Счета учета денежных средств Сч. 91 Прочие доходы и расходы , Сч. 62 Расчеты с покупателями и заказчиками . Счета учета денежных средств Сч. 91 Прочие доходы и расходы , Сч. 62 Расчеты с покупателями и заказчиками , Счета учета денежных средств Сч. 91 Прочие доходы и расходы , Сч. 62 Расчеты с покупателями и заказчиками , [c.477]

Счета учета денежных средств Сч. 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Счета учета денежных средств Сч. 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Счета учета денежных средств Сч. 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами [c.478]

Счета учета денежных средств Сч. 86 Целевое финансирование , Сч. 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Счета учета денежных средств Сч. 86 Целевое финансирование , Сч. 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Счета учета денежных средств Сч. 86 Целевое финансирование , Сч. 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами [c.478]

Счета учета денежных средств Сч. 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам Счета учета денежных средств Сч. 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам Счета учета денежных средств Сч. 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам [c.478]

Но все же несмотря на простоту и агрегированностъ сводного документа, работа с ним требует определенного подготовительного этапа, настройки счетов бухгалтерского учета, установление сроков сдачи документов на обработку. Кроме того, при составлении данного отчета вряд ли можно будет избежать некоторых условностей, вследствие чего неизбежны отдельные допущения и погрешности. Прежде всего, это касается раздельного учета отдельных видов деятельности, а в них —учет денежных средств, финансового результата, основных фондов, уставного капитала и других. [c.195]

Термин денежные средства употребляется в бухгалтерском учете неоднозначно в форме № 1, денежные средства (строка 260) употреблены в узком значении этого слова (касса, средства на расчетных и валютных счетах, прочие). В Плане счетов бухгалтерского учета денежные средства (раздел V) употреблены в широком смысле этого термина как обобщение денежных средств в узком значении и краткосрочных финансовых вложений (легкореализуемых ценных бумаг, депозитов до востребования и т. п.). [c.265]

Суть прямого способа заключается в составлении потока движения денежных средств по Главной книге организации. Каждая строка отчета может быть интерпретирована некоторыми бухгалтерскими корреспон-денциями. Например, все корреспонденции с кредита счетов учета денежных средств в дебет счета расчетов с бюджетом могут быть классифицированы как выплаты денежных средств в бюджет. По сути, в рамки отчета о движении денежных средств должны быть занесены все корреспонденции со счетами учета денежных средств. Данный метод достаточно трудоемок при оформлении вручную, однако при автоматизированном ведении бухгалтерского учета отчет о движении денежных средств построчно может составляться автоматически. Окончательная полная автоматизация при составлении отчета достаточно сложно осуществима на практике, поскольку разбивка денежных потоков на текущую, инвестиционную и финансовую деятельность носит достаточно условный характер и не всегда определяется конкретными бухгалтерскими коррес-понденциями. Некоторые строки отчета вообще не разбиваются по видам деятельности, например выплаты по заработной плате и выплаты социального характера. [c.242]

Международными стандартами финансовой отчетности поощряется прямой метод (см. п. 19 МСФО 7 Отчеты о движении денежных средств ) его логика представлена графически на рис. 11.11. Согласно прямому методу осуществляется последовательный просмотр всех бухгалтерских записей по счетам учета, денежных средств и отнесение каждой из них к одному из трех видов деятельности — текущая, инвестиционная, финансовая — исходя из экономического смысла операции или вида корреспондирующего счета. Все суммы, проходящие по дебету этих счетов (приток денежных средств), разносятся по соответствующим статьям раздела Поступило денежных средств , суммы, проходящие по кредиту счетов (отток денежных средств), разносятся по статьям раздела Направлено денежных средств . Остаток денежных средств на начало отчетного периода определяется по данным бухгалтерского учета, а остаток на конец периода выводится расчетным путем и подтверждается данными бухгалтерского учета. Поскольку просматриваются все бухгалтерские записи, расчетное значение выходного остатка денежных средств и его значение по данным бухгалтерского учета должны быть идентичными. [c.475]

Смотреть страницы где упоминается термин Учет денежных средств

Смотреть главы в: