Учет денежных средств

из "Бухгалтерский учет "

Учет денежных средств на расчетном счете. Снабженческие ор ганизации, наделенные собственными основными и оборотными средствами, переведенные на хозяйственный расчет и имеющие самостоятельный баланс, для хранения свободных денежных средств должны иметь расчетный счет в Госбанке. Для учета этих денежных средств служит активный счет Расчетного счета. Снабженческим организациям, не переведенным на хозяйственный расчет, в банках открываются расчетные субсчета для расчетов с потребителями и текущие счета для оплаты расходов. Денежные средства на текущие счета зачисляются согласно сметам издержек обращения. [c.115]
Некоторые денежные средства, например средства целевого назначения, хранятся в банке отдельно от средств, предназначен ных для основной деятельности. Денежные средства целевого назначения отражаются в учете на активном счете Прочих счетов в банках, который подразделяется на следующие субсчета 1) Особый счет по капитальному ремонту , 2) Аккредитивы и особые счета по грузообороту , 3) Другие счета в банках . Кроме того, для учета средств снабженческо-сбытовых организаций служат счета Прочих денежных средств (субсчета 1) Денежные средства в пути , 2) Денежные документы ), Счета в банке по средствам на капитальные вложения, Счета в банке по разницам в ценах. [c.115]
Денежные средства с расчетного и других счетов списываются в пределах остатков средств на счетах, как правило, с ведома и согласия самой организации. Принудительное списание средств с расчетного счета допускается лишь в предусмотренных законом случаях (по исполнительным листам, приказам финансовых органов и арбитража, при погашении срочных и просроченных платежей по ссудам и т. п.). [c.116]
Не оплаченные в срок расчетные документы ввиду отсутствия денежных средств на расчетном счете плательщика оплачиваются банком в порядке установленной очередности 1) платежи заработной платы, включая отчисления на социальное страхование. После этого погашается задолженность бюджету 2) платежи поставщикам за товары и услуги 3) взносы амортизационных отчислений и прибыли на финансирование капитальных затрат 4) платежи в погашение банковских ссуд 5) прочие платежи. [c.116]
Зачисление денег на расчетный счет и списание средств с этого счета оформляются соответствующими документами (платежными поручениями, платежными требованиями, объявлениями на взнос наличными, расчетными и денежными чеками и др.). Платежные требования поставщиков за продукцию оплачиваются, как правило, со специального ссудного счета по товарообороту. Расчетные документы подписываются руководителем организации и главным бухгалтером. [c.116]
За получением денег с расчетного счета и оплатой документов со счетов, отражающих движение денежных средств, Госбанк осуществляет строжайший контроль. В установленные сроки банк высылает владельцу расчетного счета выписки из него (или полную копию записей по этому счету), в которых указываются обороты и остатки по расчетному счету. На основе этих выписок, высылаемых Госбанком с приложением необходимых первичных оправдательных документов, в организации делаются все записи, связанные с отражением операций по расчетному счету. Если в выписке банка допущена ошибка, то организация письменно уведомляет об этом банк в течение 10 дней с момента получения выписки. Однако до тех пор, пока расхождение с данными банка не согласовано и не устранено, записи должны производиться в тех суммах, которые указаны в выписке банка. [c.116]
Учет операций по расчетному счету при журнально-ордерной форме счетоводства можно вести с помощью суммирующих и бухгалтерских машин. [c.118]
При применении счетно-перфорационных машин вместо журнала-ордера и ведомости ведется табуляграмма оборотов по дебету и кредиту счета Расчетного счета. [c.119]
В кассе организации снабжения хранится лишь небольшая часть денежных средств, предназначенная для оплаты срочных и неотложных расходов, выплаты заработной платы, выдачи подотчетных сумм и т. п. Банк ведет строжайший контроль за кассовыми операциями организаций. Для расширения системы безналичных расчетов, достижения большей сохранности денежных средств, увеличения денежных ресурсов, сосредоточиваемых в руках государства, устанавливается лимит наличия денег в кассе, а также лимит их расходования на неотложные нужды. Превышать лимит кассовой наличности разрешается только в период выплаты заработной платы. Невостребованная заработная плата может храниться в кассе не более трех дней со дня получения наличных денег из Госбанка. [c.120]
В кассу организации поступают денежные средства из банка, не использованные подотчетными лицами суммы аванса, суммы, полученные в погашение индивидуального кредита, мелкие суммы за реализованные товары и т. д. На получение денег в кассу из банка выписывается денежный чек по установленной форме. [c.120]
Поступление денег в кассу оформляется приходными кассовыми ордерами, а выдача — расходными ордерами. К кассовым ордерам прилагаются платежные ведомости, акты и другие соответствующим образом оформленные оправдательные документы. Всякая выдача денег из кассы по временным распискам категорически запрещается. Приходные и расходные кассовые операции регистрируются в кассовой книге, в которой записывается каждая операция как по приходу, так и по расходу и выводится остаток наличных денег на каждое следующее число. Кассовая книга составляется по форме (табл. 16). [c.120]
Для учета наличных денег в кассе бухгалтерия открывает активный счет Кассы. В дебет этого счета записывается приход денег в кассу, а по кредиту — расход денег по кассе. Сальдо по счету Кассы может быть только дебетовое, показывающее остаток наличных денег в кассе. [c.120]
Итоги за день (за несколько дней) в разрезе корреспондирующих счетов определяются путем предварительного подсчета и группировки однородных сумм. Остаток денежных средств по кассе в ведомости проставляется только на начало и конец месяца. [c.121]
В целях систематического контроля не реже одного раза в месяц проводится инвентаризация кассы. На сумму выявленной при этом недостачи или излишка денег в кассе делаются дополнительные записи излишки денег приходуются по кассе и относятся в доход бюджета, а недостачи списываются на виновных лиц через счет Недостач и потерь от порчи ценностей. Соблюдение кассовой дисциплины проверяют также вышестоящая организация, банк и финансовые органы. [c.121]

Вернуться к основной статье