В Японии предметом особого внимания является увеличение объема продаж. При этом менеджеры заботятся об активизации человеческих ресурсов даже больше, чем о движении денежных средств. Диверсификация оказывается возможной благодаря временному игнорированию краткосрочных целей даже в том случае, когда кажется, что компания действует нелогично. Американские компании вкладывают больше средств в исследования, совершенствование продукции. Японские компании обращают особое внимание на про- [c.53]
Порядок открытия счетов в банке и пользования ими. Договор банковского счета. Документация по учету движения денежных средств предприятия по расчетному счету и другими счетам в банке. Выписки из счетов предприятия в банке, их бухгалтерская обработка и отражение по ним операций в учете. [c.53]
Порядок ведения кассовых операций. Кассовый план. Ответственность за нарушение порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью. Документальное оформление движения денежных средств в кассе. Кассовая книга, порядок ее ведения. Бухгалтерская обработка отчета кассира. Использование контрольно-кассовых машин при расчетах с наличными. Синтетический и аналитический учет кассовых операций. Ревизия кассы и контроль за сохранностью денежных средств [c.53]
Анализ обеспечения эффективного использования и движения денежных средств на фирме (финансовый срез). Оценка финансового положения фирмы. Динамика показателей финансовой устойчивости. Доля денежных расчетов в хозяйственном обороте фирмы. Индекс допустимого роста как показатель необходимости использования внешних финансовых ресурсов. Допустимость и цена финансовых ресурсов. Предпочтения и возможности руководства по заимствованиям в банках и на черном рынке кредитов и капитала. Давление акционеров и дивидендная политика фирмы. [c.389]
Теперь мы уже видим не только общую картину движения денежных средств на расчетном счете, но и причины этого движения. Так, кредит данного счета корреспондирует с дебетом счета Касса (IV + VI операции) и счета Материалы (II операция), что означает, что с расчетного счета было взято наличных денег в кассу 10 тыс. руб. (6 тыс. руб. по IV операции+ 4 тыс. руб. по VI операции) и уплачено за материалы 18 тыс. руб. (II операция). Следовательно, корреспонденция счетов отражает взаимосвязь хозяйственных процессов. Установление этой взаимосвязи путем записи хозяйственных операций с обозначением корреспондирующих счетов расширяет показатели учета, делает их более наглядными, давая возможность путем анализа контролировать и изучать хозяйственную деятельность предприятия. [c.32]
Объективной предпосылкой функционирования финансового рынка является несовпадение возникновения потребности в финансовых ресурсах у того или иного субъекта с наличием источников покрытия этой потребности. Для аккумулирования временно свободных денежных средств одних субъектов рынка и эффективного их использования другими и предназначен финансовый рынок. Его функциональное назначение - осуществлять посредничество в движении денежных средств от их владельцев к пользователям. Создание финансового рынка - достаточно сложный процесс, продолжающийся не один год. Это зависит в равной как от развития финансово-инвестиционной инфраструктуры, так и от наличия подготовленных кадров. [c.87]
Реально процесс производства, и тем более движение денежных средств вокруг производственного цикла, не так равномерен. К примеру, прибыль за произведенную продукцию предприятие уже получило, а следующие затраты на материалы намечены на следующий месяц. Как поступить с отведенными под эту цель средствами Неравномерность финансовых отношений приводит к образованию временно свободных денежных средств. Возникает задача разместить денежные средства с наибольшей выгодой. Существуют следующие альтернативы [c.117]
Ответ — "нет". Хотя в будущем они могут выразиться в движении денежных средств. Величина таких потоков не будет зависеть от принятого решения иными словами, во всех вариантах их величина одинакова, и, следовательно, они не соответствуют определению релевантных затрат, сформулированному в преды- [c.357]
В бухгалтерском учете прибыль определяется не на основе кассовых операций, а на основе начислений, т.е. на счетах бухгалтерского учета затраты и выручка отражаются тогда, когда возникает обязательство уплаты или право получения денег, а не тогда, когда имеет место платеж или поступление денег. При исчислении бухгалтерской прибыли учитываются факторы, напрямую не связанные с движением денежных средств, например амортизационные расходы или расходы по формированию резерва на покрытие сомнительных долгов. Поэтому, если даже для реализации конкретного инвестиционного проекта организация согласно счетам бухгалтерского учета располагает достаточным объемом нераспределенной прибыли, может возникнуть необходимость в привлечении наличных денежных средств (например, путем продажи свободных активов). [c.488]
Денежный поток и прибыль — понятия не идентичные. Признание прибыли определяется моментами наступления прав получить денежные средства и обязательств их выплатить и требует включения в расчет некоторых статей, не имеющих отношения к движению денежных средств, тогда как денежный поток формируется лишь фактическими поступлениями и выплатами денежных средств. [c.605]
Для целей составления внешней финансовой отчетности многие компании, представляя информацию по сегментам, используют понятие идентифицируемых активов (см. раздел 1.5). Например, здания и оборудование (или внеоборотные активы) в большинстве случаев находятся под контролем определенных подразделений. Запасы готовой продукции и дебиторская задолженность по ней (также рассматриваемые как инвестиции) контролируются подразделением, выпускающим и реализующим данное изделие. Менеджеры бизнес-подразделений контролируют также некоторую часть денежных средств, но в большинстве случаев центральное руководство напрямую получает средства от покупателей и оплачивает счета, передаваемые подразделениями. Такая централизация функции управления движением денежных средств, как правило, сокращает затраты компании в целом. [c.45]
Бюджет движения денежных -средств [c.297]
Составить прогноз движения денежных средств [c.298]
Финансовый бюджет. Его цель заключается в разработке прогнозируемого баланса, который является результатом как финансовых, так и нефинансовых операций организации. Он составляется с использованием данных плана прибылей и убытков, бюджета капитальных вложений и прогноза движения денежных средств. [c.298]
Но может быть надо поискать другие способы отображения бухгалтерского баланса. Ведь термин баланс означает всего лишь равенство левой и правой части уравнения. Причем в бухгалтерском учете успешно применяется как баланс остатков по счетам — это форма № 1 Бухгалтерский баланс , так и баланс оборотов — это форма № 2 Отчет о прибылях и убытках , а также смешанный вариант (остатки и обороты) — это форма № 3 Движение денежных средств . [c.39]
Кроме того, особую значимость приобретает баланс движения денежных средств, поскольку денежные поступления и рас- [c.56]
В свою очередь, налоговая отчетность, отчет о движении денежных средств и собственного капитала раскрывают источники налоговых начислений, структуру денежных средств в разрезе поступлений и расходов, а также механизм образования и использования собственного капитала. [c.84]
В результате получился сводный документ (см. табл. 4.1), в котором бухгалтерский баланс предприятия увязывается с отчетом о прибылях и убытках, с одной стороны, и с отчетом о движении денежных средств, с другой стороны, а в качестве компенсатора выступает регулирующий столбец, причем эти формы отчетности изображаются вертикально. [c.85]
Таким образом, существующая бухгалтерская, финансовая и налоговая отчетность, а также отчет о движении денежных средств и собственного капитала характеризуются порой разобщенностью и отсутствием явной взаимосвязи, несмотря на то, что имеют единый общий источник — шахматный бухгалтерский баланс или [c.85]
Такая группировка дает возможность выделить в АФТ П движение активов предприятия в неденежной форме П движение денежных средств П движение собственного капитала и возмещение основных и [c.98]
При этом баланс движения денежных средств полностью согласуется с движением денежной составляющей собственного и заемного капитала [c.156]
В этом смысле данный баланс содержит более развернутую информацию, чем бухгалтерская форма Отчет о движении денежных средств . [c.156]
Следует отметить, что эти направления постоянно находятся в противоречии — что оплачивать или финансировать сначала, что важнее, а что второстепенно и может подождать. Поэтому для устранения очередности и приоритетов предлагается включить в рассмотрение организационный аспект управления финансовой устойчивостью — составление сводной калькуляции и баланса движения денежных средств (платежный баланс), что дает надежные гарантии сначала получения, а затем и накопления собственных источников, после чего эти источники могут быть израсходованы по целевому назначению. Это означает, что использование этих источников не нарушает платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия, поскольку платежный баланс является положительным, а дефицита собственных денежных средств нет. [c.172]
Такое представление механизма образования и использования сначала заемных, а затем собственных денежных средств делает прозрачным процесс движения денежных средств, а каждая статья затрат получает конкретное содержание. При этом [c.188]
При таком подходе на основе сводной калькуляции создается и сводный баланс движения денежных средств. Поступления и расходования этих денежных средств в увязке с временным графиком и установленными ограничениями способствуют тому, что денежные потоки систематизируются и находятся в соответствии с принятыми договорными обязательствами перед сторонними организациями, рабочими и служащими, бюджетом и фондами, банками и акционерами как по сумме обязательств, так и по срокам их исполнения. [c.189]
В результате в одном и том же балансе движения денежных средств одновременно сочетаются [c.189]
Однако необходимо отметить, что и баланс движения денежных средств, и распределение этих средств в соответствии с установленными параметрами на основе сводной калькуляции должны содержать в себе в обязательном порядке блок обменных операций. Без этого блока невозможно показать движение собственного капитала, а в его составе — денежной и неденежной составляющей. Это связано с тем, что без определения конкретной величины собственного капитала в денежной форме нельзя объективно судить о финансовом положении предприятия. В свою очередь, обменные операции, как раз, создают необходимые гарантии, что учет собственного капитала будет проведен правильно, а баланс движения собственных денежных средств привязан к аналитическим финансовым таблицам. [c.190]
Таким образом, работа с плановой калькуляцией и составление баланса движения денежных средств дают все основания для организации и осуществления текущего управления финансовой устойчивостью предприятия. А результативность этого управления прослеживается через аналитические финансовые таблицы и балансы. Но эти инструменты управления финансовой устойчивостью являются больше организационными, чем оперативными. [c.190]
Ч> баланс движения денежных средств (платежный баланс) в разрезе статей и с разбивкой по календарным датам (график поступлений и расходовании). [c.191]
Во-первых, это обусловлено отсутствием аналогов по следующим вопросам использование для учета объединения компаний метода покупки или метода объединения интересов признание резервов при объединении компаний, учтенных по методу покупки обесценение активов признание стимулов по договору операционной аренды учет пенсионных вкладов с установленными выплатами и некоторых других видов вознаграждений работникам учет финансовых инструментов эмитента учет курсовых разниц, образовавшихся в результате серьезной девальвации или снижения стоимости валюты понятие и определение денежных эквивалентов подробные правила составления отчета о движении денежных средств консолидация специализированных компаний пересчет данных финансовой отчетности, выраженных в валюте страны с гиперинфляционной экономикой, в единицы измерения, действующие на отчетную дату. [c.153]
Сисгема бюджетирования позволяет определять последствия принимаемых решений. В ходе проведенного исследования, нами составлена программа, описывающая взаимосвязи между основными бюджетами (бюджет движения денежных средств, прогноз отчета о прибылях и убытках, прогнозный баланс) и позволяющая прогнозировать изменения показателей прогнозного балансового отчета и прогноза отчета о прибылях и убытках в зависимости от направления расходования свободных денежных средств. [c.41]
Таким образом, аналитическая финансовая таблица служит существенным инструментом для анализа финансово-экомичес-кой деятельности предприятия. Несомненным ее преимуществом является полнота и информативность. Аналитическая финансовая таблица позволяет увязать в одном документе бухгалтерскую, финансовую и налоговую отчетность, а также проследить движение денежных средств, прибыли и фондов, собственного капитала и добавленной стоимости. [c.110]
Смотреть страницы где упоминается термин Движение денежных средств
: [c.185] [c.160] [c.581] [c.119] [c.295] [c.295] [c.352] [c.360] [c.360] [c.360] [c.407] [c.12] [c.17] [c.100] [c.154]Смотреть главы в:
Игра на понижение или техника коротких продаж -> Движение денежных средств
Большая экономическая энциклопедия (2007) -- [ c.154 ]