ПЛАН КАССОВЫЙ — документ, устанавливающий главные направления движения наличных денег, объем и источники их поступления, размеры и цели выдачи, а также изменения количества денег в обращении является основной формой планирования и регулирования денежного обращения. Составляется на всех уровнях денежного обращения, в т.ч. каждое юридическое лицо разрабатывает и согласовывает свой кассовый план с банком его обслуживающим. [c.225]
ПЛАН КАССОВЫЙ - см. Кассовый план. [c.164]
Кассовый план Государственного банка СССР. На Государственный банк возложены организация и регулирование денежного обращения в стране. Для этого Правление Госбанка и его учреждения составляют кассовый план, т. е. план поступлений и выдач наличных денег через банковские кассы, размер эмиссии (выпуска) денег или их изъятия из обращения. Кассовый план является государственным планом денежного обращения, обязательным для Госбанка и его республиканских и местных органов. Это — оперативный план кассовых оборотов учреждений Госбанка. В нем предусматриваются на каждый квартал с распределением по месяцам потребности государственных, кооперативных (включая колхозы) и общественных предприятий и организаций в наличных деньгах по видам расходов, источники поступления наличных денег для удовлетворения этих потребностей на определенный период, а также изменения денежной массы. [c.232]
В целях проведения государственной политики в области денежного обращения и кредита, решения на единой методологической основе задач совершенствования деятельности банков СССР создан координационный орган — Совет банков. Он рассматривает проекты и ход выполнения сводных кредитных планов, кассовых планов, а также проблемы укрепления денежного обращения и совершенствования кредитно-рас-четных отношений в народном хозяйстве. Совет банков СССР возглавляет председатель Правления Госбанка СССР, в его состав входят председатели правлений других банков, могут входить и представители других центральных экономических ведомств. Советы банков созданы также в союзных и автономных республиках, краях и областях. [c.235]
Финансовое планирование состоит из разработки, утверждения и организации исполнения балансов доходов и расходов хозрасчетных предприятий и организаций, смет бюджетных учреждений и организаций, кредитного плана, кассового плана. [c.213]
ПЛАН КАССОВЫЙ - см. КАССОВЫЙ ПЛАН [c.529]
Исполнение гос. бюджета СССР организуется Советом Министров СССР через Мин-во финансов СССР, мин-ва и ведомства СССР и Советы Министров союзных республик, к-рые должны обеспечить выполнение предусмотренных доходов, экономное расходование бюджетных средств строго по целевому назначению и в меру выполнения производственных и фин. планов. Кассовое исполнение гос. бюджета возложено на Госбанк СССР. [c.99]
Кассовые планы Госбанка разрабатываются на основе заданий нар.-хоз. плана, гос. бюджета СССР, плановых балансов ден. доходов и расходов населения, а также с учетом хода выполнения этих планов. Кассовые планы устанавливают размеры и источники поступления наличных денег в кассы банка, целевое направление выдач наличных денег, размеры выпуска или изъятия денег из обращения. Расчеты кассового плана на год и кассовые планы по кварталам года (с разбивкой по месяцам) составляются Госбанком и утверждаются Советом Министров СССР в целом по СССР и союзным республикам по источникам прихода и направлениям расхода наличных денег. В пределах кассовых планов, утвержденных по союзным республикам, устанавливаются кассовые планы по каждой автономной республике, краю, области, а затем и каждому району. В работе по исполнению кассового плана учреждения Госбанка должны руководствоваться задачами всемерного укрепления ден. обращения, максимального привлечения наличных денег в кассы Госбанка, проведения жесткого режима экономии в расходовании ден. средств, ограничения эмиссии потребностями роста оборота наличных денег и осуществления строгого контроля за кассовой и эмиссионной работой. Регулирование ден. обращения в пределах общего эмиссионного результата, утвержденного в кассовом плане по стране в целом и но союзным республикам, осуществляется Госбанком в централизованном порядке. [c.160]
Финансовое планирование играет важную роль в организации непрерывного процесса производства, повышении эффективности использования производственных фондов, денежных ресурсов, соблюдении режима экономии, а также в ускорении научно-технического прогресса. Оно включает составление перспективных, текущих и оперативных финансовых планов, кассового плана, кредитной заявки, разработку и доведение до различных подразделений отдельных финансовых показателей и осуществление контроля за их выполнением. Этот контроль основан на анализе финансового состояния предприятия и является исходным для осуществления финансового планирования. [c.102]
Исходные данные для проведения анализа выполнения финансового плана содержатся в балансе доходов и расходов и в бухгалтерском балансе. Выполнение предприятием финансового плана оценивают сопоставлением фактических данных отдельных разделов и статей баланса доходов и расходов с плановыми Соблюдение финансовой, кредитной, кассовой и платежной дисциплины устанавливаю проверкой правильности распределения и использования прибыли предприятия, состояния и использования оборотных средств, состояния расчетов с рабочими и служащими, бюджетом, поставщиками и покупателями, банками, вышестоящей организацией, определением объема ссуд банка и степени их использования, выявлением обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами и его платежеспособности. [c.284]
Порядок ведения кассовых операций. Кассовый план. Ответственность за нарушение порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью. Документальное оформление движения денежных средств в кассе. Кассовая книга, порядок ее ведения. Бухгалтерская обработка отчета кассира. Использование контрольно-кассовых машин при расчетах с наличными. Синтетический и аналитический учет кассовых операций. Ревизия кассы и контроль за сохранностью денежных средств [c.53]
Предварительный финансовый контроль проводится до совершения финансовых операций и имеет важное значение для предупреждения финансовых нарушений. Он предусматривает оценку финансовой обоснованности планируемых расходов для предотвращения неэкономного и неэффективного расходования средств. Примером такого контроля на макроуровне является процесс составления и утверждения бюджетов всех уровней и финансовых планов внебюджетных фондов на основе прогноза макроэкономических показателей развития экономики страны. На микроуровне — это процесс разработки финансовых планов и смет, кредитных и кассовых заявок, финансовых разделов бизнес-планов, составление прогнозных балансов, договоров о совместной деятельности и т.д. [c.346]
Большое значение на предприятии должно уделяться контрольно-аналитической работе, так как ее эффективность во многом определяет результат финансовой деятельности. Финансовые службы осуществляют постоянный контроль за выполнением показателей финансового, кассового и кредитного планов, планов по прибыли и рентабельности, следят за использованием по назначению собственного и заемного оборотного капитала, за целевым использованием банковского кредита. В осуществлении контрольно-аналитической работы большую помощь оказывает бухгалтерия, совместно с которой проверяется правильность составления смет, расчет окупаемости капитальных вложений, анализируются все виды отчетности, контролируется соблюдение финансовой и плановой дисциплины. [c.243]
Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и кредитного плана. [c.280]
Кроме платежного календаря на предприятии должен составляться кассовый план — план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу. Своевременная обеспеченность наличными денежными средствами характеризует состояние финансовых отношений между предприятием и его работниками, т.е. одну из сторон платежеспособности предприятия. Кассовый план необходим предприятию для контроля за поступлением и расходованием наличных денег. [c.284]
Кроме того, своевременное сопоставление фактических данных с предусмотренным кассовым планом даст основание для принятия мер по устранению расхождений. [c.284]
Коммерческому банку, обслуживающему предприятие, также необходим его кассовый план, чтобы составить сводный кассовый план на обслуживание своих клиентов в установленные сроки. [c.284]
Исходные данные для составления кассового плана следующие предполагаемые выплаты по фонду заработной платы и фонду по- [c.284]
Предприятия и организации получают наличные деньги в обслуживающих их банках на основании ежеквартальных кассовых планов, в которых отражается необходимая величина наличных денег на предстоящий квартал и сроки выплат. [c.285]
Кассовый план разрабатывается на квартал и в установленный срок представляется в коммерческий банк, с которым предприятие заключило договор о расчетно-кассовом обслуживании. [c.285]
Коммерческий банк анализирует достоверность показателей кассового плана и в необходимых случаях (с согласования предприятия) производит корректировку расчета. [c.285]
Дальнейшее продвижение к рынку будет сопровождаться увеличением объемов безналичных расчетов и в конечном счете преобладанием этих расчетов во всех сферах расчетных операций, как это имеет место в мировой практике. Тем не менее и тогда наличие кассового плана будет необходимо предприятию для того, чтобы по возможности бол ее, точно представить размер обязательств перед работниками предприятия по заработной плате и по размерам других выплат. [c.285]
Что собой представляет кассовый план предприятия и какова цель его составления [c.286]
Организациям, перешедшим на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, предоставляется право оформления первичных документов бухгалтерской отчетности без применения способа двойной записи, плана счетов и соблюдения иных требований, предусмотренных действующим положением о ведении бухгалтерского учета и отчетности. При этом сохраняется действующий порядок ведения кассовых операций и представления необходимой статистической отчетности. [c.387]
Составление финансового плана. Финансовый план, который могут называть также и кассовым планом, определяет размеры платежей и поступлений и позволяет обеспечить текущую платежеспособность фирмы. Он составляется путем расчета платежей и поступлений по кварталам, месяцам или декадам. Показатели плана рассчитываются на основе данных плана финансовых результатов, условий закупки и реализации товаров с учетом периодичности закупок, сроков их оплаты, предоставления кре- [c.211]
Составление финансового плана возможно путем планирования требуемой суммы текущего кредита на каждый квартал планируемого периода, исходя из условия 2В> ПС — ПЛ > azg, где ZB — нижний предел кассовых остатков — суммы денежных средств на предприятии a — коэффициент превышения лимита денежных средств ПС и ПЛ — соответственно сумма поступлений денежных средств и сумма платежей в текущем месяце. [c.213]
Банковская статистика — отрасль финансовой статистики, задачами которой являются получение информации для характеристики выполняемых банковской системой функций, разработка аналитических материалов для потребностей управления денежно-кредитной системой страны, прежде всего кредитного и кассового планирования и контроля за использованием планов. Банковская статистика призвана обеспечить характеристику деятельности банковской системы, оценку ее результатов и их прогнозирование, выявить факторы, определяющие результаты и оценку влияния банковской деятельности на развитие рыночных отношений и ее вклад в конечные экономические результаты. [c.287]
Банковская статистика — отрасль финансовой статистики, задачи которой получение информации для характеристики выполняемых банками функций, разработка аналитических материалов для потребностей управления денежно-кредитной системой страны, прежде всего кредитного и кассового планирования и контроля за использованием планов. [c.728]
В общем случае по результатам опроса у аудитора оказывается сформированным план проведения проверки кассовых операций и намечен состав процедур. [c.512]
Кассовый план (заявка) [c.338]
Кассовый план (заявка). Это план оборота наличных денежных средств предприятия, который отражает поступления и выплаты денег через кассу. Своевременная выплата наличных денег характеризует денежные отношения предприятия с его работниками. Надлежащая постановка кассового планирования на каждом предприятии способствует стабилизации денежного обращения в стране. Предприятие представляет кассовую заявку в обслуживающий его банк за два месяца до начала следующего квартала. Оперативный контроль за исполнением кассового плана возложен на финансовую службу и бухгалтерию предприятия (см п.. 15.3). [c.344]
С точки зрения внутрифирменного планирования намного лучше принять во внимание весь диапазон возможных результатов, чем полагаться исключительно на ожидаемый результат. Подобная предосторожность особенно необходима для фирм, чей бизнес относительно нестабилен. Если фирма строит свои планы только на основе прогнозов денежных потоков, то, скорее всего, значительное отклонение от ожидаемого результата застанет ее врасплох и ей будет трудно приспособиться к изменившейся ситуации. Может оказаться, что непредвиденный дефицит наличности трудно восполнить тотчас же. Следовательно, фирме необходимо быть честной по отношению к самой себе и попытаться минимизировать издержки, вызванные отклонениями от ожидаемых результатов. Она может сделать это, приняв необходимые меры по обеспечению точности прогнозов и подготовив дополнительные кассовые сметы для того, чтобы учесть весь диапазон [c.199]
Прогнозирование активов. Если нет кассовой сметы, остаток дебиторской задолженности может быть подсчитан при помощи коэффициента оборачиваемости средств. Этот коэффициент, отражающий соотношение между объемом продаж за наличный расчет и дебиторской задолженностью, фирма рассчитывает исходя из своей практики. Для того чтобы определить уровень дебиторской задолженности, нужно разделить запланированный объем продаж на коэффициент оборачиваемости. Если прогноз объема продаж и коэффициент оборачиваемости реалистичны, этот метод позволит получить приемлемое приближенное значение остатка дебиторской задолженности. Расчет инвестиций в запасы на 30 июня может быть основан на данных производственного плана, который в свою очередь базируется на прогнозе продаж. Этот план должен отражать объем ожидаемых закупок, ожидаемый расход запасов в процессе производства и ожидаемый уровень запасов готовой продукции. Основываясь на этой информации и учитывая начальный уровень запасов, можно дать условную оценку объема запасов. [c.203]
Данный вопрос, по мнению аналитиков, можно решать двумя различными способами. Одни обосновывают необходимость унификации бухгалтерского учета (единый план счетов и одинаковый регламент их ведения) и налогообложения. Другие полагают, что организации, полностью финансируемые из бюджета, — особая категория налогоплательщиков и для них необходимо создавать особые методики учета, исчисления и порядок уплаты налогов. Возникает вопрос — каким образом специфику взаимоотношений этих организаций отразят разрабатываемые Концепция бухгалтерского учета в рыночной экономике в России и проект Налогового кодекса, провозглашающие принцип унификации и стандартизации информации Очевидно, станет необ холимым отражать в них и все нюансы отраслевой деятельности, региональную специфику, зависимость финансово-хозяйственных показателей от местоположения субъекта (затраты на севере страны на порядок выше таких показателей на юге страны и т. д.). Эти вопросы остались в 1997 г. открытыми. Производственная и непроизводственная сферы, хотя и отличаются спецификой деятельности, должны находиться в одинаковом положении, особенно по налоговым обязательствам. Вот почему так важно сосредоточение законодательства по бухгалтерскому учету и налогообложению на решении методологических проблем. Законопроект Налогового кодекса, напротив, разъединяет бухгалтерский и налоговый учет, сосредоточиваясь на технической стороне исчисления налогов [2]. На практике фискальный интерес прослеживается во всем, и наиболее четко он выявляется при корректировках показателей первичной бухгалтерской отчетности. Это закрепляет в проекте Налогового кодекса статья 183 Методы ведения налогового учета (глава 14). В соответствии с ней за налогоплательщиками закреплено право выбирать и использовать метод начислений либо кассовый метод ведения налогового учета [1, с. 184]. К сожалению, из данной записи нельзя понять, что скрыто за термином налоговый учет , поскольку в законопроекте не определены методы организации налогового учета, порядок его информационного обеспечения и ведения, а также его место во всей системе бухгалтерского учета. [c.202]
Важной формой оперативной финансовой работы является кассовое планирование. Ежеквартально объединение, предприятие составляет кассовый план (кассовую заявку), в дотором планируется оборот наличных денег через кассу в квартале с разбивкой по месяцам. Кассовые планы представляются в учреждения банка не позднее чем за 45 дн. до начала. планируемого ивартала и используются при составлении Госбанком СССР единого кассового шлана. [c.262]
II. д. о. развивалось вместе с обобществлением нар. х-в н развитием нар.-хоз. планирования в целом. С 1924 по 1931 П. д. о. основывалось на данных кредитного плана, к-рый составлялся но всем конторам Госбанка. Однако постепенно всё в большей мере начала проявляться недостаточность этой формы планирования, поскольку она обеспечивала в основном контроль общества не за оборотом, а за изменением ден. массы н обращении. Кроме того, стало явным, что кредитный характер выпуска денег в обращение, даже при бездефицитности гос. бюджета, ещё не может выступать гарантией их возврата, если дополнительно не обеспечивается строгая пропорциональность в сфере спроса н предложения на потребит, товары и услуги. Большое значение для решения таких задач имело появление впервые в Контрольных цифрах на 1926 — 1927 не только отчётных балансов ден. доходов н расходов населения за 1923/24 — 1924/25, но и провизорного баланса на 1926/27, а также поручение Совнаркома от авт. 1930, по к-рому Госбанк СССР обязан был ежеквартально представлять пр-ву в качестве приложения к квартальным кредитным планам кассовые планы в месячном разрезе, что означало переход к прямому директивному планированию потоков наличных денег. Первоначально кассовые планы составлялись в форме развёрнутого расчётного плана, включающего как наличные и безналичные обороты по всему обоб- [c.243]
План движения денежных средств. Следующим документом текущего финансового планирования является годовой план движения денежных средств. Он представляет собой собственно план финансирования, который составляется на год с разбивкой по кварталам. Годовой план движения денежных средств разбивают квартально или помесячно, поскольку в течение года потребность в денежных средствах может значительно меняться и в каком-либо квартале (месяце) может оказаться недостаток финансовых ресурсов. Кроме того, разбивка годового плана на короткие промежутки времени позволяет отслеживать синхронность притоков и оттоков денежных средств ( ash tlow — потоки наличности) и ликвидировать кассовые разрывы. [c.271]
Смотреть страницы где упоминается термин План кассовый
: [c.160] [c.227] [c.514] [c.284] [c.373] [c.243] [c.189] [c.288] [c.288] [c.235] [c.51]Анализ хозяйственно финансовой деятельности предприятий и объединений (1980) -- [ c.125 , c.298 , c.299 ]