Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована, подписана руководителем и главным бухгалтером предприятия и опечатана сургучной печатью. Записи в ней производятся в двух экземплярах через копировальную бумагу чернилами или химическим карандашом. Вторые экземпляры являются отрывными и служат отчетом кассира. Возможные исправления должны быть заверены кассиром и главным бухгалтером. В конце каждого рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день и остаток денег в кассе на следующее число, а затем передает в бухгалтерию в качестве своего отчета второй отрывной лист вместе с кассовыми документами под расписку в кассовой книге. [c.249]
В бухгалтерии учет кассовых операций ведется на счете Касса . В дебет данного счета записывается поступление наличных денег в кассу, в кредит—их выдача. Сальдо этого счета показывает остаток, наличие денег в кассе. При журнально-ордерной форме счетоводства поступление денег отражается в ведомости № 1 по дебету счета Касса , а выдача — в журнале-ордере № 1 по кредиту этого счета. Основанием для записи в эти регистры служат проверенные отчеты кассира, в которых делается разметка корреспондирующих счетов по каждому документу. Счет Касса , как и счет Расчетный счет , корреспондирует с очень многими счетами баланса, основными из которых являются по дебету— счет Расчетный счет , по кредиту — счет Расчеты с рабочими и служащими и счет Расчеты с подотчетными лицами . [c.250]
Сводные документы отражают ряд однородных по экономическому содержанию операций в течение определенного периода времени. К ним относятся отчеты о движении материальных ценностей, отчеты кассира, ведомости движения продукции и др. Сводные документы, таким образом, представляют сводку данных первичных документов. Они имеют большое значение для сокращения учетной работы и количества составляемых бухгалтерских документов. [c.149]
При наличии иностранной валюты в кассе организации может изменяться курс валюты и возникает необходимость пересчета валюты по изменившемуся курсу с определением курсовой разницы. Отражение курсовой разницы можно оформить бухгалтерской справкой. В случаях роста курса валюты кассир на основании бухгалтерской справки делает запись в кассовой книге в графе Приход , а при падении курса - в графе Расход (бухгалтерские справки прикладываются к отчету кассира вместе с другими оправдательными документами). На счетах бухгалтерского учета эти операции отражаются [c.361]
Оперативная отчетность характеризует отдельные фрагменты деятельности предприятия и используется для нужд текущего управления и контроля (например, отчет кассира о движении наличных денег в кассе, отчет о выполнении плана отгрузки и реализации продукции). Для отражения информации применяются различные измерители натуральные, трудовые и стоимостные. По периодичности она подразделяется на внутрисменную, суточную, недельную, декадную, месячную. [c.91]
Все приходные и расходные документы вносятся в кассовую книгу (ф. № КО-4) учета движения наличных денег. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью, а на последней ее странице — указано количество пронумерованных страниц, заверенное подписью руководителя и главного бухгалтера организации. Кассовая книга является отчетом кассира, записи в ней прихода и расхода денег производятся через копировальную бумагу на основании первичных документов. Бухгалтер, проверив правильность заполнения кассовой книги, принимает все первичные документы по кассе вместе со вторым отрывным листом (копией записей в кассовой книге), а на подлиннике расписывается в получении отчета и возвращает кассовую книгу кассиру. [c.345]
Основными документами, которые необходимо изучить при проверке кассовых операций, являются кассовая книга отчеты кассира приходные кассовые ордера расходные кассовые ордера журнал (книга) регистрации приходных кассовых ордеров журнал (книга) регистрации расходных кассовых ордеров журнал (книга) регистрации выданных доверенностей журнал (книга) регистрации депонентов журнал (книга) регистрации платежных (расчетно-платежных) ведомостей оправдательные документы к кассовым документам авансовые отчеты. [c.501]
Касса 3.1.1 — проверки полноты первичных приходных кассовых документов, приложенных к отчету кассира [c.516]
В условиях автоматизированного составления отчета кассира и ведения кассовой книги необходимость в проведении многих из указанных процедур отпадает. [c.518]
Очень часто отсутствие оправдательных документов свидетельствует о мошенничестве с наличными денежными средствами при получении. Поэтому следует проверить правильность и полноту зачисления денежных средств, сданных в банк наличными. Проверка осуществляется путем сопоставления квитанции к объявлению на взнос наличными, кассовой книги, отчета кассира и выписки банка на соответствующую дату. [c.550]
Ведение кассовой книги. Указанным положением определено, что для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью. Количество листов в кассовой книге заверяют подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия. Записи в кассовой книге ведут в двух экземплярах через копировальную бумагу. Вторые экземпляры листов отрывные и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруют одинаковыми номерами. [c.448]
Записи в кассовую книгу кассир заносит сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге. [c.448]
Записи в кассовой книге, ежедневные отчеты кассира о произведенных кассовых операциях сверяют с приходно-расходными документами, расчетно-платеж- [c.452]
Строение кассовой книги (ф. № КО-4) предусматривает деление каждого листа на две равные части. Одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр, не отрывается и остается в книге. Вторая часть (без горизонтальных линий) заполняется с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу. Она служит отчетом кассира и является отрывной частью листа. Причем первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. [c.325]
По строению различают два вида журналов-ордеров. Журналы-ордера первого вида служат для отражения кредитовых операций по одному синтетическому счету. Они являются накопительными ведомостями. В них отражаются кредитовые обороты данного счета или по каждому первичному документу, или по итогам за день, или по итогам за более длительный период (табл. 8.7). Записи в журнале-ордере № 1 производятся итогами за день на основании отчетов кассира, подтвержденных приложенными к ним документами (приходными и расходными ордерами или заменяющими их документами). При незначительном количестве кассовых документов допускаются записи операций в регистры (производить не ежедневно, а за 3—5 дней или реже) в целом по нескольким отчетам кассира. В этом случае в графе Дата указываются начальные [c.222]
Касса (отчет кассира) [c.228]
Q Кассовая книга (форма КО-4) — для учета поступлений и выдач наличных денег в кассе. Является формой ежедневного отчета кассира. [c.189]
Информационный материал для проведения проверки за отчетный период содержится в учетных регистрах предприятий — в Главной книге, журналах-ордерах или в мемориальных ордерах, оборотных ведомостях по счетам синтетического и аналитического учета, отчетах кассира, накопительных, группировочных, расчетно-платежных ведомостях, лицевых счетах, карточках аналитического учета и т.д. При этом в учетных регистрах сосредоточены все бухгалтерские записи по хозяйственным и финансовым операциям предприятия с использованием метода двойной записи, т.е. отражения каждой хозяйственной операции по дебету и кредиту соответствующих счетов. [c.192]
К этой же группе документов следует относить и сводные документы, составляемые на основе первичных учетных документов и содержащие обобщенную информацию о хозяйственных операциях, выполненных в течение определенного отчетного периода. Например, отчет кассира (кассовая книга), отчет материально-ответственного лица. [c.461]
В отчете кассира допущена ошибка при оприходовании выручки в меньшей сумме. Способ исправления ошибки [c.149]
Составление отчета кассира. [c.293]
Составьте отчет кассира, перечислите его основные реквизиты и определите его принадлежность к классификационной группе документов по следующим данным [c.293]
Платежное поручение 10. Отчет кассира. [c.295]
Составить на бланках типовой формы отчеты кассира. [c.300]
Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу шариковой ручкой, чернилами или химическим карандашом. Первые экземпляры листов (линованные) остаются в кассовой книге, а вторые (отрывные) — служат отчетом кассира. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число, сверяет его с фактической наличностью и передает главному бухгалтеру в качестве отчета кассира второй отрывной лист (нелинованный) с приходными и расходными кассовыми документами за его подписью в кассовой книге. [c.19]
Главный бухгалтер, получив отчет кассира, должен проверить правильность оформления кассовых документов, записи в кассовой книге, корреспонденцию счетов бухгалтерского учета по движению денежных средств в кассе и своей подписью на неотрывном листе кассовой книги подтвердить приемку оправдательных документов (количество принятых приходных и расходных кассовых ордеров — прописью). [c.19]
На основании отчета кассира при мемориально-ордерной форме учета составляют два учетных регистра ведомость на поступление денег в кассу и ведомость на расходование денег из кассы, которые при журнально-ордер-ной форме учета объединены в один учетный регистр журнал-ордер № 1. [c.19]
Записи в журнале-ордере, открываемом на месяц, производят итогами за день (при незначительном количестве операций по кассе за 3—5 дней) на основании отчетов кассира и приложенных к ним документов. Итоги за день (несколько дней) по корреспондирующим счетам определяются путем подсчета сумм однородных операций. [c.20]
Остаток средств в кассе отражают в ведомости на обратной стороне журнала-ордера № 1 только на начало и конец отчетного месяца. В течение месяца для оперативного контроля за движением денежных средств в кассе используют данные отчетов кассира. [c.21]
При условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовую книгу можно вести автоматизированным способом, при котором ее листы формируют в виде машинограммы Вкладной лист кассовой книги . Одновременно с ней формируют машинограмму Отчет кассира . Обе названные машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. [c.448]
Использование в этих целях сначала первичных учетных документов — несоставление приходного кассового ордера на поступившие в кассу организации наличные деньги, неотражение этой суммы в отчете кассира (кассовой книге), а затем использование для этого учетных регистров — неотражение ее в журнале-ордере № 1 и на счете 50 Касса и далее в документах бухгалтерской отчетности и в соответствующих расчетах налога — Расчет налога от фактической прибыли [c.462]
При аудите кассовых операций используются следующие материалы Приходный кассовый ордер (ф. № КО-1), Расходный кассовый ордер (ф. № КО—2), Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. № КО-3 и КО-За), Кассовая книга (ф. № КО-4), Книга учета принятых и выданных кассиром денег (ф. № КО-5), книги аналитического учета прочих денежных средств и бланков строгой отчетности, журнал-ордер № 1 и ведомость № 1, в которых на основании данных отчетов кассира и приложенных к ним документов производятся записи по кредиту и дебету счета 50 Касса , машинограммы аналогичного содержания при автоматизации бухгалтерского учета, Главная книга, балансы на соответствующие даты и др. [c.109]
Смотреть страницы где упоминается термин Отчет кассира
: [c.223] [c.149] [c.149] [c.150] [c.177] [c.293] [c.294] [c.297] [c.297] [c.297] [c.298] [c.299] [c.299] [c.299] [c.100]Настольная книга бухгалтера и аудитора (1998) -- [ c.281 ]
Бухгалтерский финансовый учет (2002) -- [ c.64 ]
Бухгалтерский словарь (1994) -- [ c.121 ]
Большая экономическая энциклопедия (2007) -- [ c.443 ]