В процессе проверки следует убедиться в документальной обоснованности записей в книге, которые должны подтверждаться правильно оформленными приходными и расходными кассовыми ордерами или заменяющими их документами. Последние бухгалтерия обязана записывать в журнале регистрации ордеров, что делается не всегда. Отсутствие такого журнала создает возможность для злоупотреблений путем уничтожения кассовых ордеров. Таким способом возникают неучтенные деньги у представителей теневой экономики. [c.461]
Учет кассовых операций. Прием и выдача денежных средств, оформление приходных и расходных кассовых ордеров и других документов, ведение кассовой книги, составление отчета о кассовых операциях осуществляются в порядке, установленном Положением о ведении кассовых операций предприятиями, учреждениями и организациями. [c.125]
Нарушения в оформлении приходных и расходных кассовых ордеров — отсутствие нумерации (или нумерация несквозная с начала года), дат, подписей, печатей, отметок погашено или оплачено , оснований (документов) на проведение операций, отсутствие обозначений корреспондирующих счетов [c.24]
Оформление приходных и расходных кассовых ордеров [c.31]
Аудитор должен уделить внимание а) полноте и своевременности оприходования денег, полученных по чекам из банка (сверка с выписками банка, а при необходимости - непосредственно с банком) б) полноте оприходования других поступлений в) сохранности денежных средств г) правильности оформления приходных и расходных кассовых ордеров, кассовой книги, журнала регистрации кассовых ордеров д) наличию всех реквизитов (вплоть до штампов "ПОЛУЧЕНО" или "ОПЛАЧЕНО" на кассовых ордерах) и подписей в документах на получение денег, в том числе и по депонированным суммам (соответствие подписей и др.), а также другим документам при депонировании заработной платы е) правильности ведения книг учета принятых и выданных денег № КО-5 (при наличии нескольких кассиров) ж) оборудованию кассового помещения, хранению дубликатов ключей от сейфов кассы и др. з) правильности составления проводок, причем особое внимание обращают на операции по списанию средств на счета расходов и не проведенных по счетам расчетов и) соответствию записей в кассовой книге записям в журнале-ордере № 1 по счету 50 "Касса", Главной книге и балансе предприятия [c.165]
Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы регистрируются в специальном журнале до передачи их в кассу, а оформленные на платежных ведомостях расходные кассовые ордера регистрируются после их выдачи. Все поступления и выдачи наличных денег предприятия отражают в кассовой книге. [c.242]
По способу охвата фактов хозяйственной жизни документы классифицируются на разовые и накопительные. Разовые документы служат для оформления одного факта хозяйственной жизни (приходные и расходные кассовые ордера, требования на выдачу материалов и др.). Накопительные документы применяются для оформления нескольких однородных и периодически повторяющихся ФХЖ, например в течение недели, декады, месяца (накопительный рабочий наряд, лимитно-заборная карта, отражающая многократный отпуск в течение месяца материалов со склада в цех, и др.). [c.445]
Разовые документы применяются один раз для отражения отдельной операции или нескольких одновременно совершаемых операций. После оформления разовый документ поступает в бухгалтерию и служит основой для отражения в бухгалтерском учете. Например, приходные и расходные кассовые ордера, счета-фактуры, расчетно-платежные ведомости и т.д. [c.148]
Главный бухгалтер, получив отчет кассира, должен проверить правильность оформления кассовых документов, записи в кассовой книге, корреспонденцию счетов бухгалтерского учета по движению денежных средств в кассе и своей подписью на неотрывном листе кассовой книги подтвердить приемку оправдательных документов (количество принятых приходных и расходных кассовых ордеров — прописью). [c.19]
Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи. [c.451]
Работник банка проверяет соблюдение установленного порядка оформления операций по приему и выдаче наличных денег из кассы организации, ведение форм первичной учетной документации по кассовым операциям (приходных и расходных кассовых ордеров, журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов, кассовой книги, книги учета принятых и выданных кассиром наличных денег), составление ежедневного отчета кассира по произведенным кассовым операциям в соответствии с приходно-расходными документами, расчетно-платежными ведомостями. [c.699]
Единая форма документов разрабатывается в РФ централизованно. Разработка таких форм для оформления однородных хозяйственных операций в различных организациях называется унификацией. Унифицированы формы кассовых документов (приходные и расходные кассовые ордера, кассовая книга и др.), банковские документы (платежные поручения, требования-поручения и др.). Они обязательны для всех отраслей народного хозяйства. [c.86]
По своему назначению документы делятся на распорядительные (доверенность на получение товарно-материальных ценностей, чек на получение наличных денег с расчетного -счета) оправдательные (квитанции, счета, платежные требования и др.) документы бухгалтерского оформления (накопительные ведомости, всякого рода справки и расчеты, составляемые бухгалтерией, и др.) комбинированные (приходные и расходные кассовые ордера, расчетно-платежные ведомости и др.). [c.38]
Приходные и расходные кассовые ордера до передачи их в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации (см. рис. 6.2.3). Расходные ордера, оформленные на оплату труда и других приравненных к ней платежей, регистрируются только после выдачи по ним средств. [c.139]
Учет операций по кассе ведут на счете № 50 Касса . Кассовые операции осуществляют на основании приходных и расходных кассовых ордеров. Кассовые ордера выписывают в бухгалтерии. После оформления подписями и регистрации кассовые ордера передают в кассу для совершения кассовых операций. Последние совершает кассир, который является материально ответственным лицом. Кассир ведет кассовую книгу в двух экземплярах под копировальную бумагу, в которую на основании кассовых ордеров кассир записывает совершаемые операции. Первый экземпляр кассовой книги (собственно кассовая книга) остается в кассе, второй отрывной лист кассовой книги (отчет кассира) сдают в бухгалтерию с кассовыми ордерами и другими документами. Факт проверки кассовых ордеров и правильности ведения кассовой книги заверяют распиской главного бухгалтера в обоих экземплярах кассовой книги. [c.190]
Приходные и расходные кассовые ордера выписываются в день совершения операции в одном экземпляре с учетом установленных правил их оформления. [c.118]
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3) применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов платежных (расчетно-платежных) ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др. до передачи в кассу организации. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (рас-четно-платежных) ведомостях на оплату труда и других, приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи (приложение 10). [c.141]
Комбинированные документы — бухгалтерские документы, сочетающие в себе признаки нескольких видов документов. В одном К. д. могут сочетаться признаки двух или трех видов документов распорядительных и оправдательных, оправдательных и бухгалтерского оформления и т. д. К. Д. являются приходные и расходные кассовые ордера, авансовые отчеты подотчетных лиц, требования на отпуск материалов, лимитно-заборные карты и др. Применение К. д. упрощает документацию, делает ее более наглядной. При этом количество документов сокращается и облегчается их обработка. Выделение группы К. Д. производится при классификации бухгалтерских документов по их назначению. [c.65]
Комбинированные документы объединяют признаки распорядительных, оправдательных и частично документов бухгалтерского оформления. Они содержат распоряжение на оформление операции и подтверждают ее выполнение. Эти документы находят широкое распространение, так как, объединяя признаки ряда документов, сокращается их поток, упрощается работа бухгалтерского аппарата, экономится бумага. Большинство кассовых и банковских документов являются комбинированными. К ним относятся приходные и расходные кассовые ордера, платежные требования и поручения, наряды на сдельную работу, лимитно-заборные карты и требования на отпуск материалов, накладные на отпуск товарно-материальных ценностей на сторону, приказы-накладные на отпуск продукции со склада, товарно-транспортные накладные, авансовые отчеты подотчетных лиц и многие другие. Приводятся формы наиболее распространенных комбинированных кассовых документов (см. табл. 41, 42). [c.149]
По месту составления общепризнано деление документов на внутренние составляемые внутри предприятия (приходные и расходные кассовые ордера, накладные, требования и лимитно-заборные карты, наряды на сдельную работу, документы бухгалтерского оформления и др.) и внешние, поступающие извне (при-емо-сдаточные акты, платежные требования, авизо (извещение),, счета-фактуры поставщиков и др.). Вот форма комбинированного, документа платежного требования [c.153]
Ведение кассовой книги и других кассовых документов. Рассматривается соблюдение установленного порядка оформления операций по приему и выдаче наличных денег из кассы предприятия, ведение форм первичной учетной документации по кассовым операциям (приходных и расходных кассовых ордеров, журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов, [c.149]
В зависимости от значимости событий применяются разные по степени сложности процедуры их документального оформления. Так, строгие требования предъявляются к оформлению кассовых операций поступление и расходование денежных средств оформляется первичными документами, визируемыми в установленном порядке узким кругом уполномоченных лиц, сведения дублируются в журналах регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, а также в сводном регистре — кассовой книге. В специальной инструкции регламентируются даже марки клея, который должен быть использован при брошюровке и опечатывании кассовой книги [19, примечание к п. 23], ибо подготовка первичных бухгалтерских документов к хранению, их комплектация и брошюровка — искусство, передаваемое от одного поколения бухгалтеров к другому. [c.163]
Основные наиболее часто встречающиеся ошибки и нарушения при оформлении ежедневных кассовых отчетов предприятия заключаются в том, что кассиры принимают к исполнению приходные и расходные кассовые ордера, не заполненные полностью, без указания корреспонденции счетов, регистрационного номера ордера, без приложения необходимых первичных документов. [c.158]
Поступившие в бухгалтерию или кассу документы проверяются по существу, форме и правильности арифметических подсчетов и вычислений (арифметическая проверка), таксируются, группируются и записываются в учетные регистры, а затем сдаются на хранение в архив. Так при получении приходных и расходных кассовых ордеров кассир обязан проверить наличие и подлинность подписей руководителя и главного (старшего) бухгалтера производственного объединения или предприятия правила оформления документа наличие перечисленных в документе приложений. [c.161]
Допущенные в документах ошибки исправлять можно лишь с соблюдением определенных правил. Все внесенные исправления должны быть здесь же оговорены и подтверждены подписями лиц, сделавших исправления. Строгий порядок установлен для оформления денежных документов — приходных и расходных кассовых ордеров, платежных поручений, чеков и др. Сумма в этих документах указывается не тЬлько цифрами, но и прописью. В них не допускаются вообще никакие исправления, хотя бы даже и оговоренные и подписанные. Во всех документах текст и цифры должны быть написаны четко и разборчиво, разборчивыми должны быть и подписи. [c.145]