Второй возможный путь решения проблемы — глобальный, высоко капиталоемкий, но обладающий чрезвычайной эффективностью. Он состоит в полной автоматизации учетного процесса с использованием электронных сетей, что предполагает как формирование товарных и кассовых отчетов непосредственно в аптеках с передачей информации в центральный офис, так и формирование системы штрихового кодирования, позволяющей вести количественный учет товаропотока. [c.428]
Балансовые счета на начало периода Регулирование балансовых счетов Отчет о прибылях и убытках Кассовый отчет Балансовые счета на конец периода [c.86]
Бухгалтер в кассовых отчетах, после их проверки, проставляет корреспонденцию счетов и фиксирует приход и расход денежных средств в регистрах бухгалтерского учета. [c.346]
Для выявления излишнего списания денег по кассе неправильным подсчетом итогов в кассовых документах и кассовых отчетах применяются процедуры [c.516]
Касса 3.2.2 — проверки итогов кассовых отчетов. [c.516]
Приложение к кассовому отчету [c.330]
Кассовые отчеты (приложение к Книге Кассира-операциониста ), [c.352]
П3.4(10) Не заполняются кассовые отчеты по форме № 25 [c.359]
Приложение к кассовому отчету (форма 25) (приложение 7 (10) [c.361]
Примером сводного документа могут служить кассовые и товарные отчеты, которые обобщают сведения ряда первичных документов, ибо в кассовом отчете перечисляются приложенные к нему приходные и расходные кассовые ордера, в товарном отчете перечисляются приходные и расходные товарные документы. [c.181]
Товарный отчет, кассовый отчет Сводные [c.110]
Кассовые отчеты составляются по данным приходных и расходных кассовых ордеров и приложенных к ним оправдательных документов (платежно-расчетных или платежных ведомостей на выдачу заработной платы, заявлений на оказание материальной помощи и т. п.). [c.115]
Сводные документы оформляются на основе ранее составленных первичных документов. Их применение облегчает контроль однородных операций. Они могут быть исполнительными, бухгалтерского оформления и комбинированными. Например, авансовые отчеты, кассовые отчеты, банковские выписки из счетов, группировочные и накопительные ведомости. В частности, авансовый отчет, являясь комбинированным, выполняет функции документа оправдательного и бухгалтерского оформления. В нем дается полная характеристика расчетов с подотчетным лицом остаток или перерасход предыдущего аванса, размер данного аванса, израсходованная сумма, остаток и дата его внесения в кассу или перерасход и дата его возмещения предприятием. Кроме того, в авансовом отчете предусмотрено отнесение производственных расходов по счетам после проверки и утверждения отчета. На оборотной стороне отчета дается перечень отдельных расходов и их оправдательных документов. [c.147]
Сводный документ составляется на основании первичных документов и обобщает сведения, содержащиеся в них (товарные, кассовые отчеты и др.), что позволяет осуществлять контроль за сохранностью материальных ценностей и денежных средств. [c.137]
Разработка рабочей программы проверки денежных операций является ответственным этапом аудита. При этом руководитель группы аудиторов (аудитор) должен учитывать, что проверка денежных документов однообразна — это банковские документы и выписки, приходные и расходные кассовые ордера, кассовый отчет, — однако эти документы тесно связаны почти со всеми разделами учета хозяйственно-финансовой деятельности экономических субъектов. Ввиду того, что денежные операции содержат многосторонние взаимосвязи с материальными, расчетными, трудовыми и финансовыми операциями предприятия, их аудит является достаточно трудоемким участком контроля. При его осуществлении используется сплошной метод проверки. В процессе проверки аудитор должен использовать весь арсенал контрольных процедур, направленных на выявление всевозможных нарушений. [c.104]
Арифметическая проверка на подсчет итогов в кассовых отчетах и учетных регистрах, а также правильности выведенных остатков. [c.105]
Аудитор вместе с главным бухгалтером проверяет кассовый отчет арифметическим путем и по существу отраженных операций. Особое внимание обращают на достоверность последних приходных и расходных кассовых ордеров, полноту и законность отражения в учете кассовых операций. Проверку составленного кассирами перед инвентаризацией кассового отчета аудитор подтверждает своей подписью с указанием даты, что предупреждает возможность исправления в дальнейшем книжных остатков по кассе. После проверки кассовый отчет передают в бухгалтерию, где его данные отражают на счетах бухгалтерского учета и используют для определения результатов инвентаризации. [c.107]
Далее кассир дает подписку в том, что все приходные и расходные документы включены им в последний кассовый отчет и не списанных в расход денег не имеется. Затем проверяют фактическое наличие денег путем полного перерасчета их сначала кассиром под наблюдением комиссии, а затем аудитором. В случае расхождения сумм делают повторный пересчет. Никакие другие ценности, а также всякого рода расписки в фактический остаток не включаются. Почтовые марки и марки судебной пошлины принимают по их номинальной стоимости. Как исключение в фактический остаток денег могут засчитываться суммы оплаченной части платежных ведомостей, по которым продолжается выплата. Это делают для того, чтобы не закрывать досрочно ведомость и не возлагать на бухгалтерию необоснованно трудоемкой работы на этом участке. Для разграничения оплаченной части ведомости от неоплаченной необходимо подсчитать соответствующие суммы и сделать отметку против каждой выплачен- [c.107]
Работа начинается с регистрации остатков денежных средств на конец дня по каждому кассовому отчету и каждой банковской выписке. 300 [c.300]
После ввода данных и разноса сумм по счетам по каждому кассовому отчету или банковской выписке необходимо программно проверить правильность ввода данных. [c.301]
После ввода данных по одному кассовому отчету или банковской выписке с их первичных документов перед началом ввода данных следующих кассовых отчетов или банковских выписок необходимо проставить дату обработки информации, указанную в первичных документах. [c.301]
В любом случае следуйте простой рекомендации отчет о движении денежных средств (кассовый отчет) должен включать лишь то и только то, что вы кладете в банк (на расчетный счет), после осуществления всех расчетов, что остается у вас после завершения всех сделок и финансовых операций. [c.26]
Отчет о движении денежных средств (кассовый отчет) [c.224]
Прямой кассовый отчет [c.228]
В случае с M I текущие счета выглядят таким образом инкассовые поступления (3513 млн долл.), предоплата или авансовая оплата (0), уплаченные налоги (18 млн долл.), проценты за кредит, которые являются частью статьи кассового отчета Поступление денежных средств из других источников и выплата денег по прочим обязательствам (107 млн долл.), расходы и выплаты (3037 млн долл.). Издержки производства также являются элементом текущих счетов кассового отчета, но поскольку у M I нет запасов готовой продукции и, следовательно, нет тех издержек, которые можно было бы отнести к издержкам производства, на движении ликвидности это не отражается. Таким образом, подсчитать показатель O F у компании M I за отчетный период можно следующим образом O F =3513 000 000 -18 000 000 - 3 037 000 000 - 107 000 000 = 351 млн долл. [c.228]
Бухгалтер по кассе I > Be"eHkle кассы предприятия, перевод кассовых отчетов аптек в [c.422]
Первый, некапиталоемкий, состоит в том, чтобы повысить частоту представления центрами прибыли товарных и кассовых отчетов (как отмечалось, в настоящее время они представляются ежедекадно). В отношении кассовых отчетов проблемы не возникает, поскольку они в любом случае должны формироваться ежедневно. [c.428]
Существует опасность того, что количественные показатели диктуют принятые решения . Очень часто смета капиталовложений рассматривается исключительно как финансовый документ, подобный кассовому отчету. Однако смета капиталовложений включает в себя крупные суммы денег. Принимаемые решения оказывают существенное влияние на текущие и будущие прибыли. Следовательно, это общеуправленческое средство, имеющее целью улучшить результаты, измеряемые финансовыми показателями. [c.428]
Объектами проверки кассовых операций являются записи в журнале-ордере и ведомости по счету 50 Касса . Документы по кассовым операциям и учетные данные проверяют одновременно. При проверке учетных данных особое внимание обращают на правильность разметки корреспондирующих счетов в кассовых отчетах и переноса этих данных в журнал-ордер по счету 50 Касса . При проверке записей в журнале-ордере по счету 50 Касса сначала устанавливают правильность выведенных остатков кассы. Затем остаток денег в кассе, показанный по балансу, сравнивают с остатком, показанным в Главной книге и журнале-ордере по счету 50 Касса . Записи в журнале-ордере по счету 50 Касса сопоставляют с данными отчетов кассира и кассовыми документами. Особое внимание обращают на правильность подсчета итогов в кассовой книге и отчетах кассира. Поскольку кассовый отчет представляет собой отрывной лист кассовой книги, то записи в отчете и кассовой книге должны совпадать. Установив случаи несоответствия записей в кассовых книгах и отчетах, аудитор выясняет причину этого несоот-, [c.117]
Оборот или объем продаж (sales), или, как его еще называют, выручка от реализованной продукции (revenue) . Это стоимость реализованных потребителям товаров и услуг. Такая запись в отчете о прибылях и убытках говорит предпринимателю о том, что он сможет получить в будущем от осуществления своих сделок. Корпорации M I потребители обещали заплатить на протяжении 2000 г. 3592 млн долл. Когда они действительно заплатят, эти деньги будут отражены в кассовом отчете по статье Инкассовый сбор . И только продажа за наличный расчет (предоплата) непосредственно влияет на состояние денежных средств предприятия. [c.222]
Естественно, что хозяйственная стратегия M I является в общем-то нетипичной для большинства американских фирм, более озабоченных обеспечением краткосрочной прибыли и поквартальным улучшением своих дел, чем заботой о процветании в будущем. Обычно подобная стратегия в современном бизнесе оборачивается потерей конкурентоспособности и банкротством. В принципе в условиях стабильной хозяйственной среды можно было бы при разработке системы финансовой отчетности ограничиться тремя столбцами матрицы Мобли. Но стабильность — это именно та вещь, которая является наиболее дефицитной в современном мире. Поэтому столь много внимания следует уделять последнему элементу матрицы Мобли — кассовому отчету, позволяющему сформировать динамическую систему финансовой отчетности фирмы. [c.224]
Поэтому в системе финансовой отчетности столь важное место сегодня отводится БДДС и кассовому отчету. Информация о состоянии денежных средств в фирме всегда имеет отношение к настоящему. Кассовый отчет не показывает того, сколько стоила фирма или ее активы, скажем, 5 лет тому назад. Планирование движения денежных средств не предполагает того, что завтра вы сможете распродать все свои запасы и получить необходимые денежные средства. Фирма имеет дело [c.224]
Кассовый план и бюджет денежных средств, как и кассовый отчет, являются своего рода черным ящиком для большинства предпринимателей. Они могут видеть, что денежные средства куда-то утекают и откуда-то возвращаются обратно, но каким образом осуществляется это движение очень многим их них не понятно. Одним из основных элементов финансовой отчетности является так называемый прямой кассовый бюджет предприятия или фирмы (dire t ash statement). Это своего рода хроника движения текущего банковского счета вашей фирмы имеющихся поступлений и выплат с расчетного счета в банке. В случае с M I, когда в ее годовом отчете за 2000 г. показан прямой кассовый отчет, можно составить полную картину происходящего с каждым из балансовых счетов этой компании. Можно видеть, почему произошли те или иные изменения с каждым из этих счетов на конец отчетного периода по сравнению с его началом. Например, из табл. 8.8 видно, что счета дебиторов M I на начало отчетного периода составляли 422 млн долл. За отчетный период объем продаж (оборот) компании возрос на 3592 млн долл. Однако инкассовый сбор (поступления денежных средств) снизил эту сумму до 3513 млн долл. Корректировка балансовых счетов M I по статье счета дебиторов таким образом должна составить + 66 млн долл. (422 + х + 3592 - 3513 = 567, откуда х = 66). Аналогичная процедура может быть проведена для каждой позиции по корректировке (регулированию) балансовых счетов, отраженных в матрице Мобли. Но прежде чем проанализировать прямой кассовый отчет, обратимся к кассовому отчету M I за 2000 г. Вот как выглядят счет бюджета движения денежных средств (кассового отчета) компании M I. [c.225]
В бюджете движения денежных средств по каждой из статей приведен лишь итог движения денежных средств предприятия или компании, ее баланс за отчетный период. Чтобы восстановить хронологию событий, необходимо обратиться к так называемому прямому кассовому отчету (dire t ash statetment). В нем показано, какая сумма денежных средств была получена предприятием или компанией, а какая была выплачена внешним организациям. Без составления такого отчета компании весьма трудно эффективно управлять движением денежных средств. Прямой кассовый отчет может быть разбит на три части по типу составляющих его счетов, которые соответственно покрывают три основных вида операций с денежными средствами. [c.228]
Смотреть страницы где упоминается термин Кассовый отчет
: [c.92] [c.489] [c.343] [c.223] [c.291] [c.132] [c.117] [c.300] [c.225] [c.226] [c.227]Бухгалтерский учет (1982) -- [ c.322 , c.323 ]