Денежный документ, предъявляемый вкладчиком, по которому банки берут на себя риск немедленной оплаты товаров и услуг, приобретаемых их вкладчиками. [c.112]
Специальный денежный документ установленной формы, сочетающий письменное распоряжение банку выдать наличными или перечислить определенную сумму с текущего счета чекодателя. Чек альтернативный — чек, выписанный на имя определенного лица, но оплата по которому может быть произведена любому его предъявителю. [c.435]
Для характеристики платежеспособности на определенную дату сопоставляют имеющиеся в распоряжении предприятия денежные средства и быстрореализуемые активы (наличные денежные средства в кассе, денежные средства на расчетном счете, денежные документы, аккредитивы) с суммой задолженности по срочным обязательствам. К срочным обязательствам относятся задолженность по заработной плате и отчислениям на социальное страхование задолженность банку по ссудам, не оплаченным в срок задолженность поставщикам по неоплаченным в срок платежным требованиям задолженность финансовым органам по платежам в бюджет. Если сумма задолженности по срочным обязательствам систематически превышает платежные средства, то это свидетельствует о неустойчивом финансовом состоянии предприятия. [c.287]
Учет денежных документов и переводов в пути. [c.53]
Органы Казначейства имеют право производить проверки различных денежных документов, отчетов и смет в государственных органах, банках, на предприятиях всех форм собственности, использующих средства федерального бюджета и внебюджетных фондов приостанавливать операции по счетам в банках в случае обнаружения нарушений. Они имеют право выдавать предписания о взыскании в бесспорном порядке государственных средств, подлежащих возврату в бюджет, срок возврата которых истек, а также взыскивать в бесспорном порядке пени с коммерческих банков в случае несвоевременного зачисления ими поступающих от хозяйствующих объектов средств на счета федерального бюджета и внебюджетных фондов в размере 1/300 от действующей ставки рефинансирования Центрального банка за каждый день просрочки. Как правило, органы Казначейства взаимодействуют с органами налоговой службы и правоохранительными органами по решению Правительства РФ. [c.353]
В соответствии с Налоговым кодексом РФ налоговые органы имеют право проверять денежные документы юридических и физических лиц, включая совместные предприятия, иностранных граждан и лиц без гражданства, получать от них необходимые сведения (за исключением составляющих коммерческую тайну), обследовать любые используемые для извлечения доходов, производственные, складские и торговые помещения, применять меры принудительного воздействия в отношении должностных лиц и граждан, включая изъятие соответствующих документов и приостановление операций по счетам в банках. Налоговый кодекс РФ определяет виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. [c.354]
Кредитная карточка — именной денежный документ, выпущенный кредитным учреждением, который удостоверяет наличие в этом учреждении счета клиента и дает право на приобретение товаров и услуг в розничной торговой сети без оплаты наличными деньгами. Кредитные деньги — деньги, порожденные развитием кредитных связей и выражающие отношения между кредиторами и заемщиками. К ним относятся векселя, банкноты, чеки, банковские кредитные карточки. [c.497]
Ценные бумаги — денежные документы, свидетельствующие о предоставлении займа (облигации) или приобретении владельцем ценной бумаги права на часть имущества (акция). По экономическому содержанию ценные бумаги представляют долгосрочные обязательства эмитента выплачивать владельцу ценной бумаги доход в виде дивиденда или фиксированных процентов. Бывают двух типов долевые (акции) и долговые (облигации). [c.508]
Чек -- вид ценной бумаги, денежный документ строго установленной формы, содержащий приказ владельца счета (чекодателя) о выплате определенному лицу или предъявителю чека (чекодержателю) указанной в нем суммы. [c.508]
Ценные бумаги — денежные документы, удостоверяющие имущественные права или отношения займа владельца ценной бумаги по отношению к эмитенту. [c.227]
Ценная бумага — 1. Финансовый инструмент в виде денежного документа, передающего его владельцу право на долю в имуществе и получение дохода с него. 2. Денежный документ, свидетельствующий о предоставлении займа и правах кредитора. [c.444]
Касса 50 А 1. Касса организации 2. Операционная касса 3. Денежные документы [c.99]
Остатки валютных средств на валютных счетах организации, другие денежные средства (включая денежные документы), краткосрочные ценные бумаги, дебиторская и кредиторская задолженность в иностранных валютах отражаются в бухгалтерской отчетности в рублях в суммах, определяемых путем пересчета иностранных валют по курсу Центрального банка Российской Федерации, действующему на отчетную дату. [c.110]
Сплошной считается инвентаризация, в ходе которой подвергаются осмотру, пересчету и т.д., в натуре все объекты данного вида. Сплошной инвентаризации подвергается денежная наличность в кассе, наличие ценных бумаг, денежных документов, отдельных материально-производственных ценностей. [c.161]
Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов в пути [c.340]
Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. [c.340]
Для учета наличия и движения денежных средств в кассе используется активный счет 50 Касса . К счету 50 Касса могут быть открыты субсчета 50-1 Касса организации 50-2 Операционная касса 50-3 Денежные документы и др. [c.344]
В кассе могут храниться не только наличные денежные средства, но и ценные бумаги и денежные документы. К ним относятся оплаченные путевки в дома отдыха и санатории, акции акционерных обществ, почтовые и вексельные марки, марки госпошлины, оплаченные авиабилеты, проездные билеты и т.д. Денежные документы учитывают по номинальной стоимости. Поступление и выдача ценных бумаг производится по приходным и расходным ордерам с [c.345]
Аналитический учет денежных документов ведут по их видам, а синтетический - на самостоятельном субсчете к синтетическому счету 50 Касса . По дебету этого счета отражается стоимость приобретенных документов в корреспонденции со счетами денежных средств и расчетов. [c.346]
Д-т 50 Касса , субсчет 50-3 Денежные документы К-т 50 Касса , субсчет 50-1 Касса организации [c.346]
Д-т 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - на суммы, оплаченные организацией К-т 50 Касса , субсчет 50-3 Денежные документы . [c.346]
Для учета операций по валютному счету используется активный синтетический счет 52 Валютные счета . По дебету этого счета отражается остаток иностранной валюты на начало месяца, зачисления сумм в течение месяца и остаток неиспользованной валюты на конец месяца. По кредиту отражается списание валютных средств. Записи операций на валютных счетах ведутся в валюте и в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на дату зачисления (списания) средств. Основанием для отражения операций по этому счету служат выписки банка (с приложенными к ним расчетно-денежными документами). Если обнаруживаются ошибки в зачислении или списании сумм при проверке выписок банка, их отражают на счете 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами , субсчет Расчеты по претензиям . [c.357]
Инвентаризация денежных средств в кассе, на расчетных и валютных счетах, кредитов, займов и т.д. проводится один раз в месяц (как правило, на 1 число каждого месяца). При подсчете фактического наличия денежных знаков и других ценностей в кассе принимаются к учету наличные деньги, ценные бумаги и денежные документы. [c.421]
Ценные бумаги — денежные документы, удостоверяющие имущественные права их владельца но отношению к выпустившему их лицу. Различают два вида ценных бумаг — акции и долговые обязательства. В СНС акции и долговые обязательства вследствие различия их экономической природы рассматриваются как различные категории финансовых активов. [c.169]
По статье Валютные счета (стр. 263) проставляют сальдо счета 52 Валютные счета . Остатки средств по валютным счетам приводятся в балансе в суммах, полученных путем пересчета иностранной валюты в рубли по курсу, действующему на последнее число отчетного периода. Таким же образом в соответствии с п. 75 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности отражаются в балансе другие денежные средства, денежные документы, краткосрочные ценные бумаги, дебиторская и кредиторская задолженность в иностранной валюте. Поскольку курс рубля по отношению к иностранным валютам постоянно меняется, то при пересчете на различные даты активов и пассивов организации, стоимость которых выражена в иностранной валюте, образуются курсовые разницы. Они могут быть не только при вышеуказанном пересчете отражаемых в балансах активов и пассивов в иностранных валютах, но возникают и при текущих расчетах, осуществляемых в иностранной валюте (по операциям по экспорту и импорту ценностей, зарубежным командировкам и др.). Указанные разницы представляют собой разность между оценками активов и пассивов по курсу Центрального банка РФ на дату первоначальной регистрации их в бухгалтерском учете (оприходование ценностей, полученных по импорту отгрузка продукции на экспорт выдача иностранной валюты под отчет при зарубежных командировках и т. п.) и на дату фактического осуществления расчетов (оплата ценностей, полученных по импорту получение экспортной выручки за отгруженную продукцию отчет подотчетного лица о расходах по зарубежной командировке и т. п.). [c.63]
Денежные средства. В этом подразделе показывают остатки денежных средств в кассе, на расчетных и валютных счетах в банках, в аккредитивах, чековых книжках и иных платежных документах (кроме векселей, отражаемых либо в дебиторской задолженности, либо в краткосрочных финансовых вложениях), а также денежные документы и переводы в пути. [c.226]
Денежные средства в кассе. Касса предприятия предназначена для приема, хранения и выдачи наличных денег и денежных документов (марки, путевки в дома отдыха, авиабилеты и т.п.). Деньги в кассу могут поступать с расчетного счета, от покупателей, приобретающих продукцию предприятия за наличный расчет, в результате возврата подотчетными лицами ранее выданных им сумм, от материально ответственных лиц в возмещение недостач и т.п. Выдача денег из кассы осуществляется при наличии надлежа- [c.357]
Как правило, инвентаризация материальных ценностей, денежных средств, денежных документов, бланков строгой отчетности проводится внезапно, а основных средств, незавершенного производства, капитального строительства, расчетов и других статей баланса — по состоянию на 1-е число месяца. [c.90]
Денежные документы Переводы в пути [c.23]
Денежные средства поступают в кассу с расчетного счета, от покупателей и других источников и оформляются приходным кассовым ордером (ф. № КО-1). Приходный кассовый ордер и квитанция к нему выписываются бухгалтерией и подписываются главным бухгалтером или другим лицом бухгалтерии, назначенным для этих целей письменным распоряжением руководителя. Приходный кассовый ордер регистрируется в специальном журнале приходных и расходных денежных документов (ф. № КО-3 или КО-За) и передается непосредственно в кассу. Кассир проверяет правильность заполнения приходного кассового ордера, подлинность подписи бухгалтера, которому поручена эта работа, принимает деньги, подписывает ордер и квитанцию к нему кассовый ордер оставляет у себя для отчета, а квитанцию выдает лицу, внесшему деньги. [c.344]
Учет денежных документов, денежных средств в пути и краткосрочных финансовых вложений [c.364]
К денежным документам относятся приобретенные путевки в санатории, пансионаты и дома отдыха, почтовые марки, проездные билеты и другие казначейские ценности, находящиеся на ответственном хранении у кассира. Они учитываются на активном счете 56 Денежные документы . Приобретенные денежные документы приходуют по дебету счета 56, а по кредиту этого счета списывают выданные бесплатно или с частичной оплатой членам трудового коллектива эти документы. В том случае, когда в организации не создают фонда потребления, выданные льготные путевки списывают за счет чистой прибыли (80 — 56). [c.364]
Проездные билеты и почтовые марки при их приобретении приходуются как денежные документы (56 — 50, 51, 76/3), а по мере использования списываются с этого счета и относятся на издержки производства (20, 23, 25, 26, 29, 43 — 56). [c.364]
При этом счет дебетуют, а кредитуют, соответственно, счета 88/1 — на сумму покрытия балансового убытка 56 Денежные документы — на сумму, превышающую номинальную стоимость выкупленных акций денежных средств (50, 51) — на сумму, превышающую номинальную стоимость выкупленных облигаций 75/2 Расчеты с учредителями — на сумму выплаченных доходов (дивидендов) участникам организации 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами — на сумму выплаченных процентов владельцам облигаций финансовых вложений (06, 58) — на сумму покрытия недостачи по договору о совместной деятельности и др. [c.468]
Счет 56 Денежные документы (по новому Плану счетов — отдельный субсчет Денежные документы к счету 50 (в части непосредственно денежных документов) и счет 81 Собственные акции (доли)) [c.20]
Организации, которым открыты лицевые счета в органах федерального казначейства, представляют расчетно-денежные документы на финансирование своих расходов в соответствии с утвержденной сметой. Лими- [c.640]
Статьи баланса инвентаризуются по-разному. По основным средствам, товарно-материальным ценностям, денежным средствам в кассе, денежным документам и т. п. проверяется наличие их в натуре. Инвентаризация расчетов (с банком, бюджетом, други- [c.32]