В разделе операционная деятельность отчета о движении денежных средств (а) в первой строке отражается чистая прибыль, (б) затем к ней добавляются (или вычитаются) статьи, не влияющие на движение денежных средств, и (в) в итоге получаются чистые денежные средства от операционной деятельности. [c.68]
На основании вышеуказанных данных подготовьте раздел по денежным потокам от операционной деятельности отчета о движении денежных средств, используя косвенный и прямой методы. [c.72]
Основной целью отчета о движении денежных средств является обеспечение пользователей финансовой отчетности информацией о поступлении и выплате денежных средств предприятия за период. Такая информация дает возможность оценить краткосрочную и долгосрочную платежеспособность предприятия, его способность выплачивать кредиты и дивиденды, его потребность в дополнительном финансировании, выявить причины различий в показателе чистой прибыли и чистого увеличения (уменьшения) денежных средств и т.д. Отчет о движении денежных средств содержит информацию о поступлениях и выплатах денежных средств в результате операционной, инвестиционной и финансовой деятельности компании, чистом денежном результате от этих видов деятельности, который может быть проверен путем сравнения начального и конечного сальдо денежных средств. Напомним, что по строке "Денежные средства" в балансе могут отражаться не только сами денежные средства, но и их эквиваленты (высоколиквидные краткосрочные инвестиции, легко превращаемые в денежные средства с близким сроком погашения, — см. раздел о денежных средствах). В дальнейшем мы будем говорить о денежных средствах, подразумевая, что они включают в себя и денежные эквиваленты. В любом случае, прежде чем начинать анализировать отчет о движении денежных средств, необходимо получить информацию о политике компании относительно классификации денежных средств и их эквивалентов. Обычно такая информация содержится в примечаниях к финансовой отчетности. [c.267]
В результате использования косвенного метода раздел операционной деятельности отчета о движении денежных средств в нашем примере будет выглядеть следующим образом. [c.282]
Отчет о денежных потоках (отчет о движении денежных средств) наиболее близок по своей сущности к подходу аналитика проекта — он не только объединяет потоки от операционной деятельности (кэш-фло от операционной деятельности), но и содержит еще два раздела — кэш-фло от инвестиционной деятельности и кэш-фло от финансовой деятельности. [c.188]
Валовые обороты денежных средств, потоки которых возникли в результате операционной деятельности, полностью изменили первый раздел отчета, составленного прямым методом, по сравнению с тем же разделом отчета, составленного косвенным методом. В таблице приведена форма отчета о движении денежных средств, составленного прямым методом. Сопоставьте ее с формой отчета, составленного косвенным методом, и вы увидите различия именно в первых разделах отчетных форм. В разделе о потоках денежных средств в результате инвестиционной и финансовой деятельности их почти не видно. [c.80]
Отчет о движении денежных средств содержит сведения о потоках денежных ресурсов (их поступлении и расходовании за период) с учетом их остатков на начало и конец отчетного периода в разделе текущей (операционной), инвестиционной и финансовой деятельности. [c.45]
Операционный денежный поток — чистая сумма денег, полученных или потерянных в процессе операционной деятельности в течение установленного учетного периода. Фигурирует операционный денежный поток в разделе Основная деятельность финансового отчета о движении денежных средств. [c.46]
В разделе операционной деятельности отчета о движении денежных средств амортизационные расходы в размере 100 тыс. долларов обратно суммируются , поскольку эти средства не рассматриваются как исходящие потоки наличности. Однако в разделе инвестиционной деятельности отчета о движении денежных средств суммарная стоимость приобретенного актива в размере 1 млн долларов указывается в статье капитальных расходов. [c.225]
Как отмечалось выше, финансовый план включает три документа отчет о прибылях и убытках (отражает операционную деятельность фирмы в намеченный период), план-баланс и отчет о движении денежных средств. С помощью первого документа определяют размер получаемой прибыли за конкретный период времени. Цель составления отчетов о прибыли — в обобщенной форме представить результаты деятельности предприятия с точки зрения прибыльности. Этот материал составляется обычно из следующих разделов реализация, себестоимость реализованной продукции или услуг, операционные затраты, получение (до уплаты налогов) прибыли (или убытки). Во многих случаях в плане показывают, что получается после вычета налогов. Отчет о прибыли выступает наиболее распространенным показателем финансовых резервов предприятия. [c.95]
Далее, важно понимать разницу между прибылью и денежным потоком. Прибыль — это некоторая сумма в денежном измерении, рассчитанная бухгалтером на конец определенного (чаще всего, отчетного) периода. Она принимает форму премий, выплат, средств и предметов труда и является суммарным итогом всех доходов и расходов от основной операционной деятельности. Денежный поток — это процесс движения денежных средств в реальном времени. Отчет о движении денежных средств за текущий период является мостиком между балансами, составленными на даты начала и окончания такого периода. Все денежные потоки можно разделить на три основные группы потоки от производственной, от инвестиционной и от финансовой деятельности. Положительные потоки от производственной (операционной) деятельности — это доходы от продажи телекоммуникационных услуг, дивиденды от акций других компаний, которыми владеет оператор, проценты от участия в инвестиционной деятельности других компаний. Отрицательные потоки — это оплата производственных расходов, процентов по займам и налогов. [c.318]
Различия между отчетами о движении денежных средств, составленными с применением прямого и косвенного метода, заключаются только в разделе, отражающем движение денежных средств в результате операционной деятельности. [c.177]
Движение денежных средств, связанное с чрезвычайными статьями, раскрывается в отчете о движении денежных средств отдельно в разделах операционной, инвестиционной и финансовой деятельности, чтобы объяснить сущность чрезвычайных статей и оценить их влияние на настоящее и будущее движение денежных средств. [c.178]
Поступления денежных средств от операционной деятельности определяют возможности компании по ее дальнейшему поддержанию, обеспечению развития, обслуживанию долгов и выплате дивидендов собственникам. В связи с этим в структуре отчета о движении денежных средств денежные потоки операционной деятельности являются определяющими. Если итоговый результат данного раздела представляет выбытие денежных средств, это, как правило, служит показателем того, что компания не может эффективно осуществлять свою деятельность. [c.193]
Наконец, компании может понадобиться капитал для осуществления операционной деятельности. Эти расходные статьи приведены в следующем разделе отчета о движении денежной наличности (табл. 9.5). Существует целый ряд способов мобилизации капитала продажа акций/облигаций, получение кредита в банке и т.п. Кроме того, компания может использовать денежные средства для выкупа своих акций, выплаты дивидендов и ликвидации долгов. [c.222]
Operating a tivities — основная (операционная) деятельность основная хозяйственная деятельность, генерирующая чистую прибыль в отчете о движении денежных средств разделяется от инвестиционной деятельности (вложения в долгосрочные активы и ценные бумаги, предоставление кредитов) и финансовой деятельности (операции, влияющие на структуру собственного капитала). [c.325]
Международные стандарты (стандарт № 7) определяют цель составления отчета о движении денежных средств и необходимость его включения в отчетность компаний дают определения денежных средств, их эквивалентов (краткосрочные высоколиквидные инвестиции, легко конвертируемые в известные суммы денежных средств, риск изменения стоимости которых невелик), потоков денежных средств, операционной, инвестиционной и финансовой де-ятельностей. Под операционной деятельностью понимается основная деятельность компании для получения доходов и другая деятельность, не являющаяся инвестиционной или финансовой. Инвестиционная деятельность — это приобретение и выбытие долгосрочных активов и других инвестиций, не относящихся к эквивалентам денежных средств. Финансовая деятельность определяется как деятельность, результатом которой является изменение величины и состава собственного капитала компании и ее заемных средств. Разрешается использование как прямого, так и косвенного метода для расчета денежных средств от операционной деятельности. При составлении разделов инвестиционной и финансовой деятельнос-тей требуется отдельное представление основных притоков и оттоков денежных средств. Такие потоки могут быть взаимозачтены лишь в редких случаях, например для операций с быстрой оборачиваемостью, суммы по которым велики, а срок погашения короток (покупка и продажа инвестиций, краткосрочные займы на срок менее трех месяцев). Денежные потоки от операций в иностранной [c.283]
Что же касается отчета о движении денежных средств, то указанные в нем данные не зависят от принятой на фирме учетной политики. Таким образом, рассматривая различие между этими двумя видами отчетов, аналитик может определить, в какой степени принятая учетная политика влияет на финансовые показатели фирмы, Давайте проиллюстрируем это на примере отчета о движении денежных средств корпорации GP , относящегося к 20x1 г., приведенного в табл. 3.3. Движение денежных средств представлено в нем тремя разделами, показывающими поступления и расходование денег от операционной (производственной) деятельности, от инвестиционной деятельности и от финансовой деятельности. Предлагаем вам подробно рассмотреть каждый из этих разделов. Таблица 3.3. Отчет о движении денежных средств корпорации GPS за 20x1 г. [c.54]
Для того чтобы определить показатель свободного движения денежных средств, нужно произвести некоторые корректировки указанных в отчете данных в части полученных от операционной деятельности денежных средств. Рассмотрим этот раздел в отчете о движении денежных средств Lu ent за 1-й и 2-й кварталы 2000 г. (табл. 9,6). [c.223]
По мнению Тилсона, в разделе операционной деятельности отчета о движении денежных средств должна быть сделана поправка с учетом всей суммы, в размере 1 млн долларов, или определенной ее части. Он выделяет два типа капитальных расходов. [c.225]