Учет денежных средств в пути и денежных документов отражается следующими записями" на счетах [c.147]
УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ПУТИ [c.409]
Учет денежных средств в пути ведут на счете № 56 Прочие денежные средства , субсчет 1 Денежные средства в пути . [c.409]
На счетах № 20403 и № 20404 учитываются соответственно природные драгоценные камни в пути и природные драгоценные камни отосланные. Учет этих операций ведется так же, как и учет денежных средств в пути и денежных средств отправленных (счета № 20204, 20209). [c.83]
Учет денежных документов, денежных средств в пути и краткосрочных финансовых вложений [c.364]
Инвентаризация денежных средств в пути производится путем сверки числящихся сумм на счетах бухгалтерского учета с данными квитанций учреждения банка, почтового отделения, копий [c.185]
При погашении казначейских обязательств последнему держателю КО путем перечисления денежных средств поступившая сумма отражается по дебету счетов учета денежных средств в корреспонденции с дебетом счета 58 Краткосрочные финансовые вложения , субсчет Казначейские обязательства , в размере номинальной стоимости и счета 80 Прибыли и убытки на сумму процентов по обязательству. [c.364]
Раздел V "Денежные средства" объединяет счета для учета денежных средств предприятия. Здесь имеются счета по учету денежных средств в кассе, на расчетном и валютном счетах в банках, денежных документов, переводов в пути, краткосрочных финансовых вложений. [c.103]
Синтетический учет реализации и отпуска готовых изделий кухни ведется на различных счетах бухгалтерского учета в зависимости от формы продажи за наличный или безналичный расчет. При наличном расчете продукция собственного производства реализуется через торговый зал. Выручка от реализации готовой продукции, в зависимости от того, куда сданы деньги (в кассу предприятия или объединения общественного питания, в кассу учреждения Государственного банка, на почту или в сберегательную кассу и т. п.), отражается по дебету счета Касса , Расчетный счет или Специальный ссудный счет по товарообороту , Денежные средства в пути и денежные документы и т. д. При продаже продукции собственного производства по безналичному расчету суммы записываются в дебет счетов Расчеты с покупателями и заказчиками , Расчеты с рабочими и служащими и т. д. [c.119]
В условиях использования клавишных вычислительных машин учет денежных средств в кассе, операций по расчетному, счету ведут путем закрепления счетчиков за определенными операциями (за каждой парой корреспондирующих счетов — отдельный счетчик). [c.157]
Инвентаризация денежных средств в пути производится путем сверки числящихся сумм на счетах бухгалтерского учета с данными квитанций учреждений банка, почтового отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т. п. [c.146]
Учет операций по другим счетам в банках, денежных документов и денежных средств в пути [c.156]
Но может быть самым значимым счетом американской бухгалтерии следует признать счет "Касса". На нем сконцентрирован учет всей денежной наличности фирмы, в то время как согласно нашей традиции деньги в кассе представляют собой наличность самой фирмы, выручка у инкассатора — денежные средства в пути, а деньги на ее расчетном счете представляют собой задолженность банка фирме. Кроме того, в американской практике встречается понятие "малая касса" средства, учитываемые в ней, согласно нашему плану счетов отражаются на счете "Расчеты с подотчетными лицами". [c.483]
По статье "Прочие денежные средства" отражается прежде всего остаток денежных средств, находящихся в банках на особых счетах (аккредитивы, чековые книжки и др.). Эти счета предназначены для учета денежных средств в аккредитивах, остатка неизрасходованных средств по чековым книжкам, средств на капитальные вложения, целевого финансирования (например, обособленно могут храниться средства, поступившие на содержание подведомственных дошкольных учреждений) и пр. Информационный источник - счет 55 "Специальные счета в банках". По данной статье кроме того приводится сальдо счетов 56 "Денежные документы" и 57 "Переводы в пути". Переводы в пути (относятся главным образом к торговле) представляют собой денежную наличность, сданную инкассатору или на почту, но еще не зачисленную на банковский счет. К денежным документам относятся переводы к получению, оплаченные путевки в дома отдыха и санатории, расчетные чеки и платежные поручения, принятые банком к исполнению, денежные средства по которым еще не зачислены на расчетный счет, и-др. [c.55]
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА В ПУТИ - денежные средства, принадлежащие предприятию, но еще не зачисленные на его расчетный счет. Для обобщения информации о движении денежных средств (в основном торговой выручки), внесенных в кассы банков и почтовых отделений для зачисления на расчетный счет предприятия, служит счет 57 Переводы в пути . Основаниями для принятия на учет по счету 57 являются квитанции уч- [c.163]
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА В ПУТИ бухгалтерский учет [c.682]
В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета денежные средства в иностранных валютах и операции с ними учитываются на счетах денежных средств в рублях в суммах, определяемых путем пересчета иностранной валюты по курсу, действующему на дату выписки денежно-расчетных документов. Одновременно эти средства и операции отражаются в валюте расчетов и платежей. Курсовые разницы по операциям с иностранной валютой, в том числе разницы от переоценки остатков денежных средств на дату составления бухгалтерского баланса, относятся на счет 80 Прибыли и убытки . [c.122]
Крупные группировки денежных средств представлены в системе ГЕНСИС синтетическими счетами. Дальнейшее деление этих группировок на более детальные, т. е. формы распределения, перераспределения и конечного использования денежных средств (оплата, перечисление, поступление и т. д.), осуществляется на аналитических счетах ГЕНСИС типа А. Например, синтетический счет 5000 Касса имеет только один классификационный признак подразделения предприятия в виде хозрасчетных филиалов. Синтетические счета 5520 Аккредитивы и особые счета по грузообороту , 5610 Денежные средства в пути и 5620 Денежные документы также имеют один группировочный признак — объекты учета, т. е. конкретно аккредитивы, денежные средства или документы. Примерно такое же строение имеют счета 5410 и 5420 Счета в банке по средствам на капитальные вложения и 5550 Другие счета в банках . При этом следует отметить, что структура аналитических счетов ГЕНСИС последних трех счетов вытекает из других счетов. Так, у счетов 5410 и 5420 номенклатура аналитических счетов (группировочный признак — источники средств) включает фонд развития производства, науки и техники, фонд социального развития, фонд ширпотреба из отходов, амортизационные отчисления на полное восстановление и т. д. [c.125]
Для учета Д. с. в п. предназначен счет № 56 Прочие денежные средства , субсчет № 1 Денежные средства в пути . На сумму выручки, сданной в Госбанк, но еще не зачисленной на его счет, производят запись дебет счета Л" 56, субсчет № 1 и кредит [c.39]
В Плане счетов бухгалтерского учета использованы счета "Денежные средства в пути" и "Денежные средства, отправленные в другие банки, учреждения своего банка, сданные в РКЦ". Под первым подразумеваются случаи, когда средства направлены в банк-получатель, но еще не поступили. Под вторым понимаются случаи, когда из банка-отправителя средства отправлены, но еще не приняты получателем. То есть суммы в пути числятся у получателя, суммы отправленные — у отправителя. [c.68]
По дебету счета отражаются наличные денежные средства в национальной и иностранной валютах, поступающие в операционную кассу в порядке подкреплений от кредитной организации, от юридических и физических лиц для зачисления на свои расчетные, текущие, депозитные и прочие счета, а также суммы, поступающие для зачисления в доходы бюджетов, и другие поступления наличных средств, предусмотренные правилами осуществления расчетов наличными денежными средствами соответственно — в корреспонденции со счетами клиентов, доходов бюджетов, счетов по учету доходов кредитных организаций. Полученные подкрепления в учете отражаются в корреспонденции со счетами учета кассы, денежных средств в пути, а другие поступления в корреспонденции с соответствующими счетами. [c.79]
Некоторые денежные средства, например средства целевого назначения, хранятся в банке отдельно от средств, предназначен ных для основной деятельности. Денежные средства целевого назначения отражаются в учете на активном счете Прочих счетов в банках, который подразделяется на следующие субсчета 1) Особый счет по капитальному ремонту , 2) Аккредитивы и особые счета по грузообороту , 3) Другие счета в банках . Кроме того, для учета средств снабженческо-сбытовых организаций служат счета Прочих денежных средств (субсчета 1) Денежные средства в пути , 2) Денежные документы ), Счета в банке по средствам на капитальные вложения, Счета в банке по разницам в ценах. [c.115]
Учет денежных средств на особых и других специальных счетах в банке, денежных средств в пути [c.483]
Информационный источник обороты по дебету счетов учета денежных средств в части корреспонденции с кредитом счетов 71 Расчеты с подотчетными лицами , 79 Внутрихозяйственные расчеты , 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям , 68 Расчеты с бюджетом , 61 Расчеты по авансам выданным , 63 Расчеты по претензиям , 57 Переводы в пути и других счетов. [c.786]
В Плане счетов бухгалтерского учета приведен счет Денежные средства в пути для учета средств, отправленных в другие кредитные организации или филиалы кредитной организации, которые еще не приняты (не зачислены в кассу) получателем. [c.29]
В учете операция сдачи излишков отражается с использованием счета Денежные средства в пути , но без счетов 47422 и 47423. [c.91]
Инвентаризация денежных средств в пути осуществляется путем сверки числящихся сумм на счетах бухгалтерского учета с данными квитанций учреждения банка, почтового отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т. п. А инвентаризация денежных средств, находящихся в банках на расчетном (текущем), валютном и специальных счетах, производится путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах, по данным бухгалтерии организации с данными выписок банков. [c.34]
Начисление отрицательной неоперационной курсовой разницы по блок-счету при учете расходов по счетам класса 9 (по статьям расходов) 974 "Потери от неоперационных курсовых разниц" 334 "Денежные средства в пути в иностранной валюте" по соответствующему счету 3 порядка [c.125]
В бухгалтерском учете прибыль определяется не на основе кассовых операций, а на основе начислений, т.е. на счетах бухгалтерского учета затраты и выручка отражаются тогда, когда возникает обязательство уплаты или право получения денег, а не тогда, когда имеет место платеж или поступление денег. При исчислении бухгалтерской прибыли учитываются факторы, напрямую не связанные с движением денежных средств, например амортизационные расходы или расходы по формированию резерва на покрытие сомнительных долгов. Поэтому, если даже для реализации конкретного инвестиционного проекта организация согласно счетам бухгалтерского учета располагает достаточным объемом нераспределенной прибыли, может возникнуть необходимость в привлечении наличных денежных средств (например, путем продажи свободных активов). [c.488]
Уменьшить дефицит денежного потока можно за счет мероприятий, способствующих ускорению поступления денежных средств и замедлению их выплат. Ускорить поступление денежных средств можно путем перехода на полную или частичную предоплату продукции покупателями, сокращения сроков предоставления им товарного кредита, увеличения ценовых скидок при продажах за наличный расчет, применения мер для ускорения погашения просроченной дебиторской задолженности (учета векселей, факторинга и т.д.), привлечения кредитов банка, продажи или сдачи в аренду неиспользуемой части основных средств, дополнительной эмиссией акций с целью увеличения собственного капитала и т.д. [c.282]
Например, на первом субсчете к счету 50 Касса учитываются наличные деньги организации. Если организация производит операции с наличной иностранной валютой, то к счету 50 должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной валюты. На втором субсчете к счету 50 Касса учитывается наличие и движение денежных средств в кассах отделений связи и транспортных организаций, этот субсчет открывается при необходимости для удаленных касс организации. Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег в кассе на начало месяца, оборот по дебету - суммы, поступившие в кассу, а по кредиту - суммы, выданные из кассы. По окончании месяца путем сопоставления итогов оборотов по дебету и кредиту счета 50 Касса выводится сальдо наличных денег на конец месяца. Его сверяют с остатком в кассовой книге. [c.344]
Аналитический учет денежных средств в пути ведется в книге формы № К-13, в которой для каждого учреждения, через которое производится пересылка денег, предусмо [c.146]
По кредиту счета проводятся суммы выручки, проинкассиро-ванной накануне и не пересчитанной, в корреспонденции со счетом по учету денежных средств в пути. После пересчета сумма со счета по учету денежных средств и пути перечисляется на счет учета кассы. [c.119]
Предположим, что на счете предприятия по данным банковской выписки кредитовый остаток составляет 1500 тыс. руб. Это доступный остаток денежных средств, он соответствует дебетовому остатку на расчетном счете предприятия по данным бухгалтерского учета с учетом непроведенных приходно-расходных документов, полученных одновременно с выпиской банка. Платежи поставщикам предприятия в пути составляют 300 тыс. руб., ожидаемые предприятием платежи от покупателей, также находящиеся в пути,— 200 тыс. руб. Чистый остаток средств в пути (сальдо платежей) будет равен +200 — — 300 = —100 тыс. руб. Тогда реальный доступный остаток денежных средств будет равен 1500 — 100 = 1400 тыс. руб. Платеж в пути предприятию в сумме 200 тыс. руб. представляет собой колебание доступности. Для финансового менеджера очень важно контролировать не учетные проводки бухгалтерии, а изменение реального доступного остатка денежных средств. При этом он проводит политику увеличения реального доступного остатка и положительного сальдо чистого остатка денежных средств в пути, замедляя расчеты с поставщиками при одновременном ускорении расчетов с покупателями продукции предприятия. [c.269]