И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТАХ Б БАНКАХ И ПЕРЕВОДОВ В ПУТИ [c.70]
Счет 55 по отношению к балансу является активным, по содержанию относится к группе счетов по учету денежных средств. По дебету счета учитывается остаток и поступление денежных средств на специальные счета в банках, а по кредиту - их списание. [c.450]
Зачисление денежных средств на специальные счета в банках (открытие аккредитивов и пр.) за счет долгосрочных кредитов банков операции учета (дисконта) долгосрочных векселей 55 92 [c.163]
Графа 4 (текущая деятельность) — показывают денежные средства, направленные на оплату товарно-материальных ценностей, выполненных работ и потребленных услуг. Это могут быть материалы (счет 10 Материалы ), малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (счет 12 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы ), животные на выращивании и откорме (счет 11 Животные на выращивании и откорме ), услуги производственного характера (счет 20 Основное производство ). Обороты по оплате отражаются по дебету счета 60 и кредиту счетов учета денежных средств 50 Касса , 51 Расчетный счет , 52 Валютные средства , 55 Специальные счета в банках . [c.231]
Графа 5 (инвестиционная деятельность) — показывают денежные средства, направленные на оплату капитальных вложений в связи с приобретением земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов. Обороты по оплате отражаются по дебету счета 60 и кредиту счетов учета денежных средств 50 Касса , 51 Расчетный счет , 52 Валютные средства , 55 Специальные счета в банках . [c.232]
Строка 190 Направлено денежных средств на оплату машин, оборудования, и транспортных средств . При заполнении строки используют данные счета 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками в корреспонденции со счетом 08 Капитальные вложения , субсчет 08-4 Приобретение отдельных объектов основных средств . Суммы, направленные на оплату, проводятся по дебету счета 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками и кредиту счетов учета денежных средств 50 Касса , 51 Расчетный счет , 52 Валютные средства , 55 Специальные счета в банках . [c.233]
На специальных счетах в банках учитываются денежные средства, находящиеся в аккредитивах, чековых книжках, на текущих, особых и других счетах, денежные средства целевого финансирования и использования, если они подлежат обособленному хранению и использованию. Для учета каждого вида денежных средств открываются соответствующие субсчета к счету 55 Специальные счета в банках . [c.96]
Порядок открытия и ведения специальных брокерских счетов для учета денежных средств нерезидентов устанавливается Центральным банком Российской Федерации и может предусматривать установление требования об обязательном полном или частичном поддержании уполномоченными банками, в которых открыты указанные счета, остатка денежных средств на корреспондентском счете в Центральном банке Российской Федерации, равного совокупному остатку денежных средств на специальных брокерских счетах. [c.442]
Ведомость по форме В-1 предназначена для учета операций, отражаемых на бухгалтерских счетах подразделов 41 "Денежные переводы в пути", 42 "Денежные средства на специальных счетах банка", 43 "Наличность на валютном счете", 44 "Наличность на расчетном счете", 45 "Наличность в кассе". [c.92]
Учет денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках [c.346]
Остаток денежных средств на начало отчетного периода Сальдо по счетам учета денежных средств сч. 50 Касса , сч. 51 Расчетные счета , сч. 52 Валютные счета , сч. 55 Специальные счета в банках [c.477]
Организации, помимо хранения денежных средств в кассе, на расчетных и валютных счетах, могут хранить их на других счетах в банках, которые используются для целевого назначения. Для учета этих денежных средств в Плане счетов бухгалтерского учета предусмотрен главный счет 55 Специальные счета в банках , который по отношению к балансу является активным, размещаясь в промежуточных и заключительном балансах во II разделе актива по статье. [c.70]
Наличие и.движение денежных средств в иностранных валютах учитываются на счете 55 Специальные счета в банках обособленно. Построение аналитического учета по этому счету должно обеспечить возможность получения данных о наличии и движении денежных средств в аккредитивах, чековых книжках, депозитах и т.п. на территории Российской Федерации и за ее пределами. [c.69]
Принятые на учет по счету 55 "Специальные счета в банках" средства в аккредитивах списываются по мере их использования (согласно выпискам банка), как правило, в дебет счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Неиспользованные средства в аккредитивах после восстановления банком на тот счет, с которого они были перечислены, отражаются по кредиту счета 55 "Специальные счета в банках" и дебету счетов по учету денежных средств. [c.25]
Сведения о движении денежных средств организации, учитываемых на счетах бухгалтерского учета 50 "Касса", 51 "Расчетный счет", 52 "Валютный счет", 55 "Специальные счета в банках", представляются в валюте Российской Федерации. [c.76]
По статье "Прочие денежные средства" отражается прежде всего остаток денежных средств, находящихся в банках на особых счетах (аккредитивы, чековые книжки и др.). Эти счета предназначены для учета денежных средств в аккредитивах, остатка неизрасходованных средств по чековым книжкам, средств на капитальные вложения, целевого финансирования (например, обособленно могут храниться средства, поступившие на содержание подведомственных дошкольных учреждений) и пр. Информационный источник - счет 55 "Специальные счета в банках". По данной статье кроме того приводится сальдо счетов 56 "Денежные документы" и 57 "Переводы в пути". Переводы в пути (относятся главным образом к торговле) представляют собой денежную наличность, сданную инкассатору или на почту, но еще не зачисленную на банковский счет. К денежным документам относятся переводы к получению, оплаченные путевки в дома отдыха и санатории, расчетные чеки и платежные поручения, принятые банком к исполнению, денежные средства по которым еще не зачислены на расчетный счет, и-др. [c.55]
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА - аккумулированные в денежной форме разные доходы и поступления.Сгруппированы в Y разделе Плана счетов бухгалтерского учета на следующих счетах 50 "Касса", 51 "Расчетный счет", 52 "Валютный счет", 55 "Специальные счета в банках", 56 "Денежные документы", 57 "Переводы в пути", 58 "Краткосрочные финансовые вложения". [c.81]
ДОЛГОСРОЧНЫЙ КРЕДИТ -кредит, предоставляемый банками и отдельными кредитными институтами небанковского типа на длительные сроки (of 5 лет и более). Д.К. корпорациям предоставляют инвестиционные банки или другие специальные кредитные институты, государству и муниципальным органам - сберегательные банки, страховые компании и пенсионные фонды. К Д.К. относится ипотечный кредит, выдаваемый ипотечными и сельскохозяйственными банками под залог недвижимости населению на покупку жилья, фермерам - на приобретение земли и строений. Д.К. выдают также коммерческие банки. Для учета Д.К. предназначен счет 92 Долгосрочные кредиты банков . Суммы полученных Д.К. отражаются по кредиту счета 92 и дебету счетов 51 Расчетный счет , 52 Валютный счет , 55 Специальные счета в банках , 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками . На суммы погашенных кредитов дебетуется счет 92 в корреспонденции со счетами учета денежных средств. [c.192]
Бухгалтерский учет наличия и движения денежных средств, находящихся в аккредитивах, торговые организации ведут на счете 55 Специальные счета в банках . [c.18]
Учет денежных средств на особых и других специальных счетах в банке, денежных средств в пути [c.483]
Форма № 4 содержит информацию о движении денег организации, учет которых ведется на счетах Касса , Расчетные счета , Валютные счета , Специальные счета в банках . Отчет о движении денежных средств составляется в рублях, а в случае движения денежных средств в валюте иностранного государства в первую очередь составляется расчет в иностранной валюте по каждому из ее видов, а затем осуществляется пересчет по курсу ЦБ РФ на дату составления бухгалтерской отчетности. [c.443]
Депонирование кредитной организацией обязательных резервов в Банке России осуществляется на специальных счетах по учету обязательных резервов в Банке России (путем перечисления средств на указанные счета в безналичном порядке) и( ил и) на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации в Банке России (путем поддержания соответствующего среднемесячного остатка денежных средств на нем (выполнение обязанности по усреднению), рассчитанного в соответствии с коэффициентом усреднения, установленным Банком России). [c.141]
Учет движения денежных средств на депозитах ведется на счете 55 Специальные счета в банках субсчет 3 Депозитные счета . [c.1036]
Сведения о движении денежных средств организации, учитываемые на счетах учета денежных средств, Касса , Расчетные счета , Валютные счета , Специальные счета в банках отража- [c.51]
В развитие данных счетов целесообразно открывать субсчета, на которых будут отражаться расчеты по кредитам, полученным в рублях и валюте. С помощью открываемых субсчетов организация сможет также разделять расчеты по получаемым кредитам и займам. Счета 66 и 67 кредитуются при получении кредита организациями в корреспонденции с дебетом счетов по учету денежных средств и расчетов (51 "Расчетный счет", 52 "Валютный счет", 55 "Специальные счета в банках", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"). По дебету счетов 66 и 67 отражается частичное или полное погашение долга по кредитам в корреспонденции с кредитом счетов 51 и 52. Начисленные банком проценты отражаются по кредиту счетов 66,67. [c.220]
На субсчете 55-3 Депозитные счета учитывается движение средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады. Перечисление денежных средств во вклады отражается организацией по дебету счета 55 Специальные счета в банках в корреспонденции со счетом 51 Расчетные счета или 52 Валютные счета . При возврате кредитной организацией сумм вкладов в учете организации производятся обратные записи. [c.44]
При расчетах с получателем средств плательщик выдает чек, переносит остаток средств из предыдущего чека на корешок выписанного чека, затем вычитает сумму, указанную в чеке к оплате, и выводит новый остаток денежных средств. Заполненный чек передается получателю средств. Получатель средств сдает чеки в банк. Банк в тот же день списывает указанную в чеке сумму со счета плательщика и зачисляет ее на счет получателя средств. Согласно выпискам банка суммы списываются с субсчета 55/2 в дебет счетов учета расчетов (76, 60 — 55). Сумма по чекам выданным, но не оплаченным банком (не предъявленным к оплате), остается на специальном счете. Сальдо по субсчету чековых книжек должно соответствовать сальдо по выписке банка, если все чеки предъявлены к оплате. [c.363]
Данные о движении денежных средств предприятия, учитываемых на соответствующих счетах учета денежных средств, находящихся в кассе, на расчетных, валютных и специальных счетах, отражаются нарастающим итогом с начала года. При наличии денежных средств в иностранной валюте сначала составляется расчет в этой валюте по каждому ее виду. После этого показатели каждого расчета, составленного в иностранной валюте, пересчитываются по курсу Центрального банка РФ на дату составления бухгалтерской отчетности. Полученные данные по отдельным расчетам суммируются при заполнении соответствующих показателей отчета. [c.45]
УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ предприятий, хозяйственных организаций и учреждений осуществляется на счетах Расчетного счета, Специального счета по капитальным вложениям, Прочих счетов в банках, Кассы, Прочих денежных средств. [c.447]
Суммы причитающихся (начисленных) рабочим и служащим пособий по временной нетрудоспособности на основе специальных расчетных ведомостей относят в дебет счета Расчеты по социальному страхованию в корреспонденции с кредитом счета Расчеты с рабочими и служащими , а пенсий — с кредита счета Касса (пенсии не должны включаться в среднюю заработную плату работающих пенсионеров). Оставшиеся суммы отчислений перечне ляют на текущий счет профсоюза одновременно с получением Е банке денежных средств на выплату заработной платы. При этом в учете делают такую запись [c.138]
Учет денежных средств и денежных документов ведется на счетах раздела V и включает операции по кассе, расчетному и валютному счетам, специальным счетам з банках, денежным документам, переводам в пути, краткосрочным финансовым вложениям. [c.258]
Фонд обязательного страхования вкладов — это совокупность денежных средств и иного имущества, которые формируются и используются в соответствии с Федеральным законом О страховании вкладов физических лиц в банках РФ . Фонд обязательного страхования вкладов принадлежит Агентству на праве собственности и предназначен для финансирования выплаты возмещения по вкладам. Фонд обязательного страхования вкладов обособляется от иного имущества Агентства. По фонду обязательного страхования вкладов ведется обособленный учет. Денежные средства фонда обязательного страхования вкладов учитываются на специально открываемом счете Агентства в Банке России. Банк России не уплачивает процентов по остаткам денежных средств, находящимся на этом счете. На фонд обязательного страхования вкладов не может быть обращено взыскание по обязательствам Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, банков, иных третьих лиц, а также Агентства, за исключением случаев, когда обязательства Агентства возникли в связи с неисполнением им обязанностей по выплате возмещения по вкладам. Взыскание за счет фонда обязательного страхования вкладов по обязательствам Агентства, возникшим в связи с неисполнением Агентством обязанностей по выплате возмещения по вкладам, осуществляется только на основании судебного акта. [c.309]
П. с. бюджетных учреждений утвержден Министерством финансов СССР и содержит перечень счетов, определяющий построение системы текущего бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях. Он является типовым и предусматривает учет всех видов финансово-хозяйственных операций бюджетных учреждений в области просвещения, здравоохранения и т. д. Счета сгруппированы по экономии, признаку в 10 разделов. В I разделе учитываются основные средства. На счетах II раздела отражаются принадлежащие бюджетному учреждению материальные ценности, как поступившие на склад, так и находящиеся в пути здесь же учитываются строительные материалы и оборудование к установке, материалы для неуставных подсобных х-в при бюджетных учреждениях, их продукция, молодняк животных и животные на откорме. Счета III раздела служат для учета производственных затрат по выпуску продукции подсобных х-в. В IV разделе показываются открытые кредиты из союзного бюджета и республиканских. бюджетов союзных республик, движение денежных средств на текущих счетах в банке, в карее учреждения, в аккредитивах, лимитированные чековые книжки и др. денежные документы. На счетах V раздела отражаются расчеты по финансированию из бюджета, возникающие в процессе исполнения смет расходов между вышестоящими организациями и подведомственными им учреждениями. VI раздел включает счета по расчетам с поставщиками и подрядчиками за товары и услуги, с финансовыми органами по платежам в бюджет, с профсоюзом по отчислениям на социальное страхование, с подотчетными лицами, рабочими и служащими, стипендиатами и пр. дебиторами и кредиторами. Счета VII раздела используются для отражения фак-тич. затрат, производимых за счет бюджета, специальных средств и расходования средств, полученных из др. бюджетов. VIII раздел содержит счет по учету движения фонда в основных средствах. На счетах IX раздела учитываются источники финансирования главными распорядителями кредитов. X раздел включает счета для учета реализации продукции подсобных сельских х-в и мастерских, результатов от реализации продукции, доходов за выполнение по договорам научно-исследовательских работ, поступления специальных средств. [c.199]
Открытие расчетных счетов в банке сопровождается заключением между предприятием и банком договора на расчетно-кассовое обслуживание (инструкция Госбанка СССР № 28 от 30.12.1986 г.), в соответствии с которой банк берет на себя обязательства по своевременному обеспечению сохранности денежных средств, поступивших на счета клиентов и возврата их по первому требованию клиента. Клиент соответственно обязуется соблюдать требования действующих нормативных документов, регулирующих порядок кассовых расчетных операций, хранить "все свои денежные средства только на счетах в банке, представлять в банк в установленные сроки отчетность, отвечающую требованиям Положения о бухгалтерском учете и отчетности предварительно в письменной форме уведомлять банк о закрытии счета, а также об изменении организационно-правовой формы Поскольку расчетно-кассовое обслуживание осуществляется банком на платежной основе, то в договоре предусматривается специальный раздел о стоимости услуг и порядке расчета за них (плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетным счетам), определяемых в процентном отно- [c.81]
Смотреть страницы где упоминается термин Учет денежных средств на специальных счетах в банке
: [c.233] [c.2] [c.401] [c.344] [c.55] [c.381] [c.106]Смотреть главы в:
Бухгалтерский учет -> Учет денежных средств на специальных счетах в банке