Текущие операции с наличностью

из "Анализ финансовых отчетов (на основе GAAP) "

День 1 Наличность — 50 долл. [c.80]
Лампа куплена за 50 долл. [c.80]
Лампа продана за 75 долл. [c.80]
День 1 Наличность — 50 долл. [c.81]
Детали лампы куплены за 35 долл. [c.81]
День 2 Запас деталей — 35 долл., наличность — 15 доят. [c.81]
Лампа продана за 75 долл. [c.81]
Цикл движения наличности еще более удлиняется, если лампа продается в кредит, что показано на рис. 2.3. [c.81]
В этом, третьем примере лампу продают на четвертый день с оплатой через 30 дней. Это создает дебиторскую задолженность и резко удлиняет цикл движения наличности, так как до оплаты проходит 34 дня. Тем временем у компании отсутствует наличность для закупки деталей ламп и оплаты рабочего. [c.81]
Приведенные примеры иллюстрируют, что цикл движения наличных денег отражает характер операций компании (в данном случае розничной торговли в отличие от промышленного производства). Они также показывают, как решения руководства способны повлиять на этот цикл (в данном случае речь идет о решении продавать лампы в кредит). [c.81]
Детали ламп куплены за 35 лолл. [c.82]
День 3 Запас готовой продукции — 50 долл. [c.82]

Вернуться к основной статье