Текущие операции с наличностью

Текущие операции с наличностью  [c.79]

Виды счетов. По существующему в России законодательству каждое предприятие обязано хранить свои денежные средства в банках на счетах. Это обеспечивает им, с одной стороны, сохранность денежных средств, с другой — проведение безналичных расчетов, операций с наличными деньгами, тем более что все это является важнейшими функциями банков. Предприятиям могут быть открыты следующие виды счетов расчетный, текущий, бюджетный, депозитный, валютный и др. При кредитовании могут открываться ссудный или спецссудный счета.  [c.354]


В большинстве маленьких компаний контролер вполне свободно может взять на себя функции казначея, или наоборот. Как видно на рис. 100, финансовые обязанности в небольшой компании довольно ограничены. Финансовая деятельность главным образом связана с общим учетом, операциями С наличными средствами и составлением текущих финансовых смет. Финансовый отдел может состоять только из главного бухгалтера и нескольких счетоводов, небольшого кредитного аппарата и секции заработной платы всё они подчиняются казначею или контролеру.  [c.538]

Схема казначей-контролер . Что происходит, если выполнение обязанностей контролера и казначея слишком затруднительно для одного человека Обычным результатом такого положения является введение организации финансов с разделением функций, когда контролер продолжает отвечать за общий учет, а казначей берет в свои руки контроль за кредитом и за большей частью операций с наличностью. Они оба обычно занимаются составлением текущих и перспективных финансовых планов, оба непосредственно отвечают перед президентом компании, и сами, как правило, являются ее вице-президентами. По существу, каждый из них контролирует другого, особенно в тех случаях, когда дело касается расходования или поступлений наличных денег.  [c.538]


Казначей. Главной функцией казначея являются операции с наличностью и ценными бумагами компании. Он инкассирует, передает, инвестирует, занимает и выплачивает денежные средства. Подобно контролеру, он обычно подчинен вице-президенту пр финансам хотя он может подчиняться непосредственно президенту компании). Казначей осуществляет связь с банками, наблюдает за совершением кредитных операций и контролирует кассовые операции. В вопросах разработок текущих и долгосрочных прогнозов движения наличных средств он действует совместно с директором по составлению финансовых смет или контролером и обеспечивает фактическое движение наличности в соответствии с запланированным получением краткосрочных ссуд, ускорением притока наличности или уменьшением кассовых депозитов и ликвидацией краткосрочных капиталовложений. Казначей является обычно единственным финансовым работником, уполномоченным подписывать все чеки компании, а не только- чеки на относительно небольшие суммы. Небольшие суммы подотчетных наличных денег или касса часто находятся либо под его непосредственным руководством, либо под контролем одного из его подчиненных. Во многих компаниях казначей также является секретарем и подписывает контракты, закладные, сертификаты акций и другие документы компании. Казначей всегда является одним из лиц, ответственных за компанию, обычно ее вице-президентом.  [c.545]

Средством реализации такой политики выступает валютное регулирование. Валютное регулирование и валютный контроль как инструменты денежно-кредитной политики направлены на сферу обращения валютных ценностей, связанных с внешней торговлей и перемещением капитала, операциями с наличной инвалютой и обеспечение стабильности и конвертируемости российского рубля. Цель и задачи такой системы определяются текущим состоянием и перспективами развития российской экономики, проводимой финансово-кредитной политикой и направлены на защиту российской экономики от  [c.96]


По окончании рабочего дня обменного пункта, при смене кассового работника обменного пункта, при изменении курсов иностранных валют и кросс-курсов, а также при смене календарной даты кассовый работник обменного пункта подсчитывает итоговые данные по сумме полученных и выданных наличной валюты и чеков в разрезе видов операций, наименований наличной иностранной валюты и чеков, распечатывает текущий Реестр операций с наличной валютой и чеками, проставляет свою подпись на текущем Реестре операций с наличной валютой и чеками. Затем открывается новый Реестр операций с наличной валютой и чеками. Реестр операций с наличной валютой и чеками направляется в кассовые документы.  [c.486]

При возможном затруднении классифицировать какие-либо операции с денежными средствами их следует относить к операциям по текущей деятельности и показывать соответственно по стр. 110 гр. 4. или по стр. 250 гр. 4. Справочно приводятся данные о поступлении в отчетном периоде денежных средств по наличному расчету (за исключением поступлений денежных средств из кредитной организации в кассу предприятия)  [c.152]

Анализ отчета о движении наличности ориентирован на оценку достаточности потоков наличности от основной деятельности, целесообразности капиталовложений и структуры финансовых операций, связанных с наличностью. Полученные выводы часто можно подтвердить или опровергнуть путем сравнительного анализа с использованием отчета о движении наличности за предшествующий год. Так, анализируя растущую, прибыльную компанию, многие кредитные аналитики тут же заключают, что компания процветает (что в большинстве случаев справедливо). Однако быстрый рост, даже сопровождаемый получением прибыли, способен привести к неплатежеспособности, так как потребность компании в оборотном капитале может превысить ее внутренние финансовые возможности, а потребность во внешнем финансировании — ее способность к заимствованию. Хотя имеются различные виды потоков наличности, именуемые по-разному, преимущество приведенного в книге отчета о движении наличности состоит в том, что он позволяет четко выявить поступления и выбытие наличности и сгруппировать их в зависимости от происхождения — иначе говоря, компания имеет текущий операционный цикл, принимает решения о долгосрочных инвестициях, а затем финансирует соответствующие операции, и каждому направлению соответствуют потоки наличности.  [c.263]

Во-первых, когда норма процента падает, то весьма вероятно, что при прочих равных условиях больше денег будет поглощено в результате предпочтения ликвидности в связи с усилением трансакционного мотива. Ведь если понижение нормы процента увеличивает национальный доход, то количество денег, которое обеспечивает текущие операции, увеличится более или менее пропорционально доходу. В то же время цена, которую платят за удобство держать наготове достаточную наличность в виде потери определенной суммы процентов, понижается. При измерении предпочтения ликвидности в денежных единицах, а не в единицах заработной платы (что удобно в некоторых случаях) такие же результаты должны последовать, если возрастание занятости, вызванное понижением нормы процента, ведет к увеличению заработной платы, т. е. к возрастанию денежной стоимости единицы заработной платы. Во-вторых, каждое уменьшение нормы процента может, как мы только что видели, привести к увеличению количества наличных денег, которые определенные лица захотят удерживать, поскольку их точка зрения на будущие значения нормы процента отличается от преобладающей на рынке.  [c.74]

Арбитражные операции могут проводиться и путем простого заключения сделок на базовый актив и фьючерс, когда считается, что цена одного из этих инструментов завышена по отношению к другому. Например, если цена на наличном рынке составляет, например, 100, а текущая цена фьючерса — 106 (т.е. вместо справедливой рыночной цены 104 из предыдущих примеров), появляется возможность получения прибыли от дилинга. Не имея никакого интереса к базовому активу как к таковому, арбитраже может купить наличный инструмент за 100 (зная, что стоимость ведения позиции составляет 4, т. е. фактическая цена — 104) и продать фьючерсный контракт по 106. В дату окончания действия контракта фьючерсная цена должна слиться с наличной. Следовательно, он купил по 104, а продал по 106 без риска в случае реального изменения цен.  [c.117]

В отличие от расчетного субсчета текущий счет предназначен для операций подразделений с наличными деньгами — на него зачисляются средства с расчетного счета головного предприятия для выдачи заработной платы и командировочных расходов, осуществляется их выдача, безналичные перечисления во вклады граждан, а так же удержаний из заработной платы и с разрешения банка — получение наличных денег, используемых для хозяйственных операций.  [c.178]

Текущие счета открываются предприятиям, организациям, не обладающим признаками, дающими возможность открыть расчетный счет производственным (структурным единицам) производственных и научно-производственных объединений, другим нехозрасчетным подразделениям предприятий и организаций, расположенным вне их местонахождения, кооперативам по месту нахождения их филиалов и т.д., по просьбе головного предприятия. В отличие от расчетного субсчета, по которому совершаются только операции с безналичными средствами (за исключением зачисления выручки в наличной форме), текущий счет предназначен только для операций, связанных с выдачей наличных денег зачисление средств с расчетного счета головного предприятия для выдачи заработной платы и командировочных расходов безналичные перечисления во вклады граждан, а также удержаний из заработной платы кроме того, с разрешения банка могут быть предусмотрены факты снятия с текущего счета наличных денег для выполнения производственных задач. С разрешения банка подразделение может самостоятельно переводить деньги, предназначенные для выплаты заработной платы и командировочных расходов, с рас-  [c.155]

Рубрика 9 показывает колебания курсов акций за 1971—1987 гг. как средние из самых высоких и самых низких курсов этих лет самый низкий и самый высокий курсы отдельно за 1988 и 1989 гг. Поскольку данный обзор был опубликован в марте, агентство дает в рубрике 10 информацию об операциях в феврале, которая построена комплексно и охватывает объем торгов за месяц в лотах, данные о котировках в последней операции с этим выпуском — самый высокий предлагаемый курс, самый низкий курс и курс последней сделки, сложившаяся текущая доходность акций как отношение дивиденда к курсу, а также коэффициент "кратное прибыли" (Р/Е). Столбец 11 содержит данные о датах фактического начала выплаты дивидендов наличными, а рубрика 12 — о нынешнем этапе дивидендной истории компании. Здесь сообщаются сумма последнего выплаченного дивиденда на акцию периодичность его выплат дата последней выплаты дата "экс-дивиденд" (о назначении подобной информации подробнее см. в гл. 6) совокупный дивиденд за прошедший период текущего года ставка дивиденда на акцию сумма дивиденда на акцию в прошлом году.  [c.117]

Валютный контроль осуществляется министерством финансов и таможни и центральным банком. Текущие расчеты с заграницей практически свободны от контроля (платежи сверх 10 тыс. крон должны подтверждаться документально). Перевод капиталов контролируется, кроме иностранных инвестиций в Норвегии. Ввоз наличной национальной валюты не ограничивается, вывоз допускается в пределах 5000 крон. С 11 мая 1967 г. Норвегия приняла обязательства, предусматривающие отказ от введения валютных ограничений по текущим операциям без согласования с МВФ.  [c.188]

Валютный контроль осуществляется центральным банком. Для нерезидентов открываются специальные счета в кинах. Экспортная выручка подлежит сдаче. Займы частных компаний, получаемые за границей, не могут превышать утроенную сумму их капитала. Вывоз наличной национальной валюты разрешен до 200 кии в банкнотах и 5 кин в монете ввоз не ограничивается. С 4 декабря 1975 г. Папуа-Новая Гвинея приняла обязательства, предусматривающие отказ от введения валютных ограничений по текущим операциям без согласования с МВФ.  [c.196]

Валютный контроль по текущим операциям в основном отсутствует. Конверсия долларов в валюты других стран, а также операции с золотом не ограничиваются. При въезде и выезде частные лица должны декларировать имеющиеся у них денежные средства в национальной и иностранной валюте (наличную валюту, туристские чеки, ценные бумаги на предъявителя) на сумму свыше 5000 долларов. С 10 декабря 1946 г. США приняли обязательства, предусматривающие отказ от введения валютных ограничений по текущим операциям без согласования с МВФ.  [c.222]

Валютный контроль по текущим операциям отсутствует. В области движения капиталов имеются некоторые ограничения, устанавливаемые Центральным комитетом рынка капиталов. Ввоз и вывоз наличной национальной валюты не ограничиваются. С 15 февраля 1961 г. ФРГ приняла обязательства, предусматривающие отказ от введения валютных ограничений по текущим операциям без согласования с МВФ.  [c.249]

Валютный контроль осуществляется центральным и уполномоченными банками. Поступления от экспорта и неторговых операций используются без ограничений, но должны быть репатриированы в короткие сроки. Ввоз наличной национальной валюты не ограничивается вывоз разрешается до 10000 марок. С 3 октября 1979 г. Финляндия приняла обязательства, предусматривающие отказ от-введения валютных ограничений по текущим операциям без согласования с МВФ.  [c.253]

Валютный контроль осуществляется центральным банком. Все текущие расчеты с заграницей могут без ограничений проводиться через уполномоченные банки. Вывоз наличной национальной валюты разрешается в пределах 6000 крон ввоз не ограничивается. С 15 февраля 1961 г. Швеция приняла обязательства, предусматривающие отказ от введения валютных ограничений по текущим операциям без согласования с МВФ.  [c.269]

Заметьте различия в первых трех операциях. В каждом случае при применении метода непрерывного учета счет "Товары" приводится в соответствие с текущими операциями для точного отражения состояния наличных товарных запасов, а счета "Покупка товаров" и "Возврат и уценка купленных товаров" не используются. Кроме того, во второй операции записи по счету "Себестоимость реализованных товаров" осуществляются в момент продажи.  [c.174]

Во-вторых, следя за этим, банки обезопасили себя от возможности выпустить больше бумажных денег, чем сколько могло поглотить и применить обращение страны. Когда они замечали, что на протяжении небольших промежутков времени платежи какого-нибудь одного клиента в большинстве случаев вполне покрывают предоставленные ему кредиты, они могли быть уверены, что бумажные деньги, которые они ссудили ему, ни в один момент не превысили то количество золота и серебра, которое он в противном случае должен был бы иметь в наличности для производства текущих платежей, и что, следовательно, количество бумажных денег, пущенных банком через него в обращение, ни на одну минуту не превысило того количества золота и серебра, которое находилось бы в обращении страны, если бы совсем не было бумажных денег. Частое поступление от него платежей, их регулярность и размеры достаточно показывают, что сумма открытых ему кредитов ни разу не превысила ту часть его капитала, которую он при отсутствии такого кредита должен был бы держать без употребления и в наличных деньгах для текущих платежей, т.е. для того, чтобы остальная часть его капитала могла быть все время производительно занятой. Только эта часть капитала через небольшие промежутки времени постоянно возвращается ко всякому торговцу в виде денег — бумажных или звонкой монетой — и в том же виде непрерывно уходит от него. Если бы открытые банком кредиты вообще превышали эту часть капитала, сумма обычных платежей торговца не могла бы на протяжении небольшого промежутка времени покрыть сумму полученных им кредитов. Струя денег, притекающая в результате операций с ним в кассы банка, не могла бы быть равной той струе, которая непрерывно отливает из них в связи с этими же операциями. Кредиты, выдаваемые бумажными деньгами, превышая количество золота и серебра, которое торговец должен был бы держать при себе для текущих платежей, если бы не получал этих кредитов, скоро могли бы превысить все то количество золота и серебра, которое (при неизменных размерах оборотов торговли) находилось бы в обращении страны при отсутствии бумажных денег, а следова-  [c.338]

Магазины беспошлинной торговли должны соблюдать требования действующего порядка ведения кассовых операций применительно к работе с наличной иностранной валютой и платежными документами в иностранной валюте. Сумма валютной выручки предыдущего торгового (рабочего) дня сдается магазином беспошлинной торговли в полном объеме для инкассации в уполномоченный банк в течение текущего банковского дня.  [c.396]

Счета бухгалтерского учета — это способ экономической группировки однородных активов и пассивов, обобщения хозяйственных операций. С помощью их организуют текущий учет наличия, изменений в составе каждого вида активов и пассивов, получают информацию, необходимую для контроля за хозяйственной деятельностью организации. Например, для учета наличных денежных средств открывают счет Касса , для учета готовой продукции — счет Готовая продукция , товаров — счет Товары . Для расчетов с поставщиками материалов, товаров, услуг — счет Расчеты с поставщиками и подрядчиками .  [c.65]

Перечень операций по текущему счету ограничен, а распоряжаться средствами можно лишь в строгом соответствии с утвержденной сметой. Как правило, с текущего счета выдаются наличные деньги на выплату заработной платы и на другие виды оплаты труда, на командировочные расходы, а также на цели, связанные с хозяйственной деятельностью филиала.  [c.160]

Выдача наличных денег предприятиям производится, как правило, за счет текущих поступлений денежной наличности в кассы кредитных организаций. Для обеспечения своевременной выдачи кредитными организациями наличных денег со счетов предприятий, а также с вкладов граждан территориальные учреждения Банка России или по их поручению расчетно-кассовые центры устанавливают для каждой кредитной организации и их филиалов сумму минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня в соответствии с Положением О ведении кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации от 25 марта 1997 г. № 56 и осуществляют контроль за его  [c.349]

План движения денежных средств на счетах в банке и в кассе (платежный баланс) разрабатывается на предстоящий месяц с разбивкой по декадам. С его помощью обеспечивается оперативное использование денежных средств на текущие операции. В платежном балансе выделяются наличные и безналичные доходы и платежи. Платежный баланс может быть представлен в следующей форме (табл. 4).  [c.159]

Предметом финансового учета является слежение за формированием себестоимости продукции, ее динамикой, издержками отчетного периода и различного рода затратами. Финансовый учет фиксирует уже завершенные, заключенные хозяйственные операции. В ueirrpe внимания упрощенческого учета находится соотношение переменных, постоянных и предельных издержек и их влияние на прибыль предприятия, а также прогнозы поступлений денежных средств. Его веление необходимо для принятия решения о выходе с тем или иным видом продукции на рынок. В системе финансового обеспечения основное внимание обращается на характер движения денежной наличности. Оно концентрирует внимание на ходе текущих операций и их совмещении с будущей деятельностью предприятия с позиции поступления денежных средств. Это необходимо для знания всех возможностей стабильного развития предприятия в настоящем и будущем.  [c.566]

Такого рода доводы подвергались серьезной критике, так как руководство корпорации " hrysler" в 1978 г. утратило контроль над запасами и дебиторской задолженностью. Если такая крупная компания не способна контролировать запасы, то как это могут делать другие фирмы Но, как оказалось, по дороге неминуемого банкротства совет директоров " hrysler" назначил председателем Ли Якоку. Он уволил многих высших финансовых менеджеров по причине их некомпетентности — они должны были контролировать текущие активы и поступления от операций, служащие надежным промежуточным итогом. Этот промежуточный итог, без изменений текущих счетов, был первым итогом в отчете об изменении финансового положения — предшественнике отчета о движении наличности. С целью предсказать способность вернуть долг поступления средств от текущих операций были подвергнуты всесторонним манипуляциям. Они показаны в аналитической таблице применительно к отчету о движении наличности и в следующей главе, посвященной коэффициентам.  [c.240]

Компания привлекала заемные средства в виде краткосрочных ссуд для финансирования операционных активов с целью обеспечить быстрый рост продаж. Если предположить, что такой быстрый рост продлится, а прибыльность компании существенно не повысится, потребность "Gar ia-Duran Design" в заимствованиях будет возрастать. Тот факт, что наличность, используемая для поддержания операционных активов, превосходит наличность, обеспечиваемую текущими операциями, подводит к вопросу о структуре долгов — иначе говоря, как и когда будут погашаться ссуды банка.  [c.262]

Поскольку основная часть активов банков — это бессрочные вклады, подлежащие изъятию по требованию вкладчиков, законодательство требует, чтобы банки держали определенный процент активов в надежной высоколиквидной форме. Эта часть активов именуется резервами, которые бывают первичными и вторичными. Первичные активы создаются путем помещения активов в центральный банк страны. Вторичные активы — это денежная наличность, каждодневные ссуды дилерам денежного рынка и казначейские билеты. Кроме этих официальных резервов банки поддерживают запас денежной наличности, или околоденежных ценных бумаг, для текущих операций по вкладам в часы пик, когда люди совершают особенно много покупок. Этот запас также используется для корректировки официальных резервов в связи с какими-либо неожиданными переменами.  [c.76]

ТЕКУЩИЙ СЧЕТ — вид счета, открываемого клиентом в банке для хранения денежных средств и осуществления расчетов. В соответствии сфоссийским законодательством Т.е. открывается бюджетным организациям, филиалам предприятий, расположенным в ином месте, чем головное предприятие, общественным организациям и др. По Т.е. высока доля операций С выдачей наличных денег, поскольку с этих счетов производится оплата труда и административно-хозяйственных расходов.  [c.301]

Ежедневный отчет о кассовых операциях. Во многих компаниях прочные позиции оборотного капитала являются настолько важными, что высшее руководство информируется ежедневно о текущем кассовом положении. Вице-президент по финансам, казначей и часто даже сам президент получают ежедневную краткую сводку поступлений и платежей, Которая составляется на основе записей поступлений и выплат наличных средств. В ежедневном отчете о кассовых операциях указыва-ется кассовая наличность на конец предыдущего дня, движение наличных средств за день и наличность к концу дня. Многим компаниям требуются не ежедневные отчеты о кассовых операциях, а еженедельные или ежемесячные. На таблице показана форма типичного ежедневного отчета о кассовых операциях. С небольшими изменениями она может быть, также использована для отчетов о движении наличных средств за неделю или месяц.  [c.609]

РАСЧЕТЫ ГОСБАНКА СО СБЕРЕГАТЕЛЬНЫМИ КАССАМИ —корреспондентские расчеты, связанные с выполнением взаимных поручений по перечислению средств с расчетных и текущих счетов в Госбанке на текущие счета и во вклады в сберкассах и со счетов в сберкассах на счета в Госбанке. В учреждениях банка расчеты ведутся через активно-пассивные счета, открываемые главному управлению, республиканским, краевым, областным и городским управлениям гострудсберкасс и госкредита, а также центральным сберкассам. Такие счета в виде исключения могут открываться также сберкассам первого разряда, находящимся на значительном расстоянии от центральных сберкасс. Совокупный сальдированный остаток по всем корреспондентским счетам системы сберкасс в Госбанке отражает сумму их свободных денежных средств на счетах в банке. Учреждения банка перечисляют с расчетных и текущих счетов во вклады в сберкассах заработную плату рабочим и служащим, пенсии, авторский гонорар, страховое возмещение по всем видам имущественного и личного страхования, арендную плату за наем жилых помещений, возмещение за отчуждаемые и приобретаемые у отдельных граждан строения и др. денежные средства. По платежным поручениям предприятий мин-ва связи зачисляются во вклады суммы поступивших почтовых и телеграфных переводов. Безналичные расчеты между предприятиями, организациями и учреждениями, имеющими расчетные и текущие счета в Госбанке и сберкассах, производятся на общих основаниях. Сберкассы по поручениям владельцев вкладов перечисляют на счета предприятий и организаций в учреждениях Госбанка платежи за квартирную плату, коммунальные услуги, страхование и т. п. По поручению учреждений банка сберкассы осуществляют продажу профсоюзных и пошлинных марок, принимают различные платежи населения наличными деньгами. С целью обеспечения нормального кассового обслуживания сберкассы могут принимать от колхозов, сельсоветов и др. сельских организаций наличные деньги и зачислять их на расчетные и текущие счета в учреждениях банка. Через корреспондентские счета в Госбанке осуществляются расчеты сберкасс с государственным бюджетом по операциям с облигациями Государственного  [c.274]

Валютный контроль осуществляется Бельгийско-Люксембургским валютным институтом. Между Бельгией и Люксембургом нет валютных ограничений. Для нерезидентов большинства стран предусмотрены счета в конвертируемых франках а) для операций на официальном рынке и б) для операций на свободном рынке. Ввоз и вывоз наличной национальной и иностранной валюты не ограничены. С 15 февраля 1961 г. Бельгия приняла обязательства, предусматривающие отказ от введения валютных ограничений по текущим операциям без согласования с МВФ.  [c.39]

Тежи резидентов требуют разрешений. Выручка от экспорта товаров и услуг подлежит сдаче. Ввоз наличной национальной валюты свободен, вывоз — в пределах 100 ирландских ф. С 15 февраля 1961 г. Ирландия приняла обязательства, предусматривающие отказ от введения валютных ограничений по текущим операциям без согласования с МВФ.  [c.119]

Во-первых, когда норма процента падает, то весьма вероятно, что при прочих равных условиях больше денег будет поглощено в результате предпочтения ликвидности в связи с усилением транс-акционного мотива. Ведь если понижение нормы процента увеличивает национальный доход, то количество денег, которое обеспечивает текущие операции, увеличится более или менее пропорционально доходу. В то же время цена, которую платят за удобство держать наготове достаточную наличность в виде потери определенной суммы процентов, понижается. При измерении предпочтения ликвидности в денежных единицах, а не в единицах заработной платы (что удобно в некоторых случаях) такие же результаты должны последовать, если возрастание занятости, вы-  [c.617]