План денежных потоков

из "Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта "

В большинстве случаев экономисты финансовым планом хозяйствующего субъекта считают только баланс его доходов и расходов. [c.161]
В состав доходов включаются прежде всего доходы, получаемые за счет устойчивых источников собственных средств. При необходимости в доходную часть включаются суммы, получаемые за счет заемных средств. К устойчивым источникам собственных доходов относятся прибыль, амортизационные отчисления, отчисления в ремонтный фонд, кредиторская задолженность, постоянно- находящаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта. Цель составления финансового плана - увязка доходов с необходимыми расходами. [c.161]
При превышении доходов над расходами сумма превышения направляется в резервный фонд. При превышении расходов над доходами определяется сумма недостатка финансовых средств. Эти дополнительные финансовые средства могут быть получены за счет выпуска ценных бумаг, кредитов или займов, благотворительных взносов и др. Если источник дополнительных финансовых средств уже точно известен, то эти средства включаются в доходную часть, а возврат их - в расходную часть финансового плана. [c.161]
Методику составления финансового плана покажем на примере расчета показателей на квартал. При этом расчетные величины плановых показателей округляем до целой единицы измерения, т.е. до целой тысячи рублей. [c.162]
Для составления финансового плана предварительно рассчитывают плановые суммы амортизационных отчислений, отчислений в ремонтный фонд, прибыли, необходимого прироста оборотных средств и прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении хозяйствующего субъекта. При разработке финансового плана следует иметь в виду, что налог с продаж, налог на добавленную стоимость и акцизы в финансовом плане не отражаются, так как они взимаются до образования прибыли. [c.162]
Амортизационные отчисления рассчитываются исходя из норм амортизации и среднегодовой балансовой стоимости основных фондов (по группам основных фондов). Планирование и учет фонда осуществляются по балансовой стоимости, включающей всю сумму произведенных расходов на строительство, приобретение, доставку, установку и монтаж различных видов основных фондов. При этом в балансовую стоимость основных фондов включается и налог на добавленную стоимость. [c.162]
Пример. Хозяйствующий субъект планирует в I квартале списать станок с балансовой стоимостью 8500 руб. и установить новый станок стоимостью 12 500 руб. [c.163]
Стоимость основных фонов по данной группе (технологическое оборудование) на начало года - С0 = 8085,5 тыс. руб. среднегодовая стоимость - С = 8085,5 + 10,9 - 7,4 = 8089 тыс. руб. [c.163]
Норма амортизационных отчислений по технологическому оборудованию - 15%. [c.163]
Пример. Хозяйствующий субъект приобрел лицензию стоимостью 5000 руб. Срок действия лицензии - 10 лет. Годовая сумма амортизационных отчислений равна 500 руб. (5000 10). [c.163]
Расчет общей плановой суммы амортизационных отчислений приведен в табл. 32. [c.163]
Годовая сумма амортизационных отчислений -4200 тыс. руб. [c.165]
Плановая сумма отчислений в ремонтный фонд рассчитывается по установленному в данном хозяйствующем субъекте нормативу отчислений 2,0% среднегодовой стоимости основных фондов. [c.165]
Планирование прибыли начинается с расчета плановой суммы себестоимости за квартал. Планирование себестоимости производится расчетно-аналитическим методом. Все затраты, входящие в себестоимость, делим на следующие группы фонд оплаты труда начисления на фонд оплаты труда амортизационные отчисления отчисления в ремонтный фонд условно-постоянные расходы без амортизационных отчислений и отчислений в ремонтный фонд переменные расходы без расходов на оплату труда и начислений на них. Условно-постоянные расходы планируются по их сумме. Переменные расходы планируются по их уровню в процентах к сумме выручки. [c.165]
Расчет плановой суммы себестоимости сведен в табл. 33. [c.166]
При расчете плановой суммы прибыли на квартал учитываем, что хозяйствующий субъект сдал в аренду цех. Арендная плата за квартал составляет 128 тыс. руб. [c.167]
Также учитываем изменения косвенных налогов в плановом году. [c.167]
Косвенные налоги - налоги, включенные в цену товаров (работ, услуг) их оплачивает покупатель. [c.167]
В 1999 г. введен налег с продаж. Ставка налога - 5% суммы выручки, полученной н личными денежными средствами за проданные товары. [c.167]

Вернуться к основной статье