Кассовый план предприятия

из "Справочник финансиста предприятия изд.2 "

В настоящее время данный документ в основном носит внутренний характер, так как его значение при прогнозировании кассового прихода и расхода банка в силу объективных причин снизилось. Поэтому отдельные банки для планирования движения наличности через свои кассы полностью отказались от использования кассовых планов предприятий, другие ограничиваются сведениями о датах и объемах выдачи заработной платы/Это в основном банки, кассовые ресурсы которых превышают сумму расходных операций. Они способны удовлетворить потребность в наличных деньгах по требованию клиента, и своевременность выдачи денежных средств зависит от распределения сроков выплаты заработной платы в меру поступления в кассу банка выручки наличными. [c.444]
Как оперативный план для внутреннего пользования, он не утратил своего значения. Сфера денежного обращения подлежит регулированию и жесткой регламентации со стороны государства. Основные аспекты такого регулирования закреплены законодательно Порядком ведения кассовых операций, соблюдение которого обязательно всеми хозяйствующими субъектами. [c.444]
В целях обеспечения экономичности, сохранности наличных денег данный нормативный документ вводит ограничения на наличие денег в кассах предприятий. [c.445]
Сверх лимита предприятие имеет право оставлять наличные деньги только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — до пяти дней), включая день получения денег в банке. [c.445]
В этих условиях кассовый план помогает предприятиям заранее спланировать свои потребности в наличных деньгах, своевременно оформить заявку на получение наличности в банке и обеспечить оплату расходных операций, связанных с хозяйственными нуждами, выплатой заработной платы, премий, пособий и др. [c.445]
Разработка кассового плана начинается с первого раздела. В нем отражаются поступления наличных денег в кассу предприятия, кроме денег, получаемых в банке. Это главным образом платежи рабочих и служащих данного предприятия за приобретенные со склада предприятия товарно-материальные ценности (уголь, лакокрасочные материалы и т.п.), услуги (ремонт квартир, перевозки), путевки в дома отдыха, санатории. Обычно это небольшие суммы многие из них носят систематический характер и зависят от численности работающих. [c.445]
Предприятия, имеющие постоянную выручку в наличной форме, отражают ее также в первом разделе кассового плана. В этом случае используется строка Выручка местного транспорта или Торговая выручка . [c.445]
Из общей выручки всем предприятиям разрешается расходовать наличные деньги на хозяйственные нужды. Сумма согласовывается с обслуживающим банком. Прежде всего учитывается сфера деятельности предприятия. Если предприятие пользуется услугами юридических лиц, то сумма расходования наличных денег на хозяйственные нужды должна учитывать предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, устанавливаемый правительством. Если предприятие закупает сельскохозяйственное сырье у населения, то ограничений по сумме нет. [c.445]
Далее рассчитывается третий раздел кассового плана. Здесь производится расчет налично-денежной части заработной платы, подлежащей выплате за квартал, т.е. из планируемого фонда оплаты труда вычитаются суммы удержаний, налогов, перечислений. После определения налично-денежной части заработной платы переходят к планированию второго раздела Расходы , учитывающего все расходы предприятия, осуществляемые в наличной форме, а именно заработная плата, пенсии и пособия социального страхования, командировочные расходы, хозяйственные расходы. [c.445]
Плановая сумма пенсий и пособий социального страхования указывается раздельно. Сумма пенсий на предстоящий квартал определяется исходя из количества работающих пенсионеров, суммы полученных ими пенсий в текущем квартале и повышающего коэффициента, устанавливаемого правительством на предстоящий квартал. Сумма пособий социального страхования, основную часть которой составляют пособия по нетрудоспособности, подвержена значительным колебаниям в зависимости от времени года. Вначале по данным прошлых лет определяются закономерности в графике заболеваний, а затем планируются суммы пособий на предстоящий квартал с учетом численности работающих и фонда оплаты труда. [c.446]
Сумма выплат на командировочные расходы (кроме постоянных надбавок к заработной плате) планируется по необходимости с учетом норм командировочных расходов, устанавливаемых правительством, а выплат на хозяйственные расходы — в соответствии с утвержденными сметами, договорами и предельными размерами расчетов наличными деньгами между юридическими лицами. [c.446]
Календарь выдач заработной платы рабочим и служащим, который составляет последний раздел кассового плана, разрабатывается в соответствии с коллективным договором и по согласованию с обслуживающим банком. На крупных предприятиях заработная плата за ту или иную половину месяца выплачивается в течение нескольких дней. Это связано с процессом поступления наличных денег в кассу обслуживающего банка. [c.446]

Вернуться к основной статье