Анализ выполнения плана себестоимости продукции, прибыли и рентабельности производства

из "Экономика, организация и планирование производства на нефтеперерабатывающих предприятиях Издание 3 "

Задача анализа выполнения плана по труду — установление степени выполнения показателей этого плана, выяснение причин невыполнения (или перевыполнения) плановых заданий по труду, вскрытие резервов роста производительности труда. [c.371]
Как видно из табл. 4.6.5 на уровень производительности труда по предприятию в целом оказали влияние рост объема производства продукции и уменьшение численности работающих. [c.372]
В нашем примере выработка продукции на одного работающего возросла против плана на 0,65 тыс. руб., в том числе в результате увеличения объема производства — на 0,62 тыс. руб. [c.372]
Аналогичные расчеты следует сделать и по показателю нормативной чистой продукции, характеризующему вклад данного предприятия в увеличение объема производства. [c.372]
Анализ использования рабочей силы обычно начинается с сопоставления численности персонала каждой категории работников предприятия. [c.373]
В отчетном году среднесписочная численность работников в нашем примере уменьшена против прошлого года и против плана. Внедрение системы контроля и автоматизации позволило значительно уменьшить число пробоотборщиков, лаборантов и вспомогательных рабочих. За счет этого число рабочих против прошлого года сокращено на 40 человек. Однако приборы для анализа нефтепродуктов в потоке не были своевременно поставлены, в результате чего не полностью выполнен план автоматизации производ- ства, а следовательно, план сокращения численности рабочих. В то же время внедрение системы контроля и автоматики вызвало некоторый рост численности ИТР. Сокращению численности работников может способствовать не только повышение степени механизации и автоматизации производства, но и более полное использование рабочего времени, рациональная расстановка рабочих и распространение передового опыта, увеличение числа рабочих, совмещающих профессии и т. д. [c.373]
В заключение анализа должны быть разработаны меры, позволяющие устранить недостатки в работе и использовать выявленные резервы повышения производительности труда. [c.373]
Анализ выполнения плана по заработной плате способствует повышению эффективности расходования средств, выделяемых предприятию для оплаты труда работников. Анализ начинается с определения абсолютного и относительного перерасхода (или экономии) фонда заработной платы. [c.373]
Как видно из табл. 4.6.6, предприятие имеет абсолютный перерасход фонда заработной платы (разность между плановой и фактической величиной фонда) в сумме 3,8 тыс. руб. (4348,5—4344,7),. или 0,1 %. [c.373]
Из расчета следует, что предприятие имеет относительную экономию фонда заработной платы. Это явление оценивается положительно. [c.374]
В нашем примере в результате уменьшения численности персонала получена экономия фонда заработной платы 8,48 тыс. руб., а из-за роста среднего заработка—-перерасход в сумме 12,28 тыс. руб. В итоге абсолютный перерасход равен 3,8 тыс. руб (12,28— 8,48). [c.374]
Дальнейший анализ должен быть направлен на выяснение причин изменения численности и среднего заработка против запланированных величин. При этом анализируется состав, структура заработка, и другие показатели, позволяющие наметить меры повышения эффективности расходования фонда заработной платы. [c.374]
На предприятиях с широким ассортиментом вырабатываемой продукции, к числу которых относятся и нефтеперерабатывающие, анализ выполнения плана по себестоимости начинается с изучения изменения затрат на 1 руб. товарной продукции. Этот показатель отражает среднюю себестоимость обезличенной единицы продукции, поэтому может служить как для характеристики изменения себестоимости продукции на предприятии в целом, так и для сопоставления уровней затрат на отдельных предприятиях в составе отрасли. [c.375]
Изменение затрат на 1 руб. товарной продукции по сравнению с планом можно определять как в ценах, принятых в плане, или. фактически сложившихся, так и в сопоставимых плановых ценах. [c.375]
За отчетный период предприятие несколько увеличило объем переработки сырья при углублении отбора суммы светлых нефтепродуктов с 54,8 до 56,2 %, что привело к росту производства товарной продукции по сравнению с планом. Углубление отбора было основным фактором сокращения расхода сырья, реагентов, катализаторов, энергетических затрат на 1 руб. товарной продукции. Увеличение объема производства снизило и амортизацию на единицу продукции, поскольку с ростом объема производства общая сумма амортизации осталась неизменной. По той же причине сократились и общезаводские расходы. [c.377]
Таким образом, увеличение отбора щелевой продукции сократило затраты на ее производство на 42 коп. [c.378]
на себестоимость 1 т целевой продукции оказывают влияние следующие факторы отбор щелевой продукции, стоимость исходного сырья, оценка побочной продукции, затраты на обработку. [c.378]
Для определения меры влияния каждого из этих факторов необходимо воспользоваться в анализе методом цепных подстановок. [c.378]

Вернуться к основной статье