Налоговые органы вправе требовать от налогоплательщиков соблюдения налогового законодательства, а именно своевременной и правильной уплаты налогов, представления документов, подтверждающих право на льготы, и др. Они могут требовать объяснения и проводить проверки (в том числе встречные) соблюдения налогового законодательства, применять санкции за нарушения налогового законодательства, требовать уголовного преследования нарушителей налогового законодательства. Кроме того, существует ряд полномочий налоговых инспекций, которые направлены на предотвращение налоговых правонарушений. В качестве примера можно привести право налоговых орга- [c.593]
Правовая сущность УР состоит в точном соблюдении законодательных актов РФ и ее международных обязательств, уставных и других документов самой компании. Нарушение законодательства при РУР может привести к отмене решения, ответственности за его реализацию или даже за разработку. Компания может понести существенные потери, если уже разработанное решение будет отменено, а за незаконно реализованное решение на компанию может быть наложен штраф или возбуждено уголовное преследование кого-либо из инициаторов УР. Незнание законодательства не освобождает нарушителя от ответственности. Поэтому во многих компаниях УР проходит правовую и экологическую экспертизу. [c.18]
Кроме того, итальянским законодательством введены особые правовые нормы уголовного характера по преследованию лиц, скрывающих доходы от налогообложения. Правонарушения налогового характера считаются особо тяжелыми в случаях [c.290]
О применении судами законодательства об ответственности должностных лиц за нарушение порядка рассмотрения предложений, заявлений, жалоб граждан и преследование за критику. Постановление Пленума Верховного Суда СССР от 18 апреля 1986 г, — Бюллетень Верховного Суда СССР, 1986, № 3, с. 25. [c.746]
Компетентные органы Договаривающихся Государств обмениваются той информацией, которая необходима для осуществления настоящего Соглашения или национального законодательства Договаривающихся Государств в отношении налогов, подпадающих под действие настоящего Соглашения, если только вытекающее из этого законодательства налогообложение не противоречит настоящему Соглашению. Обмен информацией не ограничивается положениями статьи 1 настоящего Соглашения. Любая полученная Договаривающимся Государством информация должна считаться конфиденциальной так же, как информация, получаемая на основании национального законодательства этого Государства, и может быть предоставлена только лицам или органам (включая суды и административные органы), которые занимаются начислением или взиманием налогов, принудительным взысканием или уголовным преследованием, лиц, подпадающих под действие настоящего Соглашения. Эти лица или органы могут использовать информацию только в указанных целях. Они могут раскрывать данную информацию в ходе открытых судебных заседаний или в судебных решениях. [c.194]
Руководитель, причинивший ущерб Предприятию или соответствующему бюджету неисполнением и/или небрежным исполнением своих обязанностей, определенных настоящим Контрактом и Уставом Предприятия, недобросовестно использовавший имущество или кредиты Предприятия в интересах, противоположных их интересам, а также в собственных интересах или в интересах другого лица, в котором Руководитель имеет личный финансовый интерес, может быть подвергнут судебному преследованию со стороны Предприятия, Ведомства и/или Комитета в соответствии с действующим законодательством. [c.66]
При переходе к рынку в России ускоренно развивалась особая сфера — сфера занятости населения в "теневой" экономике. Некоторые исследователи считают, что в результате сформировался особый тип хозяйства с двойной экономикой, где "теневая" по отношению к официальной развивалась как нелегальная, но не всегда криминальная. В качестве основного критерия выявления "теневой" экономики используется такой ее признак, как нарушение законодательства. В связи с этим "теневую" экономику делят на два сектора некриминальный ("серый") и криминальный ("черный"). Факт сокрытия от государства теневой деятельности связывают с двумя принципиально различными мотивами 1) стремлением сократить издержки за счет ухода, уклонения от налогов — это так называемый неформальный (некриминальный) сектор теневой экономики, хотя это нужно считать условным определением, потому что уклонение от налогов подлежит уголовному преследованию 2) желанием избежать насильственного прекращения противоправной, преступной деятельности — это подпольный (криминальный) сектор "теневой" экономики. В неформальной "теневой" экономике скрываются доходы и расходы, а в криминальной — сам факт преступной деятельности, преследуемой законом. [c.158]
По уголовному кодексу КНР возможно преследование контрабандного вывоза наличной валюты, соединенного с неуплатой налогов ( ст. 153), и нарушения государственного законодательства о хранении валюты за рубежом или переводе валюты за рубеж (ст. 190 УК). Минимальное наказание за контрабанду определено в том случае, если сумма неуплаченных налогов составляет от 50 до 150 тысяч юаней ( лишение свободы на срок до трех лет или более мягкое наказание) максимальное- при сумме неуплаченных налогов с превышением 500 тысяч юаней (лишение свободы на срок свыше десяти лет или бессрочное лишение свободы, а также штраф от 2- до 6-кратного размера неуплаченных налогов или конфискация имущества). Нарушение государственного законодательства о хранении валюты за рубежом или переводе валюты за рубеж есть в случаях самовольного хранения валюты на счетах за рубежом или незаконного перевода ее за рубеж. Наказание предусмотрено для государственных компаний, предприятий или иных государственных организаций - в виде штрафа при наличии отягчающих обстоятельств для руководителей организации и других лиц, несущих непосредственную ответственность, - в виде лишения свободы на срок до пяти лет или краткосрочного ареста. [c.72]
В законе устанавливалось, что информация о наличии специальных счетов и количестве денег на них не подлежит разглашению, а наличие специального счета не может быть основанием для проведения любых процессуальных действий, в том числе осуществления уголовного преследования или применения административного взыскания. Деньги, предъявленные к легализации, могут быть изъяты в собственность государства только в установленном законодательством Республики Казахстан порядке, в случае вступления в законную силу судебных решений ( приговоров), предусматривающих конфискацию имущества граждан, амнистированных в соответствии с настоящим Законом. [c.84]
Давая показания, ваш клиент обязан всегда сообщать полную и достоверную информацию... Ваш клиент обязуется больше не совершать никаких преступлений. В случае, если ваш клиент совершит какое-либо преступление такого рода или настоящим министерством будет установлено, что ваш клиент преднамеренно не дает на допросах полную и достоверную информацию или иным образом нарушает какое бы то ни было условие данного соглашения, он подвергнется уголовному преследованию по любой из соответствующих статей федерального законодательства, включая те, что устанавливают ответственность за лжесвидетельство и препятствование отправлению правосудия. Предпосылкой для такого преследования могут стать любые сведения, сообщенные вашим клиентом, и эти сведения могут быть использованы против него. [c.260]
Центральное положение в сфере государственного регулирования и контроля на рынке ценных бумаг занимает Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг, которая, в частности, устанавливает перечень регистрирующих органов, выдает лицензии и определяет органы, полномочные выдавать лицензии, а также применяет к нарушителям законодательства о ценных бумагах меры административной ответственности (например, в виде лишения лицензий и соответствующих предписаний), направляет материалы в органы прокуратуры и в суд для возбуждения уголовного и административного преследования, а также обращается с исками в суд. [c.694]
Поправка к Закону Шермана об освобождении от преследования в рамках антитрестовского законодательства межштатной торговли на условиях взаимной выгоды (установление и поддержание цен). (Закон Макгвайра от 1952 г. восстановил законность оговорки о стороне, не подписавшей договор.) [c.170]
Законодательство. В наших примерах загрязнения воды и воздуха самой прямой мерой будет принятие законов, запрещающих или ограничивающих загрязнение. Подобное законодательство принуждает потенциальных загрязнителей брать на себя расходы на надлежащее уничтожение промышленных отходов. Фирмы должны покупать и устанавливать дымоуловители и установки для очистки промышленных стоков. Идея состоит в том, чтобы вынудить потенциальных нарушителей под угрозой судебного преследования нести все затраты, связанные с производством. [c.91]
В немецком законодательстве установлен обязательный нормативный срок — 21 день, и в течение этого срока должник обязан восстановить свою платежеспособность. Если этого не происходит, то предприятие само обязано подать заявление в суд о банкротстве, в противном случае к нему применяется уголовное преследование. В случае признания должника банкротом к нему применяются меры в строго определенной последовательности. Сначала проводится нейтральная процедура, или процедура судебного расследования назначенный судом эксперт исследует природу неплатежеспособности должника, наличие сверхзадолженности и достаточность средств для погашения судебных издержек, которые оцениваются в сумме не менее 20—25 тыс. DM. При отсутствии таких средств дело не возбуждается, а должник самостоятельно урегулирует отношения с кредиторами без участия суда. Однако законом определено право для любого кредитора взять на себя судебные издержки с последующим их воз-умещением за счет средств должника. [c.18]
Поскольку ценовой сговор олигопо-листов, как явный (картельный), так и тайный, во многих странах осуждается и подпадает под действие антимонопольного законодательства, сфера распространения К. последние годы сократилась. В наше время легальные К. действуют и даже поддерживаются правительствами лишь при экспортных операциях (напр., в США существует закон, делающий исключение из антимонопольного законодательства и запрещающий преследование ассоциаций, создаваемых американскими экспортерами, чтобы на равных конкурировать с иностранными картельными объединениями), а также в случаях, когда государство бывает заинтересовано в укрупнении мелких фирм и компаний в целях их перевода на более высокий научно-технический уровень (так было в Японии вскоре после Второй мировой войны), и некоторых других ситуациях. [c.139]
Система регистрации ограничит, соглашений и доминирующих предприятий предусмотрена также Римским договором о Европ. экономия, сообществе (ЕЭС) 1957. Право вести регистрацию и осуществлять антитрестовские положения этого договора предоставлено Комиссии ЕЭС. Регистрации подлежат лишь соглашения, ограничивающие конкуренцию между гос-вами — членами ЕЭС. Ограничит, соглашения, составляющие часть внутр. торговли стран — членов ЕЭС или их торговли с третьими гос-вами, не регистрируются. Комиссия вправе делать изъятия из запрещений, установл. договором, в том случае, если соглашение, ограничивающее конкуренцию, помогает улучшить производство или сбыт товаров или ускоряет технич. или экономия, прогресс. Компании, получившие соответствующие удостоверения от Комиссии, освобождаются от преследования за нарушение антитрестовских статей договора. Неэффективность А. з. ярко проявилась в том, что после организации ЕЭС в странах Общего рынка возникло большое число монополистич. объединений. Практика применения А. з., так широко рекламируемого бурж. гос-вами, показывает, что это законодательство не является препятствием для всевластия монополий. Вся антитрестовская борьба фактически сводится к ограничению нек-рых форм объединения капиталистов и к регулированию отд. методов торг.-пром. деятельности, а не к ограничению или тем более уничтожению самих монополий. Монополии без труда обходят А. з., поскольку всегда могут использовать легальные методы деятельности или же прибегнуть к неуловимым неформальным соглашениям и тайным сговорам. [c.76]
Такой юридический казус, при котором в 90-е гг. объявлялась независимость работника от работодателя (никак не обеспечиваема ни теоретичесм, та практически) даже от государствен-ныхЬрганов, нечасто встречается в зарубежном законодательстве. Но ведь если аттестованный аудитор рисковал на практике опи-ратЦя на конкретную букву Временных правил, то он тем самым ДОЛЖЕН взваливать на себя и всю полноту ответственности за риск выдачи ошибочного заключения от имени организации. Самостоятельно, из своей заработной платы или личного состояния, возмещать в случае необходимости все судебные издержки организации по этому заключению Даже в случае необоснованного судебного преследования, судебной ошибки [c.175]
Очевидно, и в нашей стране подобные принципы могли бы оградить отечественные аудиторские организации от подобных необоснованных судебных преследований. Но следует отметить, что существуют и такие судебные разбирательства, где претензии к аудиторам более завуалированы. В этой связи нужно еще раз подчеркнуть, что в свою очередь существует и ответственность, которую несет клиент во взаимоотношениях с аудитором, и в особенности - с легитимным аудитором (т.е. с аудиторами или с аудиторской организацией, которые в соответствии с действующим законодательством были утверждены на общем собрании акционеров). Существуют также особые вопросы ответственности, которую должна нести в случаях замены аудитора администрация проверяемого экономического субъекта, аудируемого лица, перед своими собственными акционерами. Такие виды ответственности невнятно прописаны и во Временных правилах, и это тормозило развитие аудита в 90-е гг. Но в Законопроекте данная тема освещена еще хуже. Там есть п. 2 ст. 19 Ответственность индивидуальных аудиторов, аудиторских организаций и аудируемых лиц , касающийся уклонения организации, подлежащей обязательному аудиту, от его проведения либо препятствование его проведению , но за невыполнение всех остальных своих обязанностей они как [c.347]
Питт считал встречу успешной. Плечер и Майер подвергли Bank Leu серьезной опасности. По иронии судьбы, приказ Ливайна об уничтожении улик не обезопасил его, а, напротив, лишил банк — и его самого — защиты. Если бы не этот его просчет, банк, не рискуя подвергнуться судебному преследованию за препятствование отправление правосудия по законам США, мог бы просто признать, что один из его клиентов инициировал сделки и, сославшись на багамские законы о тайне вкладов, сохранить конфиденциальность вкладчика. Банк не сделал бы ничего противоправного, а КЦББ потратила бы долгие годы, пытаясь добиться от островных властей разглашения имени клиента в рамках местного законодательства. Но теперь, когда доказательства были уничтожены, вследствие чего банк стал уязвимым для вышеупомянутого обвинения, такой вариант развития событий исключался. [c.225]