СРЕДНИЙ ПЕРИОД РАСЧЕТОВ С ДЕБИТОРАМИ [c.92]
Средний период расчетов с дебиторами 39 дней [c.96]
Средний период расчетов с дебиторами может быть меньше обычного. Если предприятие страдает проблемами, связанными с ликвидностью, оно может более решительно требовать от дебиторов оплаты с тем, чтобы увеличить денежные потоки. [c.116]
Средний период расчетов с дебиторами Средний период расчетов с кредиторами [c.127]
Естественно, компании предпочитают более короткий период расчетов с дебиторами более длительному, поскольку, подчеркнем еще раз, связанными остаются средства, которые можно использовать более прибыльно. Хотя этот коэффициент может быть полезным, важно помнить о том, что он выражает среднее количество дней, в течение которых задолженность покупателей остается неоплаченной. Это среднее значение может быть серьезно искажено, например, несколькими крупными клиентами, которые платят очень медленно. [c.93]
Поскольку при предоставлении коммерческих кредитов обеспечивается бесплатный источник финансирования, нет ничего удивительного в том, что компании пытаются увеличить средний период расчетов с кредиторами. Однако подобная политика может завести слишком далеко и привести к потере благосклонности поставщиков. Мы вернемся к вопросам управления расчетами с коммерческими дебиторами и кредиторами в главе 9. [c.94]
Предприятие рассматривает вопрос о том, должно ли оно прибегать к услугам факторинговой компании для взыскания долгов. Бухгалтерия обратилась к фирме, занимающейся факторингом, которая согласилась выдать аванс в размере 80% от задолженности дебиторов (при этом данные о задолженности дебиторов основаны на нормативном периоде расчетов, равном 40 дням) по процентной ставке 12%. Фирма, занимающаяся факторингом, будет собирать долги дебиторов, и за свои услуги она хочет получить 2% от торгового оборота компании. Предполагается также, что компания, занимающаяся факторингом, устранит безнадежные долги и обеспечит экономию административных затрат по управлению кредитом в размере 90 000. Период расчетов с дебиторами будет сокращен в среднем до 40 дней, что соответствует периоду расчетов основных конкурентов компании. [c.258]
Коэффициент покрытия характеризует платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и продажи в случае нужды прочих элементов материальных оборотных средств. Он показывает сколько рублей в активах приходится на один рубль текущих обязательств и характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств. [c.445]
Метод расчета операционного цикла. Операционный цикл — это время, в течение которого средства пребывают в запасах и расчетах с дебиторами. Он состоит из производственного цикла и среднего периода погашения дебиторской задолженности, т. е. это время (в днях) от приобретения производственных запасов до оплаты продукции (товаров, работ, услуг) потребителями. [c.76]
Пример. Предприятие ежегодно продает в кредит 600 тыс. ед. продукции по цене 10 грн за единицу при ее себестоимости 7,5 грн средний период погашения дебиторской задолженности — 25 дней средняя норма прибыли на капитал — 20 %. Если смягчить условия расчетов с дебиторами, то прогнозируется увеличение объема реализации продукции на 1 5 %. При этом средний период погашения дебиторской задолженности увеличится до 45 дней, а сумма безнадежных долгов — на 100 тыс. грн. Определить, целесообразно ли идти на либерализацию условий кредита покупателям. [c.85]
Сравнение коэффициентов эффективности за разные годы дает смешанную картину. Средний период расчетов как с дебиторами, так и с кредиторами сократился. Это сокращение могло стать результатом хорошо обдуманных политических решений например, более жесткого кредитного контроля дебиторов либо немедленной оплаты кредиторам для сохранения их расположения или же получения выгоды от скидок. Однако необходимо всегда помнить о том, что эти коэффициенты являются средними цифрами, и, следовательно, они могут быть искажены немногими исключительными суммами, которые предприятие должно или которые предприятию должны. Период оборота товарно-материальных запасов незначительно увеличился в течение данного периода, но это может быть несущественно. Наблюдается рост отношения выручки от реализации к применяемому капиталу, что означает реализация возросла в большей пропорции, чем капитал, используемый предприятием. Однако реализация в расчете на одного сотрудника снизилась, и необходимо исследовать причины этого снижения. [c.96]
Сумма счетов к оплате — это функция размера и условий кредита, предоставляемого поставщиками, и сложившейся практики оплаты счетов компанией. Начисленные суммы, равно как и сумму счетов к оплате, можно рассчитать в виде процента от себестоимости проданных товаров с учетом сложившихся тенденций. В главе 6 был рассмотрен вопрос, как исчислить оборачиваемость счетов к оплате, или число дней кредиторской задолженности. Подтвердите обоснованность представленных компанией расчетов, используя полученные от нее списки счетов к оплате с указанием возраста задолженности, аналогично счетам дебиторов, используемым при проверке обоснованности указанного компанией среднего периода взыскания задолженности. [c.379]
Самостоятельного анализа требует дебиторская задолженность. Нужно различать задолженность, обусловленную хозяйственной деятельностью предприятия, и ненормальную, связанную с нарушениями финансовой дисциплины и другими отрицательными факторами. Так, расчеты, возникшие в связи с выявленными недостачами товарно-материальных ценностей, отражают плохую работу предприятия по охране социалистической собственности и воспитанию кадров. Прямым нарушением финансовой дисциплины является задолженность ОКСа по средствам, позаимствованным из основной деятельности предприятия. Прочая дебиторская задолженность нередко включает суммы, связанные с незаконными хозяйственными операциями. В анализируемом балансе прочая дебиторская задолженность за год увеличилась на 24%, и ее доля в ненормируемых средствах возросла за год с 6,7 до 9,5%. Расшифровки, составляемые по материалам аналитического учета, должны выявить состав дебиторов, время и причины возникновения задолженности, ее характер. Средний срок дебиторской задолженности можно определить делением средней суммы задолженности на сумму взысканной задолженности и умножением на количество дней в анализируемом периоде. [c.69]
Мы знаем, что все продажи, осуществляемые компанией Alexis pi , совершаются в кредит, поэтому средний период расчетов с дебиторами за год, заканчивающийся 31 марта 2002 г., составит [c.92]
Вычислите средний период расчетов с дебиторами компании Alexis pi за год, заканчивающийся 31 марта 2002 г. (для сопоставимости используйте данные по величине дебиторской задолженности на коней года, а не усредненные за год данные). [c.93]
Средний период расчетов с дебиторами за период до 31 марта 2002 г. составит Средний период расчетов =, — Х365 дней [c.93]
Компания Mayo omputers Ltd имеет ежегодный оборот 20 млн до учета безнадежных долгов в сумме 0,1 млн. Все продажи предприятие осуществляет в кредит, условия которого обговариваются с покупателем. В среднем период расчетов с дебиторами составляет 60 дней. В настоящее время предприятие пересматривает свою кредитную политику, чтобы определить, может ли оно применять более экономически эффективные и прибыльные методы. [c.258]
Отдел кредитного контроля убежден, что можно устранить безнадежные долги и сократить средний период расчетов с дебиторами до ЗОдней, если будут реализованы новые процедуры кредитного контроля. Их стоимость составит 50 000 в год, и, вероятно, они приведут к сокращению продаж на 5% в год. [c.266]
В случае, когда сопоставления и анализ тенденций обнаруживают значительные колебания периода инкассации, их следует обсудить с представителем компании. Сравните также средний период инкассации с условиями предоставления коммерческого кредита компанией, чтобы определить, взыскивается ли задолженность в соответствии с кредитной политикой. В балансе компании " arroll" счета дебиторов на конец 1990 и 1991 гг. равны соответственно 80 и 90 тыс. долл. Берем среднюю из этих двух величин. А так как продажи в кредит отдельно не показаны, воспользуется совокупными продажами за 1991 г. (16 527 долл.). В результате расчет выглядит так [c.280]
Любое предприятие должно учитывать два взаимно исключающих обстоятельства — поддержание текущей платежеспособности и получение дополнительной прибыли от инвестирования свободных денежных средств. Таким образом, одной из основных задач управления денежными ресурсами является оптимизация их среднего остатка [КовалевВ. В. Анализ финансового состояния и прогнозирование банкротства. — Спб., 1994. — С. 68]. Решение этой задачи невозможно без осуществления деятельности по управлению дебиторской задолженностью, предполагающей прежде всего контроль за оборачиваемостью средств в расчетах [Там же. — С. 72]. Важнейшей частью этого управления является анализ оборачиваемости дебиторской задолженности по полученным векселям. Ее расчет производится по алгоритму, предложенному еще И. Ф. Шером, который среднюю продолжительность кредита дебиторам (оборачиваемость задолженности в днях) определял как отношение средней суммы неоплаченных долгов (в нашем случае среднее сальдо счета 74 Векселя полученные ), умноженной на количество дней в году (за основу может быть взят период любой иной продолжительности), к сумме погашенных обязательств (у нас кредитовый оборот счета 74 Векселя полученные ) [Шер И.О. Бухгалтерия и баланс. — М. Экономическая жизнь, 1925. — С. 376]. Аналогичным путем — отношением среднего сальдо счетов кредиторов , умноженного на количество дней в анализируемом периоде, к годовой сумме использованного кредита — можно получить показатель средней продолжительности кредита, полученного у кредиторов (оборачиваемости задолженности по выданным предприятием векселям в днях) [Там же]. [c.165]
Смотреть страницы где упоминается термин Средний период расчетов с дебиторами
: [c.92] [c.300] [c.134] [c.315] [c.419]Смотреть главы в:
Финансовый менеджмент для неспециалистов Издание 3 -> Средний период расчетов с дебиторами