При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, по средствам, полученным в рублях, налогом облагается [c.415]
Дата фактического получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 223 части второй Налогового кодекса РФ определяется как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам. [c.415]
МАТЕРИАЛЬНАЯ ВЫГОДА ОТ ЭКОНОМИИ НА ПРОЦЕНТАХ - материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком по налогу на доходы физических лиц заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей. [c.332]
Кроме того, ставка рефинансирования применяется при налогообложении материальной выгоды от экономии на процентах при получении заемных средств. Обложению налогом на доходы физических лиц у источника выплаты подлежат процентные доходы физических лиц по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. [c.754]
Материальная выгода от экономии на процентах 332 [c.900]
Тут есть еще один нюанс, о котором стоит упомянуть. За пользование чужими денежными средствами обычно взимают проценты. Однако поскольку в данном случае договор займа формальный, то проценты можно не брать. Материальная выгода от экономии на процентах у арендодателя все равно доходом для целей налогообложения не будет. С этим согласны и налоговики (письмо ФНС России от 13 января 2005 г. № 02-1-08/5 ). [c.537]
Материальная выгода от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей. [c.925]
Ответ. Статьей 212 части второй Налогового кодекса РФ определено, что доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является экономия на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей. [c.430]
Материальная выгода - сумма экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств от организаций или индивидуальных предпринимателей на льготных условиях - определяется следующим образом [c.926]
Федеральный закон от 10.01.1997 г. № 11-ФЗ дополнил облагаемый доход физических лиц материальной выгодой. Суммы материальной выгоды определялись для физического лица в случае получения процентов по вкладам в банках в виде разницы между фактически выплаченными процентами и определенным в законе уровнем при получении страховых выплат по определенным видам договоров страхования при экономии на процентах при получении заемных средств от предприятий, учреждений, организаций, а также физических лиц, зарегистрированных в качестве предпринимателей, если проценты за пользование такими средствами, меньше установленных законом уровней, [c.139]
Материальная выгода, полученная от экономии на процентах по договорам займа, кредита + [c.290]
Не подлежит налогообложению при определенных условиях материальная выгода в виде экономии на процентах при получении заемных средств от предприятий, учреждений, организаций, а также физических лиц, зарегистрированных в качестве предпринимателей. Таким условием является прежде всего необходимость, чтобы процент за пользование заемными средствами в рублях составлял не менее трех четвертых ставки рефинансирования, установленной Банком России, а за пользование заемными средствами в иностранной валюте — не менее 9 % годовых. [c.265]
Материальная выгода в виде экономии на процентах при получении работником от работодателя заемных средств на льготных условиях также включается в налоговую базу. В этом случае в налоговую базу включается сумма превышения процентов за пользование заемными средствами в рублях, исчисленная исходя из трех четвертых ставки рефинансирования Банка России, действующей на дату получения средств, над суммой процентов исходя из условий их получения от работодателя. Если ссуда получена в иностранной валюте, то доход определяется в виде разницы суммы процентов, исчисленной из 9 % годовых, и суммы процентов исходя из условий получения заемных средств. [c.318]
Объектом налогообложения у физических лиц являлся совокупный доход, полученный в календарном году у физических лиц, имевших постоянное местожительство в РФ, — от источников в РФ и за ее пределами у физических лиц, не имевших постоянного местожительства в РФ, — от источников в РФ. При налогообложении учитывался совокупный доход, полученный как в денежной форме (в валюте РФ или иностранной валюте), так и в натуральной форме. В соответствии с Федеральным законом от 10 января 1997 г. № 11-ФЗ в совокупный доход физических лиц стали включаться и доходы, получаемые в виде материальной выгоды (пп. н , ф , я 3 п. 1 ст. 3 Закона РФ от 7 декабря 1991 г. № 1998-1). Материальная выгода как объект обложения подоходным налогом подразделялась на 1) суммы материальной выгоды при получении процентов по вкладам в банках в виде разницы между фактически выплаченными процентами и определенным в законе уровнем (пп. н ) 2) суммы превышения страховых выплат по определенным видам договоров страхования (пп. ф ) 3) экономия на процентах при получении заемных средств от предприятий, учреждений, организаций, а также физических лиц, зарегистрированных в качестве предпринимателей, если проценты за пользование такими средствами меньше установленных законом уровней (пп. я 3 ). [c.329]
Расширением базы обложения по подоходному налогу с физических лиц было также введение налогообложения материальной выгоды, получаемой в виде экономии на процентах. В соответствии с Федеральным законом от 10 января 1997 г. № 11-ФЗ в совокупный облагаемый доход физических лиц не включалась материальная выгода в виде экономии на процентах при получении заемных средств от предприятий, учреждений, организаций, а также физических лиц, зарегистрированных в качестве предпринимателей, если процент за пользование такими средствами в рублях составлял не менее двух третей от ставки рефинансирования, установленной Банком России процент за пользование такими средствами в иностранной валюте составлял не менее 10% годовых. Материальная выгода в виде положительной разницы между суммой, исчисленной исходя из двух третей ставки рефинансирования, установленной Банком России, по средствам, полученным в рублях, или исходя из 10% годовых по средствам, полученным в иностранной валюте, и суммой фактически уплаченных процентов по [c.335]
В 1997 г. ставки подоходного налога с физических лиц не изменялись, при этом Федеральным законом от 10 января 1997 г. № 11-ФЗ было предусмотрено налогообложение сумм материальной выгоды при получении процентов по вкладам в банках, а также сумм материальной выгоды при получении страховых выплат — налог стал исчисляться и удерживаться у источника фактической выплаты их физическому лицу отдельно от других доходов по ставке 15%. Кроме того, материальная выгода в виде экономии на процентах при получении займов и кредитов стала включаться в совокупный годовой доход. [c.341]
Налогообложению подлежит доход, полученный как в денежной, так и в натуральной форме, а также в форме материальной выгоды (экономии). При этом доход может быть получен непосредственно из кассы или на расчетный счет и т.д. либо косвенно в форме оплаты счетов налогоплательщика и т.п. Законодательство Российской Федерации предусматривает налогообложение некоторых привилегий и благ, получение которых в обычных условиях потребовало бы от плательщика дополнительных затрат (получение беспроцентных ссуд или займов по льготным ставкам). [c.267]
Поэтому возвратные займы (ссуды, кредиты), выданные на льготных условиях, не предусматривающих уплату процентов либо процентная плата составляет менее % ставки рефинансирования (менее 9% годовых-по валютным заемным (кредитным) средствам), после 1 января 2001 года подпадают под действие статьи 212 части второй Налогового кодекса РФ в части определения налоговой базы в связи с получением дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами (Письмо МНС РФ от 14.08.2001 № ВБ-6-04/619). [c.409]
Вопрос. В случае продажи работнику организации в 2001 году квартиры на условиях оплаты в рассрочку, возникает ли у такого лица объект налогообложения в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами [c.420]
Налогообложению подлежит доход, полученный как в денежной, так и в натуральной форме, а также в форме материальной выгоды (экономии). При этом доход может быть получен непосредственно из кассы или на расчетный счет, либо косвенно в форме оплаты счетов налогоплательщика и т.п. Законодательство Российской Федерации предусматривает налогообложение некоторых привилегий и благ, получение которых в обычных условиях потребовало бы от плательщика дополнительных затрат получение беспроцентных ссуд или займов по льготным ставкам, приобретение товаров (работ, услуг) по ценам ниже рыночных у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику. [c.279]
Важнейшая особенность реформы заключалась в том, что зарплата, пенсии, стипендии, доходы колхозов и колхозников от государственных заготовок и др. трудовые доходы всех слоев населения оставались без изменения, т. е. продолжали выплачиваться в новых деньгах в прежних размерах, что означало повышение реальных доходов трудящихся. В результате переоценки денег население неизбежно понесло известные потери, но эти потери перекрывались материальными выгодами, полученными от реформы. Реформа нанесла удар по тем элементам, к-рые, спекулируя на военных трудностях, накопили значительные суммы денег. Д. р., сопровождавшаяся переходом к единым государственным ценам, создала необходимые предпосылки для систематич. снижения розничных цен. Первое снижение розничных цен было произведено одновременно с реформой. В дальнейшем осуществлено еще 7 крупных снижений цен. В 1956 г. уровень розничных цен упал по сравнению с дореформенными ценами в 2,3 раза. Одновременно происходило снижение цен на колхозных рынках. Общая выгода населения от снижения цен с 1948 по 1954 г. в государственной и кооперативной торговле и на колхозных рынках составила 403 млрд. руб. Советское правительство продолжает осуществлять политику снижения цен на нек-рые продовольственные и промышленные товары, что ведет к неуклонному повышению покупательной силы рубля. Д. р. и отмена карточной системы имели огромное значение для дальнейшего подъема социалистич. экономики страны повысилась роль денег в х-ве, что способствовало дальнейшему укреплению хозрасчета и строгому соблюдению режима экономии. [c.366]
Пенсионный фонд РФ своим письмом от 10 апреля 1997 г. № ЕВ-01-24/2816 по вопросу о начислении страховых взносов в ПФР на материальную выгоду, полученную физическим лицом в виде экономии на процентах при получении заемных средств от юридических лиц, которая подлежит включению в совокупный налогооблагаемый доход, согласно статье 2 Закона Российской Федерации от 7 декабря 1991 г. № 1998-1 О подоходном налоге с физических лиц (с последующими изменениями и дополнениями), разъяснил следующее. [c.28]
Согласно пп."я13" п.1 ст.З вышеназванного Закона в целях налогообложения в совокупный доход, полученный физическими липами в налогооблагаемый период, не включается материальная выгода в виде экономии на процентах при получении заемных средств от предприятий, учреждений и организаций, если процент за пользование такими средствами в рублях не менее 2/3 от ставки рефинансирования, установленной Банком России, или не менее 10 процентов годовых при получении заемных средств в валюте. [c.324]
МАТЕРИАЛЬНАЯ ВЫГОДА В ВИДЕ ЭКОНОМИИ НА ПРОЦЕНТАХ ПРИ ПОЛУЧЕНИИ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ — объект обложения подоходным налогом с физических, лиц, установленный Федеральным законом от 10 января 1997 г. № 11-ФЗ О внесении изменений в Закон Российской Федерации О подоходном налоге с физических лиц . В текст Закона РФ 7 декабря 1991 г. № 1998-1 был включен пп. я 13 п. 1 ст. 3. [c.175]
Материальная выгода в виде экономии на процентах при получении заемных средств от предприятий, учреждений, организаций, а также физических лиц, зарегистрированных в качестве предпринимателей, если процент за пользование такими средствами в рублях составляет не менее двух третей от ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ процент за пользование такими средствами в иностранной валюте составляет не менее 10% годовых. Порядок применения установленных в мае — июне 1998 г. ставок рефинансирования при определении материальной выгоды по заемным средствам определен в письме ГНС РФ от 22 июня 1998 г. № СШ-6-08/367. [c.175]
Материальная выгода в виде экономии на процентах при получении заемных средств. Материальная выгода в виде экономии на процентах при получении физическим лицом заемных средств от предприятия по договорам займа, кредита, ссуды (далее по тексту — займа), заключенным или продленным после 21.01.97 г., подлежит налогообложению в составе совокупного годового дохода физического лица в случае, если процент за пользование такими средствами в рублях составляет менее 2/3 ставки рефинансирования, установленной Банком России процент за пользование такими средствами в иностранной валюте составляет менее 10% годовых. [c.136]
Доходы налогоплательщика, полученные в виде материальной выгоды, российское налоговое законодательство определяет в форме финансовых ресурсов, полученных от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами, от приобретения товаров, работ или услуг у физических лиц в соответствии с гражданско-правовым договором, а также у организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, и кроме того, от приобретения ценных бумаг. [c.254]
Центры офф-шор имеют определенную специализацию банковские, трастовые, страховые. К центру офф-шор относится режим, предоставляющий налоговые и другие льготы судовладельцам-нерезидентам. Такой режим, как и сам этот центр офф-шор носит название удобный флаг . Удобный флаг (от англ, сопуешепсе — удобство, материальная выгода, интерес) — это открытая регистрация морских судов в целях получения дополнительной прибыли от льгот по налогообложению, классификации морских судов и т.п., которую имеют судовладельцы-нерезиденты в стране такой регистрации. Удобный флаг предоставляют Багамские острова, Бирма, Кипр, Либерия, Мальта, Панама и др. Судно и его экипаж несут в дальнейшем флаг и национальность данного государства. Законодательство этих стран не принуждает владельца судна к соблюдению мировых стандартов социального обеспечения и профсоюзных прав моряков. Доходы, получаемые каждым регистром удобного флага, зависят от типов и размеров судов чем крупнее суда, входящие в регистр, тем это выгоднее. Судовладельцы экономят также на невыполнении требований Международной конвенции по охране человеческой жизни на море, так как многие страны, предоставляющие удобный флаг, не присоединились к этой конвенции. [c.391]
Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами, полученными от организаций или ИП В рублях Сумма процентной ставки, расчитанная исходя из 3 4 ставки рефинансирования минус фактический процент по займу [c.71]
С сумм материальной выгоды при получении процентов по вкладам в банках (материальная выгода в виде экономии на процентах при получении заемных средств), а также с сумм материальйой выгоды при получении страховых выплат в случаях, для которых предусмотрено налогообложение у источника, налог исчисляется и удерживается у источника фактической выплаты сумм физическому лицу отдельно от других доходов по ставке 15%. [c.358]