В статье Задолженность перед бюджетом объединены остатки задолженности перед бюджетом по различным налогам федеральным налогам и сборам (таким, как налог на добавленную стоимость и налог на прибыль), региональным налогам и сборам (налог на имущество, налог на недвижимость и др.), местным налогам и сборам (земельный налог, налог на рекламу и пр.). [c.53]
Значительная часть дополнительных региональных и местных налогов и сборов вводилась органами государственной власти и местного самоуправления с нарушением действующего налогового законодательства Российской Федерации. Эти нарушения были обусловлены изданием Указа Президента РФ от 22 декабря 1993 г. № 2268 О формировании республиканского бюджета Российской Федерации и взаимоотношениях с субъектами Российской Федерации в 1994 г. , позволившего регионам взимать дополнительные налоги и сборы, не предусмотренные статьями 20 и 21 Закона РФ Об основах налоговой [c.312]
Вопросы местных бюджетов нашли отражение в статье 15 Налогового кодекса, где установлены виды местных налогов и сборов. [c.278]
Конечно, не со всеми из них можно согласиться. Но в итоге налоговая реформа должна стать коллективным делом, наиболее рациональные и эффективные идеи отразятся в Налоговом кодексе, которому предстоит стать основным федеральным законодательным актом, регулирующим все проблемы налогообложения. Он призван установить принципы построения и функционирования налоговой системы, порядок введения, изменения и отмены федеральных налогов, сборов и пошлин, принципы установления региональных и местных налогов. Налоговый кодекс должен определить правовое положение налогоплательщиков, налоговых органов, кредитных учреждений и других участников налоговых отношений. Перед Налоговым кодексом стоит задача разработать основные положения по определению объектов налогообложения, ведению учета поступающих финансовых ресурсов, привлечению налогоплательщиков к ответственности за налоговые правонарушения, обжалованию действий должностных лиц Государственных налоговых органов. [c.310]
В статье определено, что федеральные налоги и сборы устанавливаются НК и обязательны к уплате на всей территории РФ. Региональные и местные налоги и сборы устанавливаются в соответствии с настоящим Кодексом, вводятся в действие соответственно законами субъектов РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательны к уплате только на территории соответствующего субъекта федерации и муниципального образования. Причем не могут устанавливаться региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные НК. [c.39]
Статья 15. Местные налоги и сборы [c.42]
Статья 16. Информация об установлении региональных и местных налогов и сборов [c.42]
Налог или сбор не могут считаться установленными одним лишь их провозглашением. Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый плательщик точно знал, какие налоги (сборы), когда и в какой сумме он должен платить (см. п. 6 ст. 3 НК). Исходя из этого общего принципа законодательства о налогах и сборах, а также требований комментируемой статьи в части второй Налогового кодекса, в иных федеральных законах о налогах и сборах, а также в законодательных актах субъектов федерации и нормативных правовых актах представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах должны быть определены плательщики и элементы обложения конкретных налогов и сборов. [c.43]
Государственная налоговая служба Российской Федерации и ее территориальные органы вправе издавать обязательные для налогоплательщиков нормативные правовые акты в случаях, предусмотренных законодательством о налогах и сборах. В п. 3 статьи указаны не все акты Госналогслужбы России, которые обязательны для налогоплательщиков. В данном пункте указаны только те обязательные акты, которые наряду с Госналогслужбой России вправе издавать и ее территориальные органы в случаях, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, в том числе актами законодательства субъектов РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления соответственно по региональным и местным налогам и сборам. В действительности полномочия Госналогслужбы России по изданию обязательных для налогоплательщиков актов шире. [c.73]
Пункт 12 статьи создает для субъектов РФ широкие возможности в области регулирования условий предоставления отсрочки и рассрочки уплаты региональных и местных налогов. Вместе с тем законы субъектов РФ не могут отменять или изменять общие условия предоставления отсрочек и рассрочек, установленные ст. 61-63, и императивные положения ст. 64 НК, касающиеся содержания понятий отсрочка и рассрочка , перечней оснований для предоставления отсрочки и рассрочки и обстоятельств, при которых в изменении срока уплаты налога или сбора не может быть отказано (эти перечни могут быть только расширены), а также требований к содержанию и вступлению в силу решения о предоставлении отсрочки или рассрочки. [c.167]
Доходы бюджетов субъектов РФ формируются за счет как собственных, так и доходов в виде отчислений от федеральных налогов и сборов. В соответствии с Федеральным законом от 20.08.2004 № 120-ФЗ в статье 55 Бюджетного кодекса РФ, согласно которой доходы бюджетов субъектов РФ формировались за счет собственных и регулирующих налоговых доходов, утратила силу. В составе доходов субъектов РФ не учитываются передаваемые местным бюджетам отчисления от налогов и доходов. В доходы бюджетов субъектов РФ могут также зачисляться средства, поступающие в порядке централизации местных налогов (например, часть земельного налога). [c.352]
В статье отмечается, что не могут устанавливаться региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные Налоговым кодексом. Следовательно, нормотворчество в сфере налогообложения на региональном и муниципальном уровнях будет ограничено возможностью выбрать состав налогов из предлагаемого НК перечня, а также определить некоторые элементы налогообложения льготы, ставки, порядок и сроки уплаты, форму отчетности. Все остальные элементы налогообложения по региональным и местным налогам и сборам устанавливаются Налоговым кодексом. [c.32]
Статьей предусматривается, что Правительство РФ и соответствующие исполнительные органы регионального и местного уровня устанавливают порядок списания безнадежных долгов соответственно по федеральным, региональным и местным налогам и сборам, принимая соответствующие постановления и распоряжения. [c.140]
Пункт 12 данной статьи предоставляет право субъекту РФ устанавливать дополнительные основания и иные условия для отсрочки и рассрочки уплаты региональных и местных налогов, а с учетом п. 13 - и сборов. [c.148]
При списании на финансовые результаты местных налогов, перечисленных в ст. 21 Закона РФ от 27.12.91 № 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", следует руководствоваться п. 5 этой статьи, из которого следует, что на финансовые результаты, а следовательно, в уменьшение налогооблагаемой базы относятся следующие налоги и сборы [c.283]
По статье Доходы и расходы от внереализационных операций показываются развернуто штрафы, пени и неустойки, начисленные за нарушение условий хозяйственных договоров (по этой статье не отражаются санкции, начисленные за нарушение порядка взноса платежей в бюджет, внебюджетные фонды), проценты (дивиденды), начисленные по суммам средств, числящихся на счетах организации в банках, курсовые разницы по валютным счетам и по операциям в иностранной валюте, прибыли и убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году, убытки от стихийных бедствий, потери от списания долгов, дебиторской и кредиторской задолженности (включая по постановлению Правительства Российской Федерации от 18 августа 1995 г. № 817 О мерах по обеспечению правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров (выполнение работ или оказание услуг) , поступление долгов, ранее списанных как безнадежные, прочие доходы, потери и расходы, относимые в соответствии с законодательством Российской Федерации на финансовые результаты (налог на имущество, отдельные виды местных налогов и другие налоги, сборы в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации), расходы по операциям, связанным с получением внереализационных доходов, и другие доходы и расходы от внереализационных операций. [c.57]
Серьезные проблемы возникают и в части Федерального закона О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации . Абзацем седьмым этого закона установлено, что впредь до введения в действие ст. 13, 14 и 15 части первой Кодекса (статьями устанавливаются перечни федеральных, региональных и местных налогов и сборов) налоги, сборы, пошлины и другие платежи в бюджет и внебюджетный фонд, не установленные ст. 19, 20 и 21 Закона Российской Федерации Об основах налоговой системы в Российской Федерации , не взимаются. Вместе с тем ни указанными статьями Налогового кодекса, ни Законом Об основах налоговой системы Российской Федерации конкретные платежи во внебюджетные фонды не предусматриваются. В связи с этим данная норма Кодекса запутывает положение с нормативным обеспечением формирования внебюджетных фондов. Получается, что фактически с 01.01.99 платежи во внебюджетные фонды не имеют законной силы. [c.76]
Расходы предприятий и организаций по уплате налогов и сборов, указанных в подпунктах ж , з , о , ф , х и ч пункта 1 настоящей статьи, относятся на финансовые результаты деятельности предприятий, земельного налога — на себестоимость продукции (работ, услуг), остальные местные налоги и сборы уплачиваются предприятиями и организациями за счет части прибыли, остающейся после уплаты налога на прибыль (доход). [c.42]
Статья направлена на дополнительное обеспечение предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 21 НК права налогоплательщика получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах. Информация об установлении региональных налогов и сборов представляется в два адреса ГНС РФ и Минфин РФ. Информация об установлении местных налогов и сборов представляется в четыре адреса ГНС РФ Минфин РФ региональный налоговый орган региональный финансовый орган. Статья не устанавливает сроки, в которые должна предоставляться такая информация. Эти сроки должны устанавливаться в актах, регулирующих деятельность органов, на которые возложено предоставление соответствующей информации. [c.43]
В соответствии со ст.ст.2, 3 Федерального закона "О введении в действие части первой Налогового кодекса РФ" до введения в действие части второй Налогового кодекса РФ на территории Российской Федерации взимаются федеральные, региональные и местные налоги и сборы, установленные, соответственно, ст.ст.19, 20 и 21 Закона РФ от 27.12.91 г. Об основах налоговой системы в Российской Федерации с изменениями и дополнениями. Иные налоги, сборы и другие платежи в бюджет, не установленные указанными статьями, взиманию не подлежат. [c.187]
К ним относится только пять платежей земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на рекламу, налог на наследование или дарение, переведенный из перечня налогов федерального уровня, и местные лицензионные сборы (ст. 15 Кодекса). Однако эта статья еще не вступила в действие. [c.440]
Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по уста-новлению налогов и сборов 1. В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов федеральные, региональные и местные. 2. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации. 3. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации... 4. Местными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований... [c.216]
В случае, если законами и иными нормативными правовыми актами субъектов РФ и правовыми актами органов местного самоуправления не предусмотрено освобождение инвестора от взимания налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты, часть прибыльной продукции, являющаяся долей инвестора в соответствии с условиями соглашения, подлежит увеличению за счет соответствующего уменьшения доли государства на величину, эквивалентную сумме фактически уплаченных в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты налогов, сборов, иных обязательных платежей и уточненную на сумму, рассчитанную исходя из ставок рефинансирования Банка России, действовавших в истекшем периоде. При этом распределение между Российской Федерацией и соответствующим субъектом РФ части прибыльной продукции, принадлежащей государству в соответствии с условиями соглашения, или ее стоимостного эквивалента подлежит корректировке на основе договоров, указанных в пункте 1 статьи 10 настоящего Федерального закона. [c.536]
За исключением налога на прибыль и платежей за пользование недрами, инвестор в течение срока действия соглашения с учетом положений пунктов 3 и 7 настоящей статьи освобождается от взимания налогов и сборов (за исключением предусмотренного пунктом б настоящей статьи единого социального налога (взноса), установленных законодательством Российской Федерации. При этом в случае заключения соглашения, предусматривающего особенности раздела произведенной продукции в соответствии с пунктом 2 статьи 8 настоящего Федерального закона, инвестор освобождается от взимания всех федеральных налогов и сборов (за исключением предусмотренного пунктом 6 настоящей статьи единого социального налога (взноса)), а также региональных и местных налогов и сборов, установленных в соответствии с На- [c.274]
Физические лица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность, но имеющие доход (зарплату и другие доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью). Они являются плательщиками только подоходного налога, земельного налога (в случае пользования землёй) и местных налогов и сборов. При этом следует иметь в виду, что такие лица непосредственно не перечисляют налог в бюджет. Это делают за них предприятия и организации, в которых они работают, так как являются источником выплаты дохода для своих работников (статья 50 Налогового кодекса), а также лица, включающие налоги в цену товара. [c.72]
Физические лица, занимающиеся экономической деятельностью на основании патента. Они вносят налог в бюджет в виде фиксированной платы - платы за патент (статья 39 Налогового кодекса). Такие лица не ведут книги учета доходов и расходов по указанным в патенте видам деятельности в течение срока действия патента, не уплачивают подоходный налог с этих доходов, а при декларировании своих доходов по итогам года не включают вышеуказанные доходы в совокупный годовой доход. Это распространяется только на те виды деятельности, которые указаны в Перечне видов предпринимательской деятельности, осуществляемых физическими лицами на патентной основе. Также такие лица, в случае владения землёй, кроме платы за патент, являются плательщиками земельного налога, а также местных налогов и сборов. [c.72]
По статье "Доходы и расходы от внереализационных операций" показывается развернуто общая сумма штрафов, пени и неустоек и других экономических санкций (за исключением санкций, вносимых в бюджет и ряд внебюджетных фондов в соответствии с законодательством) процентов, полученных по суммам средств, числящихся на счетах предприятия курсовых разниц по валютным счетам и по операциям в иностранной валюте прибылей и убытков прошлых лет, выявленных в отчетном году убытков от стихийных бедствий потерь от списания долгов и дебиторской задолженности поступлений долгов, ранее списанных как безнадежные прочих доходов, потерь и расходов, относимых в соответствии с действующим законодательством на счет 80 "Прибыли и убытки" (налог на имущество, отдельные виды местных налогов и другие налоги, сборы в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации). [c.116]
Практически все организации общественного сектора в процессе бюджетирования четко различают бюджеты доходов и расходов и бюджеты капиталовложений. Бюджеты доходов и расходов аналогичны тактическим бюджетам в частном секторе, а бюджеты капиталовложений, так же как у производственных компаний, имеют стратегическую направленность. В процессе бюджетирования важно не только понимать степень взаимосвязи этих двух типов бюджетов (в частности, это весьма существенно в тех случаях, когда капиталовложения финансируются из доходных статей бюджета, таких, как налоги), но и принимать во внимание тот факт, что источники финансирования, предусмотренные в обоих типах бюджетов, существенно (хотя и не абсолютно) различаются. Бюджет доходов и расходов формируется с учетом поступлений от налогов и сборов (а для местных бюджетов, возможно, и из дотаций и трансфертов центральной власти), тогда как бюджет капиталовложений финансируется по-иному (например, с помощью займов, а возможно, и субсидий). Различные источники финансирования по-разному регулируются законодательством, и, кроме того, даже если оставить в стороне законодательные требования, по-разному определяют структуру бюджетов. [c.593]
Статья 1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах [c.10]
До принятия части первой настоящего Кодекса термин законодательство применительно к налогообложению и сборам использовалось в широком значении и охватывал как собственно законодательные акты о налогах и сборах, так и указы Президента РФ и постановления Правительства РФ и по вопросам налогообложения и сборов. Как видно из содержания пп. 1, 4, 5, 6 комментируемой статьи, Кодекс не относит к законодательству о налогах и сборах акты Президента РФ, Правительства РФ, органов исполнительной власти иных уровней. Кодекс не предусматривает также издания методических указаний и инструкций по применению законодательства о налогах и сборах Госналогслужбой России и Минфином России, как это было установлено Законом РФ Об основах налоговой системы в Российской Федерации . (О нормативных правовых актах органов исполнительной власти и исполнительных органов местного самоуправления о налогах и сборах см. ст. 4 НК.) [c.12]
Разработчик плана также может учитывать в структуре себестоимости продукта невозмещаемый НДС, акцизы, таможенные сборы, местные налоги и т.п. Для этого используются разделы Налоги с оборота и Налоги в себестоимости , которые можно разбивать при необходимости на статьи для детализации видов налогов. Напомним, что в ячейки можно прописывать формулы и с помощью автозаполнения быстро их распространять на другие ячейки. Автозаполнение не допускается через ячейки, защищенные от редактирования. С помошью формул пользователь может задать автоматический расчет налогов, в том числе размера невозмещаемого НДС в зависимости от объема выручки. [c.339]
Заключительной фазой маркетинговых исследований является определение статей издержек, входящих в цену сырья и материалов. Например, составляющие компоненты цены СИФ на импортные материалы (погрузо-разгрузочные и портовые сборы, таможенные пошлины, местные налоги и т.д.), затраты на перевозку до территории предприятия, издержки по складированию и хранению. [c.184]
Наряду с реорганизацией центрального управления происходили изменения в земских учреждениях. Государство Петра I еще не имело в достаточном количестве органов, способных осуществлять сбор питейных, торговых и прочих пошлин. Обычно эта обязанность возлагалась на представителей купечества и других городских обывателей. Казенные подати собирали выборные земские старосты под контролем воевод. Указом от 30 января 1699 г. торгово-промышленному населению городов и крестьянам государевых волостей было предоставлено право буде они похотят управляться своими выборными бурмистрами. В частности, они должны были вместо воевод и приказных людей собирать государственные налоги. Это был крупный шаг в области местного самоуправления. Что касается косвенных налогов, то в описываемый период большое распространение получили откупа. Правда, была еще одна попытка Петра I упорядочить сбор косвенных налогов. Он попытался поручить их сбор подобранным для этой цели отставным офицерам и солдатам. Особого успеха она не имела. В 1718 г. в каждом уезде стал выбираться дворянами земский комиссар для сбора подушной подати, наблюдения за местными откупщиками казенных доходных статей. На них же был возложен ряд полицейских обязанностей. [c.14]
Смотреть страницы где упоминается термин Статья 15. Местные налоги и сборы
: [c.411] [c.319] [c.377] [c.7] [c.355] [c.84] [c.49]Смотреть главы в:
Налоговый кодекс Российской Федерации Часть 1 -> Статья 15. Местные налоги и сборы