Изучение актов инвентаризаций кассы и проверки учреждением банка [c.105]
На счетах учета товарно - материальных ценностей, не находящихся в момент инвентаризации в подотчете материально ответственных лиц (в пути, товары отгруженные и др.), могут оставаться только суммы, подтвержденные надлежаще оформленными документами по находящимся в пути - расчетными документами поставщиков или другими их заменяющими документами, по отгруженным - копиями предъявленных покупателям документов (платежных поручений, векселей и т.д.), по просроченным оплатой документам - с обязательным подтверждением учреждением банка по находящимся на складах сторонних организаций - сохранными расписками, переоформленными на дату, близкую к дате проведения инвентаризации. [c.181]
Инвентаризация денежных средств в пути производится путем сверки числящихся сумм на счетах бухгалтерского учета с данными квитанций учреждения банка, почтового отделения, копий [c.185]
Инвентаризация имущества при передаче предприятия госорганом кооперативным (общественным) организациям и этими организациями госорганам обязательна и проводится совместно передающей и принимающей организациями (32, п. 22). Акт о передаче предприятия подписывается представителями передающей и принимающей организаций и в пятидневный срок после подписания передается в копии в финансовые органы и в учреждения банков. К акту прилагаются инвентарная опись с оценкой передаваемого имущества отдельно по основным и оборотным средствам (32, п. 23). [c.33]
ЗАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО —обязательство, выдаваемое заемщиком Госбанку или Стройбанку в подтверждение их залогового права. 3. о. содержится в заявлении заемщика о выдаче ссуды или об открытии спецссудного счета. В случае реорганизации или ликвидации предприятия-заемщика и передачи его активов и пассивов др. предприятию-последнее несет перед банком полную ответственность за соблюдение условий 3. о. При ликвидации предприятия без такой передачи активов и пассивов учреждение банка немедленно принимает меры к обеспечению своего залогового права, к надлежащей охране заложенных материальных ценностей на месте и проведению их инвентаризации при этом учреждение банка обращается в Правление Госбанка для установления порядка реализации заложенных ценностей. [c.428]
Контроль за составом товарных запасов торговых организаций осуществляется по данным ежегодного (единовременного) по состоянию на 1 октября учета остатков и наличия неходовых и залежалых непродовольственных товаров в кооперативной торговле, а также путем выборочных проверок на месте с участием представителей организаций (в натуре и по актам инвентаризации). При отнесении товаров к категории неходовых и залежалых следует руководствоваться указаниями Госкомстата СССР по заполнению отчета по форме № 2-торг (неходовые). При выявлении на месте неходовых и залежалых товаров составляется акт с указанием в нем признаков, по которым товары отнесены к их числу. Неходовые и залежалые товары исключаются из обеспечения кредита по специальному ссудному счету. На сумму товаров, в отношении которых разработаны мероприятия, обеспечивающие их реализацию, задолженность по специальному ссудному счету относятся на ссудный счет Товары у торговых организаций, кредитуемые по отдельному ссудному счету на срок не более шести месяцев . При получении отчета по форме № 2-торг (неходовые) учреждения банков определяют стоимость неходовых и залежалых товаров, дополнительно подлежащих исключению из обеспечения кредита по специальному ссудному счету. [c.72]
Инвентаризация денежных средств в пути производится путем сверки числящихся сумм на счетах бухгалтерского учета с данными квитанций учреждений банка, почтового отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т. п. [c.146]
Счет 50 по дебету корреспондирует с кредитом счетов 46 Реализация — на поступившие в кассу наличные деньги за реализованную продукцию и материальные ценности 51 Расчетный счет — на суммы, полученные из учреждений банка на различные цели 80 Прибыли и убытки — на излишки денег в кассе, выявленные инвентаризацией 71 Расчеты с подотчетными лицами — на возвращенные ими в кассу остатки неиспользованных авансов 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям — на внесенные в кассу платежи за купленные товары в кредит, в счет погашения займов, в порядке погашения долгов 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами — на поступление денег от дебиторов 96 Целевые финансирование и поступления — на взносы родителей за содержание детей в детских учреждениях и рядом других счетов. [c.532]
В годовом отчете должны быть отрегулированы выявленные в ходе инвентаризации расхождения фактического наличия ценностей против данных бухгалтерского учета. Статьи баланса по расчетам с финансовыми, налоговыми органами, учреждениями банков должны быть сверены с ними и тождественны. [c.669]
Инвентаризация денежных средств в пути осуществляется путем сверки числящихся сумм на счетах бухгалтерского учета с данными квитанций учреждения банка, почтового отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т. п. А инвентаризация денежных средств, находящихся в банках на расчетном (текущем), валютном и специальных счетах, производится путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах, по данным бухгалтерии организации с данными выписок банков. [c.34]
Инвентаризация расчетов с банками и другими кредитными учреждениями по ссудам, с бюджетом, покупателями, поставщиками, подотчетными лицами, работниками, депонентами, другими дебиторами и кредиторами заключается в проверке обоснованности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского учета. [c.186]
УЧЕТ — 1) установление и проверка наличия, инвентаризация, подсчет материальных и финансовых средств. Бухгалтерский У. представляет собой систему непрерывного наблюдения и контроля за хозяйственной деятельностью организаций и учреждений с целью сбора систематизированных данных о ходе и результатах этой деятельности 2) У. долговых обязательств — покупка этих обязательств банками до истечения срока их погашения со скидкой (см. Учет банковский, Учетная ставка, Учетный рынок). [c.433]
ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ — периодическая или целевая проверка наличия и состояния хозяйственных средств предприятия или учреждения в натуре (основных и оборотных фондов), а также денежных средств, в т. ч. счетов в банке, расчетов с дебиторами и кредиторами, кассовой наличности и др. И. является важным средством контроля сохранности имущества, организации складского хозяйства. В соответствии с Положением о бух- [c.160]
Как правило, полная инвентаризация всеми предприятиями и организациями проводится ежегодно перед составлением заключительного баланса и отчёта за отчётный год, но не ранее 1 октября. Помимо этого, в течение года в обязательном порядке не менее одного раза в месяц во всех предприятиях, учреждениях и организациях проверяется наличие денежных средств. На предприятиях розничной торговли не менее одного раза в квартал проверяется наличие товаров и тары. Ежеквартально производится также инвентаризация расчётов с банками, с финансовыми органами и вышестоящей организацией. [c.579]
До составления годового отчета в каждом учреждении Госбанка специальными комиссиями, назначаемыми из работников аппарата банка, производится ревизия и инвентаризация всех денежных и материальных ценностей. Одновременно главный бухгалтер осуществляет выверку всех статей актива и пассива баланса по состоянию на конец года. В первый рабочий день нового года учреждения Госбанка высылают клиентам последние выписки из их лицевых счетов за истекший год с указанием остатков на 1 января. Клиенты должны подтвердить их правильность, либо сообщить банку свои возражения и представить соответствующие рекламации. Отделения банка, помимо отчетов по общебанковским операциям, составляют и представляют в конторы отдельно годовые отчеты по финансированию капитальных вложений, по кассовому исполнению союзного бюджета и республиканского бюджета союзной республики. Бухгалтерские годовые отчеты, полученные конторой от отделений, проверяются главной бухгалтерией конторы и объединяются в сводный годовой отчет конторы, к-рый высылается Центральной бухгалтерии Государственного банка. Центральная бухгалтерия проверенные отчеты контор в сводном виде включает в годовой отчет о работе Государственного банка, к-рый после его рассмотрения Правлением вносится на утверждение Совета Министров СССР. [c.161]
ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ в учреждениях Госбанка — ежегодная проверка наличия ценностей и денежно-расчетных документов, а также состояния расчетов с клиентами, корреспондентами, дебиторами и кредиторами банка. Материалы И. сличаются с данными бухгалтерского учета. И. материальных ценностей производится по состоянию на 1 дек. комиссией, назначаемой приказом по учреждению Госбанка. Кроме того, на 1 янв. ревизуется наличность оборотной кассы, резервных фондов и др. ценностей, хранящихся в кладовой, инвентаризуются документы в картотеках по инкассо, МФО и др. И. расчетов состоит в получении от клиентов банка подтверждений выведенных на 1 янв. остатков в посланных им выписках из их счетов в банке. На основе итогов И. совершаются соответствующие бухгалтерские проводки по выявленным недостачам или излишкам, исправляются ошибки в записях по счетам клиентов и т. д. В результате И. остатки по всем балансовым и внебалансовым счетам должны отражать реальное наличие ценностей и состояние расчетов. В течение года проводится И. отдельных счетов. В частности, каждый месяц проверяется наличие оборотной кассы и др. ценностей в кладовой банка, а также [c.455]
Кроме ппо, инвентаризация дршоценных мсиилов и драгоценных камней, если они имеются у экономического субъекта, осуществляется особо, в соответствии с Инструкцией о порядке получения, расходования, учета и хранения драгоценных металлов и драгоценных камней на предприятиях, в учреждениях и организациях, утвержденной Министерством финансов РФ 4 августа 1992 г. № 67 инвентаризация кассы производится в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным Советом директоров Центрального банка России от 22 сентября 1993 г. № 40 (письмо Банка России от 4 октября 1993 г. № 18). [c.49]
Инвентаризация кредиторской задолженности, возникшей при расчетах с банками и другими кредитными учреждениями по ссудам, при расчетах с бюджетом, с поставщиками, подотчетными лицами, работниками, другими кредиторами заключается в проверке обоснованности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского учета. Проверке должен быть подвергнут счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками по расчетам с поставщиками по неотфактурованным поставкам. Он проверяется по документам в согласовании с корреспондирующими счетами. Инвентаризационная комиссия путем документальной проверки устанавливает [c.582]
Инвентаризация расчетов с банками и другими кредитными учреждениями, с бюджетом, покупателями, поставщиками, подотчетными лицами, работниками, депонентами, другими дебиторами и кредиторами заключается в проверке обоснованности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского учета. При проверке расчетов с поставщиками обращают внимание на проверку расчетов по товарам оплаченным, но находящимся в пути, а также расчетов по неотфактурованным поставкам. [c.12]