Если на 31 декабря 1991 года общая себестоимость портфеля ценных бумаг будет меньше рыночной цены, то не будет ни нереализованного убытка, ни оценочной скидки. Поэтому будет сделана корректировочная запись, элиминирующая прошлогоднюю начисленную скидку [c.126]
К Покрытие нереализованного убытка от [c.126]
Краткосрочные инвестиции в ценные бумаги, как уже указывалось, производятся с целью помещения временно свободных денежных средств. При возникновении потребности в денежных средствах или при необходимости изменения структуры портфеля ценных бумаг они продаются. Продавец платит брокерскую комиссию, установленные налог и сборы. Разница между суммой, полученной от продажи, и себестоимостью продаваемых бумаг составляет реализованную прибыль или реализованный убыток. В момент продажи не делается никаких корректировок оценочной скидки и нереализованного убытка, так как они рассчитываются на базе общей величины портфеля. [c.127]
Подчеркнем еще раз, что в данном случае счет нереализованного убытка является контр-пассивным счетом к счету собственного капитала и отражается в балансе. Однако если снижение цены является постоянным, то предполагается включение этого счета в Отчет о прибылях и убытках. [c.132]
Если первоначально появился счет, например, накопленная нереализованная прибыль, то при последующем учете нереализованного убытка будет дебетоваться этот счет. [c.143]
Налогооблагаемые временные разницы могут возникать, когда нереализованные убытки, полученные от операций внутри консолидируемой группы компаний, ликвидируются путем включения их в балансовую стоимость запасов или основных средств, а также когда нераспределенная прибыль дочерних и ассоциированных компаний (и по совместной деятельности) включается в сводную нераспределенную прибыль, а налоги с этой прибыли будут выплачиваться после ее получения материнской компанией. [c.266]
Расходы, как правило, вызываются оттоком или истощением активов, но могут происходить в итоге урегулирования обязательств. Убытки рассматриваются как частный случай расходов. В понятие убытков включаются нереализованные убытки, возникающие как следствие увеличения курса обмена валюты в отношении кредитов компаний в данной валюте. [c.22]
В точке "В" на Рисунке 5.4 портфель полностью хеджирован. Экспозиция длинной позиции на 50 акций полностью ликвидирована короткой позицией на один опцион колл с дельтой 0,5. Предположим, цена акции поднимается до 105, то есть точки "Z". В точке "Z" портфель располагает нереализованным убытком в 49, и этот убыток явно будет увеличиваться, если цена основного инструмента будет повышаться. В точке "Z" дельта опциона теперь равна 0,66, и для того, чтобы быть строго рыноч-но-нейтральными, нам следует купить дополнительно 16 акций, чтобы пополнить длинную позицию до 66 акций. Покупка дополнительных акций переустановит позицию до дельта-нейтрального состояния. Если цена базового инструмента продолжит рост, убытки возникают снова, но уже меньшие, чем могли бы быть, если бы не были куплены дополнительные акции. [c.113]
Как ранее упоминалось в книге, фьючерсные контракты, не исполненные до конца года, оцениваются исходя из состояния рынка. По ним уплачивается подоходный налог с чистой нереализованной прибыли за вычетом нереализованных убытков. Получается, как если бы каждый фьючерсный контракт был продан по справедливой рыночной цене и последний рабочий день года. Итого пая прибыль или убыток рассматривается как состоящие на 40 процентов из доходов от краткосрочных капиталовложений и на 60 процентов и i доходов от долгосрочных капиталовложений, хотя ч настоящее время никакого различия и нормах налогообложении для долгосрочных и краткосрочных инвестиций нет. Вся прибыль от капитала подлежит налогообложению как обычный доход. [c.178]
А теперь представим себе что у нас случился тот самый плохой год на фондовой бирже, который вас так беспокоит, и пенсионный фонд получает нереализованные убытки в 5°о Сколько, по-вашему, мы должны вычесть из отчета о прибылях компании [c.37]
Применительно к инвестициям, доступным для продажи, оценка производится по рыночной стоимости, а нереализованные доходы или убытки отражаются в бухгалтерском балансе и не отражаются в отчете о прибылях и убытках. Таким образом, нереализованные убытки уменьшают балансовую стоимость собственного капитала фирмы, а нереализованные доходы повышают балансовую стоимость собственного капитала. [c.42]
Рекомендованная система учета прибылей и убытков от финансовых фьючерсов или опционов использует принцип накопления, или соответствия, а не принцип осмотрительности, или консерватизма. В основе такого подхода лежит предположение о том, что в условиях "активного", ликвидного рынка открытая позиция по существу то же самое, что и закрытая позиция, так как открытую позицию можно в любой момент ликвидировать. Из этого делается вывод, что нереализованную прибыль и убытки от открытой позиции и реализованную прибыль и убытки от закрытой позиции следует рассматривать одинаково. В результате нереализованная прибыль и убытки (от открытой позиции) могут превращаться в реализованные (от закрытой позиции) простым закрытием позиции. Такой подход к признанию нереализованной прибыли совершенно очевидно противоречит принципу осмотрительности, который указывает, что должны признаваться только нереализованные убытки, но не прибыль, которая еще не была получена. [c.195]
Счета 99171 - 99174 являются активно-пассивными. Пассивное сальдо по счету показывает наличие нереализованной прибыли, активное - нереализованного убытка по заключенным сделкам. Счета 99171-99173 ведутся в рублях, 99174 - в иностранной валюте. [c.151]
В конце каждого отчетного периода должна быть определена и себестоимость, и рыночная стоимость инвестиций. Если рыночная стоимость ниже себестоимости, разница записывается в кредит контрактивного счета "Поправки на уменьшение стоимости долгосрочных инвестиций". В связи с долгосрочным характером финансовых вложений такие колебания в цене рассматриваются как временное явление и не отражаются в Отчете о прибылях и убытках. Дебетовая запись производится в контрпассивном счете " Нереализованные убытки по долгосрочным инвестициям" к счету "Капитал". [c.383]
Если тенденция к падению рыночной цены продолжается, то счет "Нереализованные убытки по долгосрочным инвестициям" кредитуется, а счет "Прибыли и убытки" дебетуется. При смене тенденции к снижению рыночной цены на ее рост дебетуется счет "Поправки на уменьшение стоимости долгосрочных инвестиций" и кредитуется счет " Нереализованные убытки по долгосрочным инвестициям". Благодаря этому оценка акций по счету "Долгосрочные финансовые вложения" возрастает, но при этом она не должна превышать стоимости их приобретения. [c.383]
Нереализованные убытки по долгосрочным инвестициям 12 000 [c.385]
Контрарные счета "Поправки на уменьшение стоимости долгосрочных инвестиций" и "Нереализованные убытки по долгосрочным инвестициям" всегда имеют одинаковые по сумме, но противоположные по значению сальдо, что легко можно увидеть, используя Т-счета [c.385]
Записи по кредиту счета "Поправки на уменьшение стоимости долгосрочных инвестиций" означают превышение рыночной стоимости инвестиций в сравнении с их себестоимостью, а по дебету счета "Нереализованные убытки по долгосрочным инвестициям" — уменьшение акционерного капитала на ту же самую величину. [c.386]
Нереализованные убытки от котирующихся ценных бумаг предварительно учитываются при расчете чистой прибыли предыдущего периода. [c.359]
Нереализованные убытки предприятия по одним ценным бумагам компенсируются нереализованными прибылями по другим [8]. [c.359]
Покупка акций в то время, когда их рыночная стоимость снижается. Средняя стоимость купленных акций становится выше, чем их текущая рыночная стоимость. Нереализованные убытки при снижении стоимости акций уменьшаются, что позволяет продавцам покрытых опционов колл продавать опционы и получать прибыль. [c.30]
Расчетные убытки признаются до их окончательной реализации. Например, нереализованные убытки по [c.152]
Сопоставим сделки на спот-рынке с форвардными и фьючерсными сделками с точки зрения движения денежных средств. В качестве предмета сделки на спот-рынке возьмем акцию. При покупке акции необходимо сразу заплатить контрагенту ее цену, а в момент покупки фьючерсного, как и форвардного, контрактов ничего платить не нужно. Если котировка акции растет, то владелец акции может продать акцию и немедленно получить в итоге разницу между ценой продажи и ценой покупки. Пока акция не продана, потенциальные прибыли владельца акции от роста ее курсовой стоимости могут быть оценены, но остаются нереализованными (при падении курсовой стоимости речь идет о нереализованных убытках). [c.5]
В широком смысле слова хороший приказ на вход — это такой приказ, с которым трейдер входит на рынок с относительно низким риском и высокой вероятностью потенциальной прибыли. Раем для трейдера была бы система, которая давала бы приказы на покупку и продажу по экстремальным ценам при каждом развороте. Даже если бы выходы не приносили большой прибыли, ни одна из сделок не имела бы более одного-двух тиков неблагоприятного движения (максимальных нереализованных убытков за сделку), и в любом случае вход в рынок достигался бы по лучшей из доступных цен. В несовершенном реальном мире, впрочем, входы никогда не будут настолько хороши, но они могут быть достаточно хороши, чтобы при приемлемой эффективности выходов неблагоприятное движение удерживалось на низком уровне и соотношение риска/прибыли было удовлетворительным. [c.14]
При оценке открытых позиций принцип накопления должен предшествовать принципу осмотрительности по следующим причинам. Во-первых, в условиях ликвидного рынка открытая позиция является, по существу, тем же самым, что и закрытая позиция, так как открытую позицию можно в любой момент ликвидировать. Из этого следует вывод, что нереализованную прибыль или убыток от открытой позиции и реализованную прибыль и убытки от закрытой позиции следует рассматривать одинаково. В результате нереализованная прибыль и убытки (от открытой позиции) могут превращаться в реализованные (от закрытой позиции) путем простого закрытия позиции. Такой подход к признанию нереализованной прибыли явно противоречит принципу осмотрительности, который требует признания только нереализованных убытков, но не прибыли, которая еще не получена. [c.485]
В 1995 году спрэд продемонстрировал более беспорядочное поведение, чем в другие годы. В течение двух месяцев он находился в довольно стабильном состоянии, торгуясь в узком интервале. Затем, в декабре, пробился вверх, создавая нереализованные убытки, но быстро сменил направление и торговался вниз до своих нижних значений. [c.251]
Второй вывод утверждает высшая точка для традиционного спрэда — время, когда следует забирать прибыли от противоположного спрэда и одновременно создавать традиционный спрэд — примерно конец декабря. Заметьте, что в каждом из семи лет, показанных в таблице, пик наступает в этих числах (даты указаны во второй колонке в скобках). Следовательно, именно в этот момент надо создавать традиционный спрэд — лонг Вэлью Лайн и шорт S P. Оптимальное время — между 14 декабря (ранний случай) и 2 января (поздний случай). Эти даты дают среднюю дату 23 декабря для вхождения в традиционный спрэд, рассчитанный на январский эффект. Не входите в спрэд слишком рано (например, в ноябре), иначе вы до конца декабря окажетесь с нереализованными убытками. [c.254]
Убытками являются другие статьи, которые попадают под определение расходов, но могут как возникать, так и не возникать в процессе обычной деятельности компании. Поскольку убытки имеют природу уменьшения экономических выгод, то они не отличаются от расходов. В убытки включаются потери от стихийных бедствий, реализации основных средств, нереализованные убытки (возникающие в результате увеличения курса обмена валюты в отношении кредитов компании в данной валюте). [c.201]
Величина нереализованного убытка и соответственно оценочной скидки на 31 декабря 19x1 г. составляет [c.133]
Величина оценочной скидки и нереализованного убытка на 31 декабря 19x0 г. составляла 30 000 на 31 декабря 19x1 г. она составляет 18 000 . Следовательно, проводкой на 12 000 мы должны уменьшить сальдо на вышеназванных счетах до 18 000 . [c.133]
Если фьючерсная позиция приводит к нереализованным убыткам в результате неблагоприятного движения цен, может быть запрошена дополнительная маржа — маржа поддержки (maintenan e), tie цель no rai юни с ъ финансовую защиту, которую обеспечивает маржа. Поэтому требуемая сумма маржи поддержки — л о сумма, необходимая для доведения маржи до первоначального уровня. Требопания цля маржи поддержки более строгие, обязывающие 1) внести необходимые наличные деньги или 2) сократить число открытых фьючерсных позиций. [c.35]
Может показаться, что это идет не и ногу с компьютерным пеком, но простое принятие предварительного решения о размере убытка, который вы готовы понести в торговле, существенно увеличит ваши шансы на успех. Максимально допустимый убыток можно выразить в виде суммы денег, скажем, S5GG или как некий процент от первоначальной маржи. Если ваши нереализованные убытки достигают этого заранее предопределенного уровня, вы закрываете позицию. [c.135]
Подумайте еще раз Согласно GAAP 6 — мы можем растянуть нереализованные убытки, скажем, на 10 лет или на любой другой период времени. [c.37]
Разумеется, если в графе Нереализованная прибыль стоит отрицательная величина, значит, имеются нереализованные убытки по данной позиции. Ниже представлен другой вариант страницы Портфель клиента , который тоже реализован в торговой системе IT trade в варианте для начинающих инвесторов (рис. 9.3). [c.98]
Приказ стоп-лимит . Чтобы не допустить ситуации, описанной в предыдущем примере, нужно использовать приказ стоп-лимит . Если вы отдаете его брокеру при установлении цены на акиию 12 долларов и выше, ограниченный приказ будет исполняться только при уровне цены 12 долларов или ниже. В этом случае максимальная сумма ваших убытков от сделки может составить не более 200 долларов. А в случае повышения курса до 15 долларов за акцию ваш приказ не будет выполняться и по короткой позиции бумажные (нереализованные) убытки составят 500 долларов. [c.75]