Офшорные зоны

ОФШОРНАЯ ФИРМА — фирма, зарегистрированная нерезидентом в государстве, законодательно установившем офшорную зону.  [c.217]


ОФШОРНАЯ ЗОНА — безналоговая гавань — территория, юрисдикция которой предусматривает налоговые льготы при создании офшорной компании, т.е. компании, образованной нерезидентами и осуществляющей деятельность вне данной территории государства регистрации. Она может распространяться на территорию всего государства в целом, либо на его отдельные административные районы, штаты, различные территории одной страны О.з. могут иметь разный уровень налоговых и иных льгот.  [c.217]

По оценкам около 80% КСК в Европе и Америке относятся к маломасштабным. Они обычно учреждаются в офшорных зонах и управляются специализированными компаниями. Такие специализированные компании, независимые или принадлежащие брокерским фирмам, обычно управляют достаточно большим числом КСК.  [c.165]

Международная деловая компания. Введена как особая форма совсем недавно в некоторых офшорных зонах (Багамы, Британские Виргинские острова, Белиз и др.). Не имеет права вести дела в государстве регистрации или с его резидентами. К слову, такие компании очень редко используют аббревиатуру IB в названии, чаще — LTD, In или др., указы-вая на ограниченную ответственность  [c.64]


В переводе — акционерное общество. Во Франции, Бельгии, Швейцарии и некоторых других странах континентальной Европы употребление этой аббревиатуры ограничено только непосредственно акционерными обществами (предприятиями, выпускающими акции для широкого круга инвесторов). Однако во многих офшорных зонах этим сокращением пользуются обычные предприятия для указания на свою ограниченную ответственность. Из-за доминирования в регионе испанского языка эту аббревиатуру часто используют панамские компании  [c.64]

В Голландии и на Нидерландских Антильских островах — общество с ограниченной ответственностью. В некоторых офшорных зонах допускается использование В V просто для указания на ограниченную ответственность  [c.64]

ПУ3 — значительность влияния на управление банком резидентов офшорных зон.  [c.131]

Влияние на управление банком резидентов офшорных зон признается допустимым для вхождения банка в систему страхования вкладов, если удельный вес голосов, приходящихся на доли (голосующие акции) банка, находящиеся в собственности резидентов офшорных зон (а также в собственности лиц, на решения органов управления которых единолично или в составе группы лиц может быть оказано прямо или косвенно (через третьи лица) существенное влияние), в общем количестве голосов, приходящихся на голосующие акции (доли) банка, составляет до 40%.  [c.132]

Резервы на возможные потери по срочным сделкам и внебалансовым обязательствам и по расчетам с дебиторами по операциям с резидентами офшорных зон 1— —  [c.749]

Другой вариант мошенничества может быть связан с безотзывным депонированным аккредитивом поставщик (мошенник) без отгрузки товара, направляя в банк поддельные документы об отгрузке или других условиях аккредитива (реестр счетов, това-ро-транспортные документы), раскрывает аккредитив, затем получает зачисленные на счет денежные средства и скрывается. Нередки случаи сговора с банковскими работниками, хотя этот вид экономических преступлений трудно доказуем. И все. - т и причины, как правило, кроются в халатности банка при пр<-т jp-ке документов, предоставляемых в целях раскрытия аккредитива, что безусловно требует законодательного закрепления норм ответственности кредитно-финансовых учреждений за упущения при обработке финансовой документации. Первые шаги в этом направлении уже сделаны. Приняты превентивные меры по усилению валютного контроля со стороны банков. Указанием ЦБ от 12 февраля 1999 г. № 500-У "Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушение валютного законодательства", банк, через который клиент проводит валютные операции, обязан получить у этого клиента документы, подтверждающие, что совершаемая операция не имеет целью банальный вывоз капитала из страны. В этом же указании были перечислены семь признаков "подозрительных" валютных операций, о проведении которых следует уведомлять органы валютного контроля. К числу подозрительных относились, в частности, любые сделки с компаниями из офшорных зон, включенных в "черный список" из сорока наименований.  [c.33]


Покупатель — аффилированное с продавцом лицо, находящееся в офшорной зоне с льготным налогообложением по прибыли.  [c.60]

Продавец-резидент и покупатель-нерезидент обеспечивают оптимизацию денежных потоков от реализации товаров на территории РФ (минимизируя налогооблагаемую базу по прибыли) и рефинансирование своей деятельности с использованием аккредитивных форм расчетов и льгот офшорной зоны.  [c.61]

ОФШОРНЫЙ ЦЕНТР - фирма (компания) специализирующаяся на регистрации офшорных компаний в данной или во множестве других офшорных зон предоставляет широкий спектр услуг, связанных с обеспечением ее функционирования (юридический адрес, секретарские услуги, услуги бухгалтера, планирование деятельности, формирование условий сделок, управление счетом, аудит и др.).  [c.122]

Ответственность дисциплинарная 120 Отдельные виды обязательств 120 Отказ в выплате страхового возмещения (страховой суммы) 121 Открытый счет 121 Отстранение от работы 121 Отходы 121 Оферта 121 Офшорная зона 122 Офшорная фирма 122 Офшорный центр 122 Охрана природы 122 Охрана труда 122  [c.227]

Разумеется, что столь идеальная макроэкономическая политика регулирования ввоза и вывоза капитала усложняется в жизни многими факторами. К ним относятся уровень и виды налогов в стране на доходы с инвестиций, размеры трансак-ционных издержек, величина риска вложений капитала, фаза воспроизводственного цикла, уровень инфляции и т.д. Если страна заинтересована в привлечении капитала из-за границы, то макроэкономическое регулирование указанных факторов должно быть направлено на то, чтобы они благоприятствовали вложениям иностранного капитала, включая также снижение налогов, образование открытых офшорных зон, государственное или иное страхование инвестиций, политическую стабильность, ограничение инфляции, необходимый уровень конвертируемости национальной валюты страны с достаточно устойчивым ее курсом.  [c.395]

Международная деловая компания. Введена как особая форма совсем недавно в некоторых офшорных зонах (Багамы, Британские Виргинские острова, Белиз и др.). Не имеет права вести дела в государстве регистрации или с его резидента-ми. Такие компании очень редко используют  [c.132]

AW На острове Аруба этой аббревиатурой обозначаются компании, копирующие нидерландские BV, однако значительно более гибкие и приспособленные для офшорного бизнеса. Насколько известно, в других офшорных зонах эта аббревиатура не используется  [c.133]

Широкое распространение в последние десятилетия получило использование офшорных зон и территорий с льготными режимами налогообложения в практике налогоплательщиков. В России такими территориями являлись Калмыкия, Дагестан, Бурятия, Ингушетия, закрытые административно-территориальные образования (ЗАТО), различного рода свободные экономические зоны, свободные таможенные зоны и территории.  [c.277]

НАЛОГОВЫЕ СЕРТИФИКАТЫ — официальные письменные свидетельства, выдаваемые Министерством финансов или другим соответствующим органом государства юридическим или физическим лицам о частичном или полном освобождении их в течение определенного времени от уплаты налогов. Применяются в ряде стран, в том числе в офшорных зонах, а также на территориях со специальными (льготными) режимами налогообложения доходов и имущества.  [c.289]

Ушаков ДЛ. Офшорные зоны в практике российских налогоплательщиков. М. Юристъ, 1999.  [c.414]

Создание новых венчурных фондов, несмотря на более чем тридцатилетний опыт деятельности венчурного капитала, продолжает оставаться достаточно сложной проблемой для всего мира, прежде всего вследствие несовершенства национальных законодательств как новых, так и развитых рынков капитала. В некоторых странах Европы, в частности в Великобритании, Нидерландах, Франции и др., национальные законодательства достаточно приспособлены для создания и функционирования венчурных структур. В других инвесторам приходится использовать зарубежные юридические структуры. И тем не менее, практически повсеместно принятая практика — регистрация как фондов, так и управляющих компаний в офшорных зонах (tax heavens). Это позволяет максимально упростить процедуру оформления и помогает избегать сложных вопросов, связанных с двойным налогообложением доходов и прибыли.  [c.20]

В крайне сложных современных условиях России реальных успехов в антикризисном управлении могут добиться только всесторонне подготовленные менеджеры-новаторы, поскольку в каждом конкретном случае необходимы нестандартные, инновационные решения. Однако многие трудности России связаны с тем, что у нас имеется огромный дефицит менеджеров, особенно кризисных. Сегодня в стране не хватает около 5 млн. менеджеров, а качество подготовки и рыночной деятельности большинства имеющихся оставляет желать много лучшего. В России менеджеров — всего полпроцента занятых (для сравнения в США — около 16 процентов). На протяжении последних лет попытки готовить управленческие кадры за рубежом существенных результатов пока не дали. Подготовка кадров менеджеров в России на основе западных программ и учебников также особых дивидендов не принесла, поскольку реальные экономические условия у нас весьма специфичны нет развитой рыночной инфраструктуры, иные традиции хозяйствования, свой менталитет, наследие коммунистического прошлого, совсем другие ориентиры бизнеса (для многих крупных предпринимателей сегодня главное не вкладывать прибыль в России в развитие собственного дела, а всеми правдами и неправдами переводить валюту в другие страны, приобретать там недвижимую собственность, землю и т.д.). По некоторым данным, сейчас в офшорных зонах мира действуют около 160 тыс. фирм, созданных российским капиталом, через которые ежемесячно из нашей страны уходит около 2 млрд. долларов США. Капиталы из России бегут в офшоры в основном из-за экономической, социальной и политической нестабильности, высоких налогов, ограничений на ведение бизнеса, в частности валютных, а также из-за засилья бюрократии и разгула преступности.  [c.8]

Истинное перестрахование следует отличать от ложного. Довольно часто перестрахование используется как способ извлечения денег из страхового оборота с помощью подставных перестраховщиков — так называемых фронтеров, часто учреждаемых в офшорных зонах. Это не только не увеличивает надежность страховых компаний, а наоборот, служит верным сигналом их недостаточно устойчивого положения. Таким образом, оценивая качество перестраховочных операций конкретного страховщика, следует навести справки о том, в каких компаниях производится перестрахование.  [c.129]

Рост числа КСК, присутствующих на развитых страховых рынках, в частности в США и Европе, сопровождается размещением многих из них в так называемых офшорных зонах (offshore  [c.157]

Российское законодательство позволяет предприятиям учреждать кэптивные компании в офшорных зонах, распространяя на их деятельность, точнее говоря, на их взаимодействие с родительской компанией, все ограничения, которые установлены для нерезидентов. КСК, учрежденная в офшорной зоне, как и любая другая иностранная страховая компания, согласно законодательству не имеет права осуществлять страховую деятельность в России напрямую (т.е. от своего лица). Это ограничение, возможно, вскоре будет снято, поскольку в соответствии с условиями членства России во Всемирной торговой организации (ВТО) на ее территории не должно быть ограничений на предоставление иностранными ком-. паниями товаров и услуг, включая страхование.  [c.158]

Поскольку прямая деятельность иностранных страховщиков в России запрещена (запланированное на 1999 г. снятие ограничений так и не вступило в силу), то интерес представляют сложные схемы страхования с созданием нескольких кэптивных компаний, одна из которых расположена в офшорной зоне и выполняет функции перестраховщика.  [c.161]

Традиционная для англоязычных стран аббревиатура для указания на ограниченную ответственность. Широко используется в названиях международных деловых компаний в офшорных зонах. Это сокращение также часто используют в именах компаний с ограниченной ответственностью штата Делавер, чтобы скрыть их реальную организационно-правовую форму (избежать сокращения LL ). Компании с ограниченной ответственностью в Англии и Ирландии могут использовать только эту аббревиатуру (если, конечно, они не попадают в категорию PL ), но никак не In ., S.A. и др.  [c.63]

Во Франции означает общество с ограниченной ответственностью, не уполномоченное на свободную продажу акций. В офшорных зонах эта аббревиатура иногда используется так же, как и SA, просто для указания на ограниченную ответственность, хотя и весьма редко. Итальянский эквивалент SARL — SRL  [c.64]

Реализация товара на территории РФ и расчеты по договору комиссии между комиссионером (продавцом-резидентом) и комитентом (покупателем-нерезидентом) и возобновление схемы за счет рефинансирования выручки от реализации через аффилированное лицо в офшорной зоне (покупать—нерезидент—комитент  [c.61]

ОФФ-ШОР — (англ, off-shore — находящийся на расстоянии от берега вне территории страны) термин, применяемый для характеристики мировых финансовых центров, а также некоторых видов банковских операций (офшорные зоны).  [c.332]

Энциклопедия российского и международного налогообложения (2003) -- [ c.553 ]