Соотношение требований и обязательств банка, включая его внебалансовые операции, в иностранной валюте определяет его валютную позицию. В случае их равенства по конкретной валюте валютная позиция считается закрытой, а при несовпадении — открытой. Открытая валютная позиция может быть короткой, если пассивы и обязательства по проданной валюте превышают активы и требования в ней, и длинной, если активы и требования по [c.349]
Позднее операции своп приобрели форму обмена банками депозитами в различных валютах на эквивалентные суммы. Недостатком подобной операции являлось увеличение баланса банка на сумму этой операции, что ухудшало его коэффициенты и создавало дополнительные риски (предоставление и получение депозитов — две самостоятельные операции и компенсироваться не могут). Валютная операция своп разрешает эти проблемы учет обязательств осуществляется на внебалансовых статьях, обмен валют совершается в форме купли-продажи, т. е. единой сделки. [c.366]
По отношению к итогу баланса и в зависимости от права собственности на отдельные виды имущества, счета бухгалтерского учета подразделяются на балансовые и внебалансовые счета. Сальдо балансовых счетов отражается на статьях бухгалтерского баланса. На этих счетах учитывают имущество и обязательства данной организации. На внебалансовых счетах отражают стоимость имущества, принятое на ответственное хранение, на комиссию и т.п., а также потенциальную информацию о результатах отдельных фактов хозяйственной деятельности организации. [c.94]
А -общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков на счетах 105, 20319, 20320, 30302, 30304, 30306, 325, 40104, 40109, 40111, 40311, 459, 61404, 61405, 61406, 61407, 61408, 702, 704, 705, обязательства банка из индоссамента векселей, авали, вексельное посредничество (часть внебалансового сч. 91404) - 50%. Р0 -обязательные резервы кредитной организации, счета 30202, 30204. [c.397]
Для каждого вида финансового актива, обязательства и вложений в собственный капитал, отраженных как в балансе, так и во внебалансовом учете, предприятие должно раскрывать [c.265]
Такая высокая доля заемных средств должна основываться на высокой надежности коммунального хозяйства как плательщика. В определенном смысле коммунальное хозяйство получает внебалансовый кредит, поскольку контракт на покупки энергии является фиксированным обязательством, имеет черты долгового финансирования и является долгосрочным. При прочих равных условиях, включая объем внебалансового долга, эти фиксированные обязательства должны оказывать такое же влияние, как финансовая зависимость (леверидж), и увеличивать колебания прибыли коммунального хозяйства и доходов акционеров. [c.671]
Когда фирма прибегает к внебалансовому финансированию, обычные показатели финансового положения, такие, например, как коэффициент "долг-собственный капитал" компании, преуменьшают действительный уровень ее финансовой зависимости. Некоторые отмечают, что аналитики не всегда обращают внимание на внебалансовые арендные обязательства (которые указываются в примечаниях) или на усиливающееся непостоянство прибылей, связанное с фиксированными арендными выплатами. Возможно, те, кто так считает, и правы, но мы бы не стали утверждать, что такие недостатки анализа широко распространены. [c.720]
Рассмотрите альтернативные измерители финансовой зависимости. Какой показатель собственного капитала следует использовать по рыночной или балансовой стоимости Что лучше использовать рыночную стоимость долга, балансовую стоимость или балансовую стоимость, дисконтированную по безрисковой процентной ставке Как нужно относиться к внебалансовым обязательствам, таким, как пенсионные обязательства Как вы будете поступать с привилегированными акциями, резервами по отложенным налогам, долей меньшинства [c.766]
Пока мы еще не знаем, почему акции закрытых инвестиционных фондов или других компаний продаются со скидкой по сравнению с рыночной стоимостью их активов. Одно из возможных объяснений состоит в том, что стоимость, которую добавляют менеджеры компании, осуществляя управление ее операциями, ниже, чем затраты на управление. Именно поэтому мы назвали менеджмент внебалансовым обязательством компании. Например, объясняя различия стоимости нефтедобывающей компании по сравнению со стоимостью ее запасов нефти, можно предположить, что инвесторы ожидали, что часть ее потенциальных прибылей от добычи нефти будет похоронена в неэффективных инвестиционных проектах компании или бюрократическом механизме ее управления. Иначе говоря, приведенная стоимость перспектив ее роста оценивалась ими отрицательно [c.1023]
ВНЕБАЛАНСОВЫЙ СЧЕТ - счета, используемые для учета ценностей, а также документов и поручений, не относящихся к активам и пассивам банков. На В. с. учитываются резервные фонды денежных билетов и монеты срочные обязательства ссудозаемщиков расчетные документы, принятые банком на инкассо и обеспечение кредита под расчетные документы в пути бланки строгой отчетности разрешения на выпуск в обращение денежных знаков аккредитивы к оплате и т. п. В. с. в балансе банков помещается после итогов по балансовым счетам. По ним ведется следующий учет приход, расход, остаток. [c.60]
ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА - (в бухгалтерском учете банка) - счета, на которых учитываются ценности, не относящиеся к активам банка, а также некоторые денежные документы и поручения на совершение операции. На них учитываются резервные фонды денежных билетов и монеты обязательства заемщиков расчетные документы, сданные банку на инкассо (для получения платежей) ценности, принятые на хранение бланки строгой отчетности, чековые и квитанционные книжки, аккредитивы к оплате и т.д. [c.37]
В состав текущих обязательств входят все обязательства, подлежащие погашению в течение года и теоретически, но не на практике, возникающие и погашаемые в рамках производственного цикла. Сюда включают серийные облигации или векселя, подлежащие погашению в текущем году, а в некоторых случаях и часть выпусков долговременных облигаций, подлежащих погашению в текущем году в результате операций выкупного фонда. Аналитику следует включить в эту категорию и те промежуточные и внебалансовые обязательства, которые подлежат оплате в течение года. [c.324]
Внебалансовые счета по учету требований и обязательств банка в иностранной валюте [c.14]
ОВП в отдельной валюте, пассивы и внебалансовые обязательства в которой количественно [c.19]
При оформлении гарантии сумма взятого обязательства приходуется на внебалансовый [c.30]
ДЛИННАЯ ОТКРЫТАЯ ВАЛЮТНАЯ ПОЗИЦИЯ - сумма превышения активов и внебалансовых требований в конкретной иностранной валюте над пассивами и внебалансовыми обязательствами в этой же валюте. [c.176]
ЗАКРЫТАЯ ВАЛЮТНАЯ ПОЗИЦИЯ - равенство активов и пассивов, а также внебалансовых требований и обязательств, в конкретной иностранной валюте. [c.208]
КОРОТКАЯ ОТКРЫТАЯ ВАЛЮТНАЯ ПОЗИЦИЯ - сумма превышения пассивов и внебалансовых обязательств банка в конкретной иностранной валюте над активами и внебалансовыми требованиями в этой же валюте. [c.292]
Внебалансовые риски означают, что банк окажется не в состоянии ответить по выданным гарантиям, заключенным сделкам с ценными бумагами, кредитным обязательствам, заключенным валютным сделкам. [c.64]
Статическое моделирование предусматривает, что структура балансовых и внебалансовых требований и обязательств не изменится, т.е. банк в анализируемом периоде не планирует ни привлекать, ни размещать ресурсы. [c.598]
Валютная позиция — состояние остатков средств в иностранных валютах, которые формируют активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) в соответствующих валютах и создают в связи с этим риск получения дополнительных доходов или расходов при изменении обменных курсов валют. [c.657]
Короткая открытая валютная позиция — открытая валютная позиция в отдельной иностранной валюте, пассивы и внебалансовые обязательства в которой количественно превышают активы и внебалансовые требования в этой иностранной валюте. [c.657]
Закрытая валютная позиция — валютная позиция в отдельной иностранной валюте, активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) в которой количественно совпадают. [c.657]
Резервы на возможные потери по срочным сделкам и внебалансовым обязательствам и по расчетам с дебиторами по операциям с резидентами офшорных зон 1— — [c.749]
Налоговый орган одновременно с выставлением инкассового поручения (распоряжения) на списание недоимки и иных обязательств платежей в бюджет, штрафов (пени) и иных санкций с текущего валютного счета налогоплательщика письменным заявлением отзывает инкассовое поручение (распоряжение) на списание указанных платежей к расчетному (текущему) счету из картотеки к внебалансовому счету № 9929 Расчетные документы, не оплаченные в срок или представляет банку письменное распоряжение о возврате налогоплательщику неисполненного платежного поручения. [c.121]
Процентный риск связан с влиянием на финансовое состояние банка неблагоприятного изменения процентных ставок. Этот риск находит свое отражение как в получаемых банком доходах, так и в стоимости его активов, обязательств и внебалансовых статей. Процентный риск проявляется как по чисто банковским операциям, так и по операциям на финансовых рынках. При этом процентный риск включает [c.185]
Банковские учреждения хранят срочные обязательства в картотеке по срокам их погашения и учитывают на внебалансовом счете. Если к моменту погашения кредита на расчет- [c.150]
ОРДЕР — бухгалтерский документ, содержащий приказ на совершение той или иной операции с денежными средствами или материальными ценностями. Обязательные реквизиты О. наименование предприятия или организации, выписывающей ордер номера счетов, по к-рым отражается операция ее содержание, сумма. Различаются кассовые ордера (см.), связанные с оформлением приема и выдачи наличных денег и ценностей, хранящихся в кассе, и мемориальные ордера (см.) по операциям, не связанным с кассой по безналичным расчетам, оформлению приема и выдачи товарно-материальных ценностей на складах и др. В банковской практике применяются след. О. 1) кассовые приходные и расходные на прием и выдачу наличных денег 2) кассовые приходные и расходные по внебалансовым счетам на прием и выдачу др. ценностей и документов, хранящихся в кладовой банка 3) приходные и расходные по внебалансовым счетам на прием, выдачу или списание документов, хранящихся вне кладовой банка (обязательства по ссудам, расчетные документы, бланки строгой отчетности и др.) 4) мемориальные. [c.155]
УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО МЕЖДУНАРОДНЫМ РАСЧЕТАМ осуществляется Внешторгбанком и Госбанком СССР. В номенклатуре счетов баланса Госбанка счета по учету международных операций входят в раздел V баланса — Иностранная валюта и расчеты по иностранным операциям . Раздел содержит два балансовых счета первого порядка Иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте и Текущие счета в иностранной валюте и расчеты по иностранным операциям . Последний счет подразделяется на ряд балансовых счетов второго порядка Текущие счета в иностранной валюте , Невыплаченные заграничные переводы , Счета Госбанка у иностранных корреспондентов , Счета иностранных корреспондентов в Госбанке , Расчеты с иностранными государствами по клирингам и др. Кроме того, раздел IX баланса Госбанка Расчеты по сторонним средствам включает счета для учета расчетов по кредитам, предоставленным СССР иностранным гос-вам, и средств, выделенных для этой цели из государственного бюджета. Учет различных документов и ценностей по иностранным операциям ведется и по ряду внебалансовых счетов. На них отражается иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте, принятые на инкассо обязательства и др. документы, являющиеся обеспечением по счетам иностранных корреспондентов аккредитивы, открытые заграничными банками для оплаты экспортируемых из СССР товаров, и др. Эти счета объединены в разделе IV внебалансовых счетов Документы и ценности по иностранным операциям . [c.456]
Стандарт 17 устанавливает правило, согласно которому при финансовой аренде арендованное имущество должно рассматриваться как актив арендатора и, следовательно, показываться именно в его отчетности как актив (помимо отражения обязательства по арендным выплатам арендодателю). Для арендатора финансовая аренда не может выступать как внебалансовое финансирование , поскольку иначе показатели финансового состояния предприятий, арендующих имущество и покупающих его, были бы несопоставимы амортизацию также должен был бы начислять арендодатель, хотя доход от использования (работы) актива получает арендатор активы, которые фактически используются арендатором в его деятельности, были бы занижены. Таким образом, российские правила учета финансовой аренды отличаются от устанавливаемых МСФО. Согласно российским нормативным документам по отражению операций финансовой аренды, арендованное имущество может показываться как на балансе у арен-дополучателя, так и на балансе у арендодателя. Причем, хотя нигде об этом прямо не говорится, из сущности информации нормативных документов можно сделать вывод о предпочтительном отражении арендованных объектов на балансе арендодателя. [c.128]
Среди участников реализации проекта уже упоминалась так называемая проектная компания. Ее наличие некоторые авторы относят к числу важнейших признаков проектного финансирования. Проектная компания создается спонсорами (инициаторами) проекта исключительно в целях реализации проекта. Если при обычных кредитных операциях банк интересуется финансовыми результатами деятельности заемщика в кредитующие годы, его репутацией и надежностью, то в отношении проектной компании все это теряет смысл. Свои усилия банк сосредоточивает на оценке самого инвестиционного проекта и на вопросах гарантий, обеспечивающих деятельность проектной компании. Чаще всего создание проектной компании диктуется тем, что получение проектного кредита отражается на балансе проектной компании, а не на балансе учредителей, которые этой операцией не хотели бы ухудшать свое финансовое положение. Такой метод кредитования носит название вне баланса (off-balan e sheet). Возможности внебалансового финансирования зависят от законодательства, определяющего правила бухгалтерского учета и отчетности. В ФРГ, например, балансы всех зарубежных дочерних фирм подлежат консолидации. В США консолидация обязательна в случае, если доля участия в капитале дочерней компании составляет 50% и более. Фирма-спонсор нередко выставляет гарантии в пользу проектной компании, однако обязательства материнской компании отражаются отдельной строкой за балансом и списываются по истечении срока действия гарантии. Внебалансовая задолженность не очень страшна для компании-спонсора, так как обычно не учитывается банками и рейтинговыми агентствами при оценке ее платежеспособности. [c.205]
Основанием ответственности авалиста является только неисполнение обязательства лицом, за которое он выдал аваль. Банк, оплативший регрессный иск по векселю, имеет право требования к лицу, за которое он дал аваль, и ко всем другим лицам, обязанным перед ним. Два-лированные банком векселя приходуются по его внебалансовому фету № 9925 Гарантии, поручительства, выданные банком (по номии алу векселя) и принимаются в расчет при исчислении нормативов, установленных ЦБ РФ. [c.216]
ПРОВЕРОЧНЫЕ ВЕДОМОСТИ — ведомости остатков счетов аналитич. учета в учреждениях банка на первое число каждого месяца. Составляются по балансовым счетам, в отношении к-рых не ведется контрольных ведомостей остатков лицевых счетов, а также по всем внебалансовым счетам. В П. в. указываются номера лицевых счетов и суммы остатков каждого счета на определенную дату. В тех случаях, когда аналитич. учет ведется в операционных журналах, в П. в. записываются лишь итоги, выведенные в журнале. П. в. не составляются по счетам кассовой и кладовой книги, а также счетам, имеющим инвентаризируемые картотеки (по инкассовым операциям, межфилиальным оборотам, счетам срочных обязательств по ссудам банка). [c.243]