Операции по зачету взаимных требований отражаются бухгалтерией в журнале-ордере № 5 по кредиту счета Расчетов в порядке зачетов взаимных требований и в ведомости № 4 по дебету счета. Записи в журнале-ордере и в ведомости делаются по мере получения выписок банка из лицевого счета участника зачета взаимных требований с указанием сальдо зачета. [c.130]
Суммы оплаченных расчетных документов поставщиков описываются с лицевых счетов покупателей (плательщиков) по зачету взаимных требований на лицевые счета получателей (поставщиков). В твердо установленные сроки (один раз в 7 дней и в последний рабочий день месяца) учреждения банка подводят итоги зачета. встречных требований по лицевым счетам участников зачетов и устанавливают суммы, не погашенные встречными требованиями (дебетовые и кредитовые остатки). Эти суммы взыскиваются с одних участников зачета и перечисляются на расчетные счета других участников зачета. При отсутствии средств на расчетном счете плательщика участнику зачета выдается расчетный кредит для оплаты сальдо зачета. [c.128]
Расчеты в порядке зачетов взаимных требований учитываются на счете того же наименования. По дебету этого счета отражаются платежи, причитающиеся владельцу лицевого счета по зачету с других участников зачета по кредиту—платежи, причитающиеся с владельца лицевого счета другим участникам зачета. При этом [c.258]
Ускорению расчетов способствует также организация зачета взаимных требований банковскими учреждениями (межбанковский клиринг). В соответствии с действующим законодательством банки вправе осуществлять расчеты путем зачета взаимных требований с последующим погашением сальдо путем перевода денежных средств по корреспондентским счетам. Межбанковский клиринг может осуществляться как на базе РКЦ, так и специализированными центрами, созданными банками определенного района или банками, входящими в одну группу. Клиринговый центр является отдельным юридическим лицом, созданным, как правило, в форме акционерного общества. В основном в качестве учредителей клиринговых центров выступают крупные коммерческие банки. Отношения между клиринговыми центрами и участниками регламентируются договором о расчетном обслуживании, после чего клиентам клиринговых центров открываются специальные лицевые счета, по которым и происходит зачет взаимных требований. Таким образом, существенно уменьшается документооборот и сокращаются сроки исполнения платежей. Клиринговая деятельность подлежит лицензированию Банком России. [c.428]
РКЦ, так и специализированными центрами, созданными банками определенного района или банками, входящими в одну группу. Клиринговый центр является отдельным юридическим лицом, созданным, как правило, в форме акционерного общества. В основном в качестве учредителей клиринговых центров выступают крупные коммерческие банки. Отношения между клиринговыми центрами и участниками регламентируются договором о расчетном обслуживании, после чего клиентам клиринговых центров открываются специальные лицевые счета, по которым и происходит зачет взаимных требований. Таким образом, существенно уменьшается документооборот и сокращаются сроки исполнения платежей. Клиринговая деятельность подлежит лицензированию Банком России. [c.209]
Учет расчетов путем зачета взаимных требований. Каждому участнику зачетов, например нефтеснабженческому управлению, в Госбанке СССР открывается лицевой счет по зачету, на котором производятся записи на основании платежных требований. Суммы списывают с лицевых счетов плательщиков (управлений, нефтебаз) на лицевые счета получателей (заводов и др.). [c.200]
К постоянно действующим формам зачетов взаимных требований хозяйственных организаций относятся расчеты через БВР, периодические расчеты по сальдо и децентрализованные зачеты, (см.), осуществляемые по месту нахождения расчетных счетов предприятий и организаций. При этом на последнюю форму зачетов в 1959 г. приходилось 98,5% всего платежного оборота по В. р. В основе постоянно действующих форм зачетов лежат устойчивые, систематически проводимые текущие платежи за материальные ценности и услуги. Цель таких зачетов заключается в том, чтобы обеспечить наиболее экономичное и своевременное осуществление платежей. Эти зачеты предусматривают обособление на короткий, заранее установленный срок (3—5 дней) платежей за материальные ценности и услуги от всех др. платежей предприятий, в т. ч. платежей по зарплате, в бюджет по ссудам банков и др. Разграничение платежного оборота и подготовка зачетов в установленные периоды достигается ведением в Госбанке для каждого участника -В. р. отдельного лицевого счета. При этом зачет производится независимо от наличия первоочередных претензий к участникам зачета (по зарплате, платежам в бюджет). Завершение В. р. предполагает участие банковского кредита. При постоянных формах зачетов необходимость кредита вызывается в основном несовпадением во времени между платежами и поступлениями средств. Кредит на завершение зачета выдается Госбанком на срок до 20 дней. Если просроченная задолженность по ссудам банка превышает 10 дней (для хорошо работающих предприятий 30 дней), то выдача кредита прекращается. Сумма оборотов по постоянно действующим зачетам неуклонно растет и эффективность зачетов повышается. В 1950 г. они составили 39,6 млрд. руб., в 1955 г.— 98,8 млрд. руб., а в 1959 г.— 147,3 млрд. руб., при этом процент взаимного погашения обязательств в общей сумме предъявленного к зачету платежного оборота за этот же период повысился соответственно с 44,1 до 51,6 и 72,8, а доля кредита на завершение зачета составила 12,5, 14,0 и 7,3%. В процессе развития постоянно действующих зачетов совершенствовались их формы. В течение 1954—1955 гг. осуществлена организационная перестройка В. р. — ликвидация БВР при Госбанке и переход к децентрализованным зачетам, как наиболее целесообразной форме В. р. Это привело, в частности, к тому, что только за один 1955 г. число участников В. р. увеличилось с 42,5 тыс. до 62,8 тыс. С переходом к децентрализованным зачетам расширились межотраслевые зачеты. [c.229]
ДЕЦЕНТРАЛИЗОВАННЫЕ ЗАЧЕТЫ — зачеты взаимных требований хозяйственных организаций, осуществляемые учреждениями банка по месту нахождения расчетного счета хозяйственной организации. Система Д. з. имеет ту же основу, что и расчеты через Бюро взаимных расчетов (см.) она основана на принципе обособления на короткий срок расчетов за материальные ценности и услуги от всех др. платежей. При Д. з. каждому участнику в обслуживающем его учреждении банка открывается отдельный лицевой счет по зачету, на к-ром отражаются все платежи участникам зачетов за товары и услуги и все поступления от них. По истечении установленного срока (раз в 5 дней для предприятий тяжелой пром-сти и каждые 3 дня для предприятий [c.383]
Постоянно действующие зачеты бывают двух видов. При децентрализованных зачетах взаимных требований по месту нахождения расчетных счетов организаций каждому участнику зачетов открывают отдельный лицевой счет по зачету. Для учета расчетов по зачетам открывают специальный счет Расчеты в порядке зачетов [c.170]
Децентрализованные зачеты взаимных требований являются преобладающей формой расчетов. Каждому участнику, помимо расчетного счета, открывают лицевой счет по зачету, через который проводят расчеты за отгруженную продукцию, работы и услуги на основании платежных требований, поручений и чеков. Состав участников децентрализованных зачетов определяет Госбанк. [c.195]
Как правило, один раз в семь дней и в последний рабочий день месяца производят зачет взаимных требований. Остаток с лицевых счетов участников децентрализованных зачетов зачисляют на расчетный счет либо списывают с расчетного счета. При отсутствии средств на расчетном счете предприятие получает расчетный кредит сроком до 30 дней. [c.195]
Расчеты в порядке зачетов взаимных требований — безналичные расчеты между предприятиями, участниками зачетов взаимных платежных требований. Для учета предназначен счет № 67 Расчеты в порядке зачетов взаимных требований . Записи по этому счету производятся на основании выписок по лицевым счетам взаимных расчетов и приложенных к ним оправдательных документов. По дебету счета записывают причитающиеся предприятию суммы, а по кредиту—суммы задолженности предприятия другим участникам взаимных зачетов платежных требований. [c.118]
При децентрализованных зачетах взаимных требований каждому участнику зачетов открывают отдельный лицевой счет по зачету. Для учета расчетов по зачетам открывают специальный счет Расчеты в порядке зачетов взаимных требований . По дебету этого счета отражают суммы, причитающиеся организации по предъявленным и принятым к зачету расчетным документам (с кредита счетов 45,46,47,48, 90 и др.), а по кредиту — суммы, подлежащие оплате этой организацией (в дебет счетов 60 и др.). [c.378]
Зачеты взаимных требований практикуются в широком масштабе не только между двумя, но и между многими как иногородними, так и одногородними предприятиями и организациями, если их расчетные взаимоотношения носят постоянный характер. Они производятся, как правило, по месту нахождения расчетных счетов его участников, т. е. децентрализованно. Для этого каждому из них открывается в Госбанке отдельный лицевой счет по зачету. Направляя в Госбанк на инкассо счета — платежные требования и другие расчетные документы, участник децентрализованных расчетов указывает в них номер своего лицевого счета по зачету и номер лицевого счета плательщика. Сопоставляя в установленные сроки по каждому участнику зачетов сумму платежей к получению и к оплате, Госбанк сальдирует их, причем, если платежи к получению превышают платежи к оплате, то разница (дебетовое сальдо) зачисляется на расчетный счет владельца лицевого счета по зачету, если же, наоборот, платежи к оплате больше платежей к получению, то разница (кредитовое сальдо) списывается с его расчетного счета. [c.254]