Если допускаются нарушения порядка зачисления валютных сумм на транзитные валютные счета, то государственная налоговая инспекция Российской Федерации совместно с Инспекцией Валютного контроля при Правительстве Российской Федерации взимают штраф в размере всей сокрытой выручки в иностранной валюте по текущему курсу Банка России. Это не освобождает предприятие от обязательной продажи валюты. Суммы штрафа направляются в Федеральный бюджет Российский Федерации. [c.250]
Ответственность за сокрытие выручки в иностранной валюте [c.666]
Под сокрытой выручкой в иностранной валюте понимается выручка, не зачисленная на счета в уполномоченных банках на территории Российской Федерации независимо от отражения ее в бухгалтерском учете предприятия, если иное не разрешено Центральным банком Российской Федерации. Такое понятие сокрытой выручки в иностранной в алюте установлено в письме Государственной налоговой службы Российской Федерации от 27 августа 1993 г. О применении штрафных [c.666]
Сокрытой выручкой в иностранной валюте считаются также суммы, которые выплачены в наличной иностранной валюте из выручки (заработная плата нерезидента, командировочные расходы и др.), полученной предприятием от реализации гражданам в установленном Центральным банком РФ порядке товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации за иностранную валюту, до сдачи ее в уполномоченный банк для зачисления на текущий валютный счет предприятия. [c.667]
За сокрытие выручки в иностранной валюте к предприятиям может применяться экономическая ответственность, а к руководителям и должностным лицам — административная, уголовная и дисциплинарная ответственность за нарушение валютного и налогового законодательства. За сокрытие выручки в иностранной валюте ответственность дифференцируется в зависимости от вида нарушения. Так, если выручка в иностранной валюте была отражена в бухгалтерском балансе предприятия, но не зачислена на счета в уполномоченные банки на территории Российской Федерации, то в соответствии с нормативными актами за нарушение порядка зачисления валютной выручки на предприятие органами Государственной налоговой службы Российской Федерации налагается штраф в размере всей сокрытой выручки в иностранной валюте или в соответствующем рублевом эквиваленте (по курсу валюты). [c.668]
СОКРЫТАЯ ВЫРУЧКА В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ - выручка, не зачисленная на счета в уполномоченных банках на территории Российской Федерации независимо от отражения ее в бухгалтерском учете предприятий. Сокрытой выручкой в иностранной валюте считаются также суммы, выплаченные в наличной иностранной валюте (командировочные расходы, заработная плата нерезидентам и т. п.) из выручки, полученной предприятием от реализации гражданам в установленном Банком России порядке товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации за иностранную валюту, до сдачи ее в уполномоченный банк для зачисления на текущий валютный счет предприятия. В случаях, когда валютная выручка не была отражена [c.693]
Сокрытие выручки в иностранной валюте Штраф в размере сокрытой выручки в иностранной валюте или рублевый эквивалент суммы штрафа. [c.472]
Также хочется отметить, что в соответствии с п. 8 Указа Президента Российской Федерации от 14.06.92 г. № 629 О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин и п. 28 Инструкции ЦБ РФ от 29.06.92 г. № 7 О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации за нарушение порядка зачисления валютной выручки предприятия подвергаются штрафу, налагаемому Государственной налоговой службой Российской Федерации. Размер указанного штрафа определен в сумме всей сокрытой выручки в иностранной валюте или рублевого эквивалента суммы штрафа по курсу Центрального банка Российской Федерации. Уплата штрафа не освобождает предприятия от обязательного перевода валютной выручки на счета в уполномоченных банках Российской Федерации и обязательной продажи части валютной выручки. [c.81]
Под сокрытой выручкой в иностранной валюте следует понимать выручку, не зачисленную на счета 8 уполномоченных банках [c.81]
Так, за нарушение резидентами порядка зачисления валютной выручки на счета в уполномоченных банках Министерством РФ по налогам и сборам или Инспекцией валютного контроля налагается штраф в размере всей сокрытой выручки в иностранной валюте или в рублевом эквиваленте суммы штрафа по курсу ЦБ РФ. При этом уплата штрафа не освобождает предприятие от обязательного перевода валютной выручки на счета в уполномоченные банки Российской Федерации. [c.475]
СОКРЫТАЯ ВЫРУЧКА В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ — выручка, которая не зачислена на счета в уполномоченных банках на территории Российской Федерации независимо от отражения ее в бухгалтерском учете предприятий. Сокрытой выручкой, выраженной в иностранной валюте, считаются также суммы, которые выплачены в наличной иностранной валюте (в виде командировочных расходов, заработной платы нерезидентам и т. п.) из выручки, полученной предприятием от сбыта гражданам в установленном Банком России порядке товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации за иностранную валюту до того, как сдать ее в уполномоченный банк для того, чтобы зачислить на текущий валютный счет предприятия. В тех случаях, когда валютная выручка получает отражение в бухгалтерском учете предприятий и организаций, она согласно налоговому законодательству одновременно является сокрытым доходом, что ведет за собой применение соответствующих санкций, которые предусмотрены налоговым законодательством вместе с взысканием всей суммы сокрытого дохода в иностранной валюте. [c.614]
Сокрытая выручка в иностранной валюте 6/4 [c.807]
В уголовном кодексе Таджикистана предусмотрены несколько составов, направленных в той или иной степени на противодействие бегству капиталов за пределы государства незаконная сделка с иностранной валютой (ст. 286 УК), невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте ( ст. 287 УК), нарушение правил внешнеэкономической деятельности (ст. 288 УК), контрабанда (ст. 289 УК). Незаконная сделка с иностранной валютой заключается, кроме ее покупки, продажи, обмена, использовании в качестве иных средств платежа, еще и в иных незаконных операциях с иностранной валютой. Уголовная ответственность наступает по ч. 1 - если ранее лицо привлекалось к ответственности административной (максимальное наказание - два года лишения свободы) по ч. 2 - если стоимость предмета превышает 50 МРОТ (максимальное наказание - лишение свободы на срок от трех до пяти лет с конфискацией имущества) по ч. 3 - если деяния, предусмотренные ч. 2, совершены повторно, группой лиц по предварительному сговору или в крупном размере - с превышением 2 тысяч МРОТ (наказание - лишение свободы на срок от шести до десяти лет с конфискацией имущества). Ч. 3 ст. 286 УК отнесена законом к тяжким преступлениям. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте преступно в том случае, если совершено в крупном размере ( свыше 5 тысяч МРОТ) руководителем организации. Максимальное наказание, которое может быть назначено за это преступление, - лишение свободы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью сроком на пять лет. Нарушение правил внешнеэкономической деятельности представляет собой сокрытие всей или части валютной выручки, полученной от проведения валютной или экспортной операции, совершение коммерческих сделок за валюту, минуя уполномоченные банки, и иное грубое нарушение законов о внешнеэкономической деятельности, если эти деяния причинили крупный ущерб (свыше 1 тысячи МРОТ) интересам граждан, общества или государства (наказание штраф или лишение свободы на срок до двух лет). При наличии квалифицирующих признаков ( повторность, организованная группа, особо крупный размер - свыше 5 тысяч МРОТ) наказание возрастает лишение свободы на срок от двух до пяти лет с конфискацией имущества или без таковой и с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью сроком на пять лет. Контрабанда понимается традиционно она преступна, если совершается в крупном размере (свыше 1 тысячи МРОТ), и наказывается лишением свободы на срок до пяти лет. При наличии квалифицирующих и особо квалифицирующих обстоятельств наказание ужесточается (максимум по ч. 4, при совершении преступления организованной группой, - лишение свободы на срок от пятнадцати до двадцати лет с конфискацией имущества и с [c.73]
Валютный контроль за импортными операциями. После того, когда в полном объеме был задействован механизм валютного контроля за поступлением валютной выручки, основным способом сокрытия валютных средств за рубежом стали импортные операции. Чаще всего для этих целей использовалось заключение фиктивного контракта (российский покупатель переводил иностранному контрагенту валюту под заведомую непоставку товаров). Широко использовалась также практика авансовых платежей, означающая фактически предоставление российскими резидентами беспроцентного кредита иностранным фирмам. В первом квартале 1999 г. ежемесячный объем купленной на внутреннем рынке и переведенной в оффшоры иностранной валюты достиг 1 млрд долл. [c.614]
Если валютная выручка, в том числе выручка от реализации за иностранную валюту на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), не была отражена в бухгалтерском учете предприятия и не была зачислена на счета уполномоченных банков, то такая выручка в соответствии с налоговым законодательством является одновременно сокрытым объектом налогообложения, и предприятия в соответствии со ст. 13 Закона Российской Федерации Об основах налоговой системы в Российской Федерации от 27 ноября 1991 г. налоговыми органами подвергаются соответствующим штрафным санкциям. [c.669]
Платежный баланс. В период колониальной зависимости торговый баланс сводился с активным сальдо. Постоянное превышение экспорта над импортом отражало интенсивное ограбление страны иностранными монополиями. Несмотря на активность торгового баланса, текущие статьи платежного баланса в 1959 г. были сведены с дефицитом в 5,6 млрд. фр., что было вызвано массовым переводом прибылей и дивидендов за границу и бегством капиталов. За 1955—1959 гг. перевод прибылей от иностранных капиталовложений составил 22,4 млрд. фр. В последующие годы положение торгового и платежного балансов ухудшилось. Совращение экспорта, задержка перевода экспортной выручки и ее сокрытие иностранными компаниями значительно снизили поступления иностранной валюты. В 1961 г. экспорт составил 5,9 млрд, фр., а импорт—11,6 млрд. фр. В 1962 г. дефицит платежного баланса оценивается в 80—100 млн. долл. Золото-валютные запасы сократились с 4,3 млрд. фр. в конце 1959 г. до 3,8 млрд, в конце 1960 г. и 475 млн. фр. в сент. 1962 г. [c.658]
Кроме контрабанды, к уголовно-правовым методам борьбы с бегством капиталов за границу относятся сокрытие (невозвращение) валютной выручки незаконное открытие валютных счетов за пределами государства занятие внешнеторговой деятельностью без разрешения или в нарушение такого разрешения перевод за границу через финансовое учреждение денежных средств с использованием поддельного, фальсифицированного документа или документа с неправильным содержанием нарушение положений законодательных актов относительно режима сделок ввоза и вывоза, других операций с валютными ценностями или обязанностей по их декларированию нарушение порядка совершения валютных сделок или незаконная сделка с иностранной валютой. [c.102]
Кроме того, в случае если задолженность иностранного партнера представляет собой выручку предприятия за реализованные ему товары (работы, услуги), то такие действия предприятия следует расценивать как сокрытие выручки в иностранной валюте с применением штрафных санкций, предусмотренных п. 8 указа Президента РФ от 14 июня 1992 г. № 629 О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин (в редакции от 15 марта 1999 г.) (см. также письмо Госналогслужбы РФ от 27 августа 1993 г. № ЮУ-4-06/132н О применении штрафных санкций за нарушения порядка зачисления валютной выручки на счета в уполномоченных банках Российской Федерации , Постановление Президиума ВАС РФ от 23 июля 1996 г. № 6053/95, доведенное до налоговых органов письмом Госналогслужбы РФ от 3 октября 1996 г. № ПВ-6-11/697 Об ответственности организаций за незачисление валютной выручки на счета в уполномоченных банках на территории Российской Федерации ). [c.415]
Под невозвращением средств в иностранной валюте понимают неперечисление их в российский банк. Закон не требует, чтобы имело место сокрытие валютной выручки. Достаточно самого факта невозвращения средств из-за границы. [c.68]