Корреспондентские счета открываются банками на основе договора о корреспондентских отношениях, в которых определяются условия функционирования этих счетов. Большинство операций по счетам осуществляется бесплатно. В то же время по кредитовым остаткам средств на счете начисляются проценты, размер которых тем выше, чем выше сумма остатка. Также подлежат оплате налично-денежные операции на счете. [c.418]
Глава 17. Налично-денежные операции [c.445]
НАЛИЧНО-ДЕНЕЖНЫЕ ОПЕРАЦИИ [c.136]
Включает статьи по выдачам наличных денег, направленных на зарплату стипендии расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера выплаты социального характера выплаты пенсий, пособий и страховых возмещений ссуд индивидуальным заемщикам и денег на деятельность ломбардов (кроме учреждений ЦБ РФ) со счетов по вкладам в банках (кроме учреждений ЦБ РФ) кредитным организациям наличных денег физическими лицами при совершении налично-денежных операций со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица предоставление ресурсов предприятиям связи наличных денег на выплату дохода погашение и покупку государственных и других ценных бумаг (кроме учреждений ЦБ РФ) [c.38]
Цели проверки и источники информации. Методы проверки кассовых операций и операций по счетам в банках. Проверка правильности документального отражения операций с денежными средствами. Проверка законности операций с наличными денежными средствами. Типовые нарушения действующих правил ведения операций с денежными средствами и их последствия. [c.15]
Экономическое содержание кассовых операций. Порядок ведения кассовых операций в РФ. Эмиссионно-кассовое регулирование ЦБ РФ. Организация налично-денежного оборота и кассовой работы в банке. [c.28]
В бухгалтерском учете прибыль определяется не на основе кассовых операций, а на основе начислений, т.е. на счетах бухгалтерского учета затраты и выручка отражаются тогда, когда возникает обязательство уплаты или право получения денег, а не тогда, когда имеет место платеж или поступление денег. При исчислении бухгалтерской прибыли учитываются факторы, напрямую не связанные с движением денежных средств, например амортизационные расходы или расходы по формированию резерва на покрытие сомнительных долгов. Поэтому, если даже для реализации конкретного инвестиционного проекта организация согласно счетам бухгалтерского учета располагает достаточным объемом нераспределенной прибыли, может возникнуть необходимость в привлечении наличных денежных средств (например, путем продажи свободных активов). [c.488]
Банки не реже одного раза в два года проверяют соблюдение порядка ведения кассовых операций своими клиентами. Круг предприятий, подлежащих проверке, определяется руководителем банка в зависимости от объема налично-денежного оборота и имеющейся в банке информации о соблюдении предприятием порядка работы с денежной наличностью. [c.406]
Расчеты в налично-денежной форме совершаются при помощи кассовых операций. Для расчетов наличными деньгами каждое предприятие имеет кассу и ведет кассовую книгу. Прием наличных денег предприятиями при расчетах с населением проводится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, могут расходоваться только на цели, указанные в чеке. [c.240]
Расчеты в налично-денежной форме совершаются при помощи кассовых операций и фиксируются в кассовой книге. Наличные деньги принимаются с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Предприятие может иметь в кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с руководителем предприятия. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются. Денежную наличность сверх установленных лимитов предприятие обязано сдавать в банк путем инкассации. [c.251]
В настоящее время осуществление расчетов наличными денежными средствами существенно ограничено. Гражданский кодекс РФ устанавливает, что выбор наличной или безналичной формы расчетов напрямую связан с характером производимой операции, а также с правовым статусом участников. Расчеты юридических лиц, а также [c.423]
В процессе хозяйственной деятельности организации постоянно ведут взаимные денежные расчеты. Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами. Использование наличных денег при расчетах регламентируется Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденных Центральным банком РФ, и др. Эти нормативные документы предусматривают [c.341]
Факт получения денежных средств оформляется приходным кассовым ордером (ф. № КО-1). Приходный кассовый ордер подписывается главным бухгалтером или уполномоченным им лицом, заверяется печатью и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. № КО-3). Журнал регистрации построен таким образом, что по его данным контролируется целевое назначение полученных и израсходованных наличных денежных средств, по нему присваиваются номера кассовым документам, проверяется полнота произведенных кассиром операций. Далее приходный кассовый ордер передается кассиру, который получает наличные деньги, подписывает ордер и квитанцию к нему и регистрирует операцию в кассовой книге. При получении [c.342]
Поток наличных денежных средств, или денежный поток. При изложении методики количественного анализа долгосрочных финансовых операций с учетом фактора времени будем рассматривать порождаемое ими движение денежных средств как численный ряд последовательно распределенных во времени платежей. Такой ряд в практике экономического анализа обозначают потоком наличных денежных средств, или денежным потоком. Каждый элемент такого потока представляет собой разность между притоками денежных средств и их оттоками на каждом временном отрезке [c.110]
Кроме того, в международной статистике государственных финансов операции финансирования государственного бюджета классифицируются по типу долгового обязательства, что позволяет получить информацию о способах финансирования дефицита государственного бюджета либо распределения образовавшихся финансовых ресурсов при превышении доходов над расходами. В этом случае во внутреннем и внешнем финансировании, составляющих общее финансирование, выделены следующие позиции долгосрочные облигации (свыше года) краткосрочные облигации и векселя (до года) долгосрочные ссуды, не отнесенные к другим категориям краткосрочные ссуды и авансы, не отнесенные к другим категориям прочие обязательства изменения в объемах наличных денежных средств, депозитов и ценных бумаг, предназначенных для управления ликвидностью. [c.229]
Приобретенные ценные бумаги либо сдают на хранение банку, либо хранят в кассе организации наравне с наличными денежными средствами в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации (постановление Центрального банка РФ от 4 октября 1993 г. № 18). На все ценные бумаги, хранящиеся в организации, составляют опись с указанием их вида, номера, серии, номинальной стоимости и срока погашения. При погашении ценных бумаг в описи делают соответствующую отметку с указанием даты выписки банка или другого документа, на основании которого приходуются денежные средства. Доходы по финансовым вложениям, а также расходы, связанные с уплатой банку вознаграждения за услуги по хранению ценных бумаг, их перепродаже и получению дивидендов по ним, относят на счет 91 Прочие доходы и расходы . [c.52]
Записи по совершенной сделке разбиваются на две части. Одна отражает расчеты с поставщиком (в данном случае наличными денежными средствами). Она аналогична первой операции. Вторая часть отражает отнесение на фактическую себестоимость товара расходов, связанных с его приобретением. Увеличение стоимости товаров, как активного счета, отражается по дебету долг перед посредническим бюро по уплате налога — по кредиту (кредиторская задолженность). [c.278]
Процедура 5. Проверка реальности дебиторской и кредиторской задолженности . Это одна из важнейших процедур аудита расчетов с поставщиками и подрядчиками, так как операции с кредиторской задолженностью и погашением ее наличными денежными средствами предоставляют возможность для мошенничества, растрат и искажений данных финансовой отчетности. Необходимо принимать это во внимание и знать типичные методы совершения и сокрытия подобных действий. Наиболее значительных размеров мошенничество может достигать при осуществлении закупочных операций. В частности, это возможно при закупке сельскохозяйственных продуктов, сырья. Нарушения при закупках сырья могут быть как простыми, например, предъявление в качестве оправдательных документов накладных и счетов фиктивных фирм, что легко выявляется в ходе инвентаризации и сверок расчетов, так и очень сложные, которые почти невозможно вскрыть при помощи аудиторской проверки, когда мошенничество осуществляется по взаимной договоренности должностных лиц обеих сторон сделки в целях обеспечения неверных кассовых выплат. [c.572]
Оприходование в кассу наличных денежных средств за реализованные продукцию (работы, услуги) и другие активы организации без отражения данных операций по счетам реализации (46, 47, 48). [c.158]
Оприходование в кассу наличных денежных средств, поступивших в организацию по внереализационным доходам и прочим операционным доходам без отражения данных операций по счету 80 Прибыли и убытки . [c.158]
Целью аудита является установление соответствия применяемой в организации методики учета и налогообложения операций по движению наличных денежных средств, действующим в Российской Федерации в проверяемом периоде нормативным документам для того, чтобы сформировать мнение о достоверности бухгалтерского отчетности во всех существенных аспектах. [c.326]
Документом, служащим основанием для отражения в учете операций по поступлению наличных денежных средств с расчетного счета, является чековая книжка организации. [c.329]
Учетные регистры, используемые для отражения хозяйственных операций по учету наличных денежных средств, в том числе [c.329]
Акт ревизии наличных денежных средств Приложение № 4 Порядок ведения кассовых операций в РФ (Утвержден решением Совета Директоров ЦБ РФ 22.09.93г. № 40) [c.331]
Сумма наличных денег, внесенных на расчетный счет, по данным расходного кассового ордера (кассовой книги, ведомости № 2, ж/о № 1) не соответствует данным банковской выписки Не оприходование (неполное оприходование) наличных денежных средств. Недостоверность бухгалтерского учета по операциям с наличными деньгами. Применение к организации штрафных санкций. [c.337]
П. 10 (24) Прямая выплата (без зачисления на банковский счет) наличных денежных средств физическим лицам и предприятиям по операциям с векселями либо в целях возврата платежей, поступивших в виде предоплаты (иной аналогичной предварительной выплаты) по контракту, выполнение которого было прекращено [c.344]
При этом название рабочих и отчетного документов устанавливается Проверка оприходования в кассу наличных денежных средств, поступивших в организацию по внереализационным доходам и прочим операционным доходам без отражения данных операций по счету 80 Прибыли и убытки . [c.351]
Экономическое содержание кассовцх операций. Эмиссионно-кассовое регулирование ЦБРФ. Организация налично-денежного оборота и кассовой работы в банке. [c.34]
В российской экономической литературе делались многочисленные попытки перевести термин ash flow на русский язык (предлагались такие варианты, как поток наличных, денежный поток, движение денежных средств, финансовый поток) и отыскать для него место в традиционном понятийном аппарате теории финансов. Необходимо также учитывать, что существуют различные виды потоков. Товарно-денежные потоки представляют собой распределенную в пространстве и времени массу товаров и денежных средств, рассматриваемую при операциях купли-продажи и сходных с ними. Таким образом, данный поток имеет отношение к сфере расчетов. [c.182]
Разъяснения по отдельным вопросам порядка ведения кассовых операций в РФ и другим норма-тивным актам по налично-денежному обращению (письмо ЦБР от 17.02.94г №14-4/35) [c.327]
При этом название рабочих и отчегного документов устанавливается Проверка оприходования в кассу наличных денежных средств за реализованные продукцию (работы, услуги) и другие активы организации без отражения данных операций по счетам реализации (46, 47, 48) . [c.348]
Смотреть страницы где упоминается термин Налично-денежные операции
: [c.424] [c.204] [c.313] [c.438] [c.326] [c.337]Смотреть главы в:
Справочник финансиста предприятия изд.2 -> Налично-денежные операции