Согласно выписки банка денежные средства сданные (внесенные) в вечернюю кассу банка зачислены на расчетный счет [c.272]
Организация должна контролировать обоснованность операций по своему расчетному счету. Учреждение банка выдает владельцу счета выписки об остатках и движении средств на расчетном счете с приложением к ним всех первичных расчетных документов. Записи в выписке банка по дебету означают выдачу наличных денег по чекам или списание (уменьшение) по счету по безналичным расчетам, а по кредиту - взносы наличных денег по объявлениям или зачисление (увеличение) счета по безналичным расчетам. [c.350]
В бухгалтерском учете организации для учета этих операций открывают самостоятельный активный синтетический счет 51 Расчетные счета , в котором указанные в выписке банка операции записывают наоборот поступления (увеличение количества денежных средств) - в дебет счета, а выбытие (уменьшение) - в кредит счета. Это вытекает из того, что для банка Расчетные счета имеют не денежный, а расчетный характер (банк по этому счету учитывает свои обязательства перед клиентами). [c.350]
Для учета операций по валютному счету используется активный синтетический счет 52 Валютные счета . По дебету этого счета отражается остаток иностранной валюты на начало месяца, зачисления сумм в течение месяца и остаток неиспользованной валюты на конец месяца. По кредиту отражается списание валютных средств. Записи операций на валютных счетах ведутся в валюте и в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на дату зачисления (списания) средств. Основанием для отражения операций по этому счету служат выписки банка (с приложенными к ним расчетно-денежными документами). Если обнаруживаются ошибки в зачислении или списании сумм при проверке выписок банка, их отражают на счете 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами , субсчет Расчеты по претензиям . [c.357]
Приобретенные ценные бумаги либо сдают на хранение банку, либо хранят в кассе организации наравне с наличными денежными средствами в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации (постановление Центрального банка РФ от 4 октября 1993 г. № 18). На все ценные бумаги, хранящиеся в организации, составляют опись с указанием их вида, номера, серии, номинальной стоимости и срока погашения. При погашении ценных бумаг в описи делают соответствующую отметку с указанием даты выписки банка или другого документа, на основании которого приходуются денежные средства. Доходы по финансовым вложениям, а также расходы, связанные с уплатой банку вознаграждения за услуги по хранению ценных бумаг, их перепродаже и получению дивидендов по ним, относят на счет 91 Прочие доходы и расходы . [c.52]
Учет расчетов по удержаниям производят по дебету счета Расчеты с персоналом по оплате труда и кредиту счета 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами . По счету 76 для расчетов с юридическими и физическими лицами по удержаниям открывают самостоятельный субсчет Удержания по исполнительным листам . Суммы, удержанные из заработной платы, подлежат перечислению в день получения денег в банке на оплату труда. На основании выписки банка дебетуют счет 76 и кредитуют счет 51. Если же расчеты с физическими лицами производятся наличными, деньги получает организация в момент получения денег на оплату труда, а при выдаче суммы алиментов из кассы на основании кассового ордера дебетуют счет 76, а кредитуют счет Касса . [c.199]
Движение средств на расчетном счете организации банк фиксирует в выписке из расчетного счёта, в которой показываются остатки денежных средств на начало рабочего дня, зачисление средств на расчетный счет, их списание со счета и остатки средств на конец рабочего дня. В установленные сроки выписка банка из расчетного счета организации с приложенными к ней документами на поступление и списание средств передается владельцу расчетного счета. Бухгалтер организации проверяет выписку и приложенные к ней документы, после чего проставляет корреспонденцию счетов. Если при проверке выписки банка обнаружена ошибка, организация сообщает об этом в учреждение банка. [c.354]
При расчетах с получателем средств плательщик выдает чек, переносит остаток средств из предыдущего чека на корешок выписанного чека, затем вычитает сумму, указанную в чеке к оплате, и выводит новый остаток денежных средств. Заполненный чек передается получателю средств. Получатель средств сдает чеки в банк. Банк в тот же день списывает указанную в чеке сумму со счета плательщика и зачисляет ее на счет получателя средств. Согласно выпискам банка суммы списываются с субсчета 55/2 в дебет счетов учета расчетов (76, 60 — 55). Сумма по чекам выданным, но не оплаченным банком (не предъявленным к оплате), остается на специальном счете. Сальдо по субсчету чековых книжек должно соответствовать сальдо по выписке банка, если все чеки предъявлены к оплате. [c.363]
Инвентаризация счета 64 Расчеты по авансам полученным проводится сверкой данных учета с выписками банков (в соответствии с новым Планом счетов полученные от покупателей и заказчиков суммы авансов подлежат отдельному учету по счету 62) [c.119]
Инвентаризация счета 61 Расчеты по авансам выданным проводится сверкой данных учета с выписками банков (в соответствии с новым Планом счетов информация по выданным поставщикам и подрядчикам суммам авансов формируется на счете 60) [c.119]
Кроме того, должна быть предоставлена выписка банка, подтверждающая фактическое поступление выручки на счет налогоплательщика в российском банке, зарегистрированный в налоговых органах, от иностранного лица — покупателя указанного товара. Если же поступили наличные денежные средства, то налогоплательщик должен представить в налоговые органы выписку банка, подтверждающую внесение им полученных сумм на его счет в российском банке, зарегистрированный в налоговых органах а также приходные кассовые ордера, подтверждающие фактическое поступление выручки от иностранного лица. [c.184]
Применение указанной налоговой ставки возможно при представлении традиционных в этом случае контракта на выполнение или оказание указанных услуг, выписки банка о фактическом поступлении выручки, а также грузовой таможенной декларации и копии транспортных, товаросопроводительных и таможенных документов. [c.185]
Вместе с этими документами должна быть приложена выписка банка, подтверждающая фактическое поступление выручки от иностранного лица — покупателя указанного товара на счет комиссионера, поверенного или агента в российском банке, зарегистрированный в налоговом органе. [c.186]
И, наконец, обязательным условием является предоставление выписки банка, подтверждающей фактическое поступление выручки от реализации товаров на экспорт из бюджета в российской валюте на счет налогоплательщика в российском банке. [c.187]
Во-вторых, необходимо представить платежные документы и выписку банка, подтверждающие фактическое поступление выручки от экспорта на счет российского поставщика в российском банке, зарегистрированный в налоговых органах, или же на счет его комиссионера, поверенного или агента. [c.299]
Договор с банком, Расчет 1.1.1 выписки банка, первичные документы [c.547]
Выписки банка, первичные документы [c.547]
Расчет 1.1.2 — проверка соответствия сумм по выпискам банка по расчетному счету (счетам) суммам, указанным в приложенных к ним первичных документах. [c.548]
Отсутствие выписок банка, подчистки и исправления в выписках банка. [c.549]
Оправдательные документы к выпискам банка представлены не полностью. [c.549]
Отсутствие выписок банка, подчистки и исправления в выписках банка. Полнота банковских выписок устанавливается по их постраничной нумерации и переносу остатка средств на счете. Остаток средств на конец периода в предыдущей выписке банка по счету должен совпадать с остатком средств на начало периода в следующей выписке. При обнаружении в выписке неоговоренных исправлений, подчисток, пятен, жирных подчеркиваний и подобных загрязнений аудитор должен произвести выверку информации в учреждении банка. [c.549]
Оправдательные документы к выпискам банка представлены не полностью. Каждая сумма, указанная в выписке банка, должна быть подтверждена оправдательным документом. Это могут быть платежные поручения, платежные требования-поручения, мемориальные ордера, квитанции к объявлению на взнос наличными и другие документы. Суммы по выпискам банка должны полностью соответствовать суммам, указанным в приложенных к ним первичных документах. Если какой-либо оправдательный документ отсутствует, аудитору следует в письменном виде довести это до сведения руководителя проверяемого предприятия или уполномоченного им лица. [c.549]
Очень часто отсутствие оправдательных документов свидетельствует о мошенничестве с наличными денежными средствами при получении. Поэтому следует проверить правильность и полноту зачисления денежных средств, сданных в банк наличными. Проверка осуществляется путем сопоставления квитанции к объявлению на взнос наличными, кассовой книги, отчета кассира и выписки банка на соответствующую дату. [c.550]
На документах отсутствует штамп банка о принятии документов для обработки. На первичных оправдательных документах, приложенных к выпискам банка, должны присутствовать штамп банка и подпись операциониста банка. В случае выявления первичных документов без штампа банка аудитору следует произвести выверку информации в учреждении банка. [c.550]
Затраты, производимые в безналичном порядке, списываются непосредственно на счета затрат, минуя счета расчетов. В ходе аудиторской проверки при выполнении аудиторских процедур проверки оборотов и сальдо по счетам аудиторы устанавливают соответствие записей, указанных в выписках банка, записям в журнале-ордере и ведомости № 2 по сч. 51, 52, 55 (при ведении журнально-ордерной формы счетоводства). Особое внимание обращают на операции по счетам в банке, которые отражаются непосредственно на счетах издержек производства и обращения (20. .. 44), минуя счета расчетов. [c.550]
Сидоров С.С. Выписки банка расходные кассовые ордера накладные [c.601]
Договор займа учетные регистры выписки банка расходные кассовые ордера накладные и т.д. [c.603]
Проверка наличия документов, подтверждающих записи в выписках банка и учетных регистрах. [c.159]
Документ приемки-передачи ценных бумаг Документ приема-передачи вкладов в совместную деятельность Свидетельство на суммы произведенных вкладов в другие предприятия Выписка банка Типовая (унифицированная) форма не утверждена it [c.515]
Выписки банка и документы к ним. [c.527]
Кроме теоретически обоснованных методов контроля показателей по оборотной ведомости следует выделить и один практический метод. На дату составления финансового отчета бухгалтерия предприятия располагает документально подтвержденными данными об остатках на денежных и отдельных фондовых счетах, например 50 Касса (по кассовой книге), 51 Расчетные счета , 52 Валютные счета , 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам и т. п. (по контокоррентным выпискам банка). Приведенные счета участвуют в основной массе бухгалтерских записей, и их проверяемость и подтверждаемость имеют существенное контрольное значение. [c.505]
Стоимость материальных ценностей в пути определяется в конце месяца, когда она оплачена по предъявленному по-стащиком счету в течение месяца (60 — 51), а до 1-го числа следующего месяца они не поступили либо находятся на ответственном хранении у поставщика. Последним числом отчетного месяца бухгалтерия на основании расчетных документов, приложенных к выписке банка, приходует ценности (10, 12 — 60). Такая запись делается для того, чтобы на конец отчетного месяца в организации значилась не дебиторская задолженность по счету поставщиков, а наличие, например, производственных запасов. В начале следующего месяца, сделанная запись сторнируется, а при поступлении ценностей они приходуются в реальной стоимости (оценке). [c.379]