Содержание указанных объектов дает налогоплательщику право на льготы сразу по трем налогам налогу на прибыль, налогу на имущество (уменьшение налогооблагаемой базы на величину указанных расходов) и налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы (уменьшение сумм налога на величину этих расходов). При эхом к объектам социально-культурной сферы относятся учреждения здравоохранения, народного образования, культуры и спорта, детских дошкольных учреждений, детских лагерей, домов отдыха, домов для престарелых и инвалидов. Если нормы на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы не утверждены местными законодательными органами, то из сумм начисленного налога вычитаются фактические расходы на содержание объекта (в том числе по долевому участию) без доходов от эксплуатации. [c.123]
Если з течение года у налогоплательщиков возникает право на льготу по налогам на строения, помещения, сооруже- [c.416]
При утрате в течение года права на льготу обложение указанными налогами производится начиная с месяца, следующего за утратой этого права. [c.417]
Граждане, имеющие право на льготы, должны подтвердить его необходимыми документами. [c.417]
Налоговое законодательство допускает, что начисленные ранее суммы налога могут быть снижены или отменены в связи с возникновением права на льготы, утратой права собственности и по другим причинам. В таких случаях при понижении исчисленных на текущий год сумм в связи с пересмотром обложения или возникновением у плательщика права на льготу с начала года суммы налога, подлежащие снижению, исключаются равными долями по всем срокам уплаты. Если сумма налога по истекшим ко дню снижения налоговой суммы срокам полностью уплачена, то приходящиеся на эти сроки сложенные суммы исключаются из суммы, уплачиваемой к очередному сроку уплаты. Пеня, уплаченная по этим срокам, уменьшается на ту же долю, на которую уменьшена [c.418]
В случае возникновения в те1 ение года у плательщиков права на льготу по земельному налогу они освобождаются от уплаты этого налога, начиная с того месяца, в котором возникло право на льготу. При этом не имеет значения тот факт, что это право могло возникнуть и по истечении срока уплаты налога. [c.433]
Начисленные ранее суммы налога могут быть снижены в связи с возникновением права на льготы и по другим причинам. В таких случаях при понижении исчисленных на текущий год сумм в связи с пересмотром обложения или возникновением у плательщика права на льготу с начала года суммы налога, подлежащие снижению, исключаются равными долями по двум срокам уплаты. Если сумма налога по истекшему [c.435]
Если предприятие в течение 180 дней не может документально подтвердить свое право на льготу, НДС исчисляют в общеустановленном порядке. Кроме того, за несвоевременную уплату НДС предприятие несет ответственность в соответствии с первой частью Налогового кодекса РФ. [c.518]
Налоги на имущество физических лиц зачисляются в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения. Налоговые льготы подразделяются на общие льготы по налогам на имущество физических лиц, льготы, установленные по налогу на строения, помещения и сооружения, и льготы по налогу на транспортные средства. Порядок исчисления и уплаты налогов по каждому виду налогообложения имеет свою специфику. Общим является то, что исчисление налогов производится налоговыми органами. Лица, имеющие право на льготы по налогам на имущество физических лиц, должны самостоятельно представлять необходимые документы, подтверждающие это право, в налоговые органы. При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика. Платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа. Уплата налога производится владельцами равными долями в два срока — не позднее 15 сентября и 15 ноября. Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три предыдущих года. Пересмотр неправильно произведенного налогообложения допускается не более чем за три предыдущих года. [c.392]
В 1990-е гг. на федеральном уровне были предоставлены налоговые льготы многочисленным и разнообразным категориям плательщиков. Эти льготы предоставлялись в форме исключения отдельных видов имущества у определенных категорий плательщиков из объектов налогообложения. Этот налог не уплачивается следующими категориями физических лиц пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия (льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией МВД СССР или соответствующими органами РФ) родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей (льгота предоставляется на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей (льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак). От налогообложения освобождаются ряд категорий строений, помещений и сооружений. Налог не уплачивается со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, на период такого их использования. [c.394]
Экспортерам предоставляется 180 дней от даты оформления ГТД, в течение которых они обязаны предоставить обоснования на право пользования налоговой льготой по НДС. В этот период экспортеры не вносят в налоговые декларации экспортные обороты, следовательно, они не могут суммы НДС относить в дебет счета 68 Расчеты с бюджетом с целью их зачета. Если экспортер не сможет в течение этих 180 дней обосновать свое право на льготу, то НДС учитывается по всем основаниям в общеустановленном законом порядке. [c.313]
В графе Примечания следует указать, воспользовалось ли предприятие льготой по НДС (если да , то необходима дата составления налоговой декларации, по которой получено право на льготу). [c.314]
Право на льготу должно быть подтверждено документально [c.356]
При рассмотрении права на льготу и определении ее суммы берется совокупная сумма доходов за все три года подряд (изменения действуют с 21 января 1997 г. [9]). При этом в составе совокупного дохода учитывается сумма коэффициентов и суммы надбавок за стаж работы, начисляемые к заработной плате и выплачиваемые в соответствии с законодательством за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, высокогорных, пустынных, безводных районах и других местностях с тяжелыми климатическими условиями. При строительстве жилого дома (квартиры, дачи, садового домика), а также получении кредита на эти цели указанная льгота предоставляется на 3-летний период, начиная с того года, в котором подано заявление об исключении из совокупного дохода указанных расходов. Данная льгота застройщикам предусматривалась п. в Инструкции ГНС РФ № 35 в ее прежней редакции от 29 июня 1995 г., когда разрешалось пользоваться льготой каждый год в течение 3 лет. В 1997 г. застройщик не мог воспользоваться ежегодной льготой даже в случае неиспользования права на льготу ни в 1995, ни в 1996 гг. [c.362]
При представлении гражданам документов после возникновения у них права на льготы (вычеты) перерасчет по налогу производится за весь налогооблагаемый период в пределах календарного года начиная с месяца, в котором возникло это право. [c.370]
Во многих случаях дополнительным условием предоставления льгот данным организациям является принадлежность их к определенным отраслям (например, организации сферы материального производства) или преимущественное осуществление ими определенных видов деятельности исходя из критерия удельного веса выручки или прибыли от данных видов деятельности в общей сумме выручки или прибыли организации. Право на льготу в этом случае также подтверждается отдельным расчетом, прилагаемым к расчету по налогу на прибыль в каждом отчетном периоде. [c.116]
Предприятие может утратить право на льготу в двух случаях [c.118]
Расчет доли выручки от реализации льготируемой продукции в общей сумме выручки от реализации произведен налогоплательщиком правильно (при его проверке необходимо в первую очередь убедиться в наличии на предприятии раздельного учета по льготируемым и прочим видам деятельности). В то же время в ходе камеральной проверки выяснилось, что предприятие занизило среднесписочную численность работников за 9 месяцев 1999 г. в результате того, что в ней не были учтены работающие по совместительству работники этого же предприятия (внутренние совместители). В результате фактическая среднесписочная численность работников за 9 месяцев 1999 г. составила 102 человека. Максимально допустимая среднесписочная численность работников малого предприятия в промышленности — 100 человек. В результате предприятие по итогам 9 месяцев 1999 г. лишается статуса малого и утрачивает право на льготу. Налог на прибыль за 9 месяцев 1999 г. должен быть уплачен в полном объеме. С учетом изменения ставки налога на прибыль с 1 апреля 1999 г. (35% по 31 марта 1999 г. включительно и 30% с 1 апреля 1999 г.) сумма подлежащего уплате налога составляет [c.118]
Согласно статье Федерального закона О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации , в случае превышения установленной среднесписочной численности предприятие лишается всех предоставляемых субъектам малого предпринимательства льгот на отчетный период и на последующие три месяца, т.е. в данном случае и на IV квартал. Таким образом, даже если среднесписочная численность работников предприятия по итогам 1999 г. не превысит установленного предела, налог на прибыль за 1999 г. должен быть уплачен в общеустановленном порядке. Восстановление права на льготу возможно лишь в следующем году. [c.119]
Среднесписочная численность предприятия определена налогоплательщиком правильно. В ходе камеральной проверки установлено, что предприятие при определении права на льготу завысило выручку от реализации льготируемой продукции на 5800 руб. за счет неправомерного отнесения в III квартале 1999 г. ряда производимых товаров к товарам народного потребления. В результате реальная доля выручки от реализации льготируемой продукции в общей сумме выручки от реализации за 9 месяцев 1999 г. составила [c.119]
Предприятие, сохраняя статус малого, утрачивает право на льготу в связи с невыполнением условия ее предоставления, установленного Законом РФ О налоге на прибыль предприятий и организаций , и должно уплатить налог на прибыль за 9 месяцев 1999 г. в полном объеме, т.е. в исчисленной выше сумме 25 350 руб. [c.119]
Предприятие лишается права на льготу только в отчетном периоде, и оно может быть восстановлено в следующем отчетном периоде. Если по итогам 1999 г. все условия предоставления льготы будут соблюдены, право на льготу восстанавливается на весь 1999 г., а сумма налога, внесенная в бюджет по итогам 9 месяцев, подлежит возврату или зачету как излишне уплаченная. [c.120]
Вместе с тем, поскольку тот факт, что в среднесписочной численности работающих инвалиды составляют не менее 50%, в ходе проверки подтвержден документально, ООО NNN имеет право на льготу в соответствии с п. 2 ст. 6 Закона РФ О налоге на прибыль предприятий и организаций в виде снижения ставки налога на 50%. [c.222]
Согласно п. б ст. 4 Закона РФ О налоге на имущество предприятий , не облагается налогом имущество предприятий по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг). Если же выручка от указанных видов деятельности по итогам работы за год составляет менее 70% общей суммы выручки от реализации, то от налога освобождается только имущество, используемое для производства, переработки и хранения сельскохозяйственной продукции (п. в ст. 4 Закона РФ О налоге на имущество предприятий ). В этом случае имущество, не участвующее в производстве, переработке и хранении сельскохозяйственной продукции (легковые автомобили, административные здания и помещения, офисное оборудование и т.п.), подлежит налогообложению в общеустановленном порядке. При определении права на льготы учитывается продукция, включенная в Общероссийский классификатор продукции ОК 005-93 под кодами 970000, 980000. Например, организации, закупающие крупный рогатый скот и перерабатывающие его в колбасные изделия, имеют право на льготы, а организациям, закупающим мясо и перерабатывающим его в колбасные изделия, льготы не предоставляются, поскольку мясо, согласно Классификатору, к сельскохозяйственной продукции не относится. Соответственно, если организация закупает и перерабатывает и живой скот, и мясо, то от налога освобождается только имущество, связанное с переработкой живого скота (если только выручка от такой переработки не превышает 70% общего объема выручки от реализации). В этом случае должен быть обеспечен раздельный учет соответствующего имущества. [c.228]
Исходя из ОКОНХ, следует, что предприятия, осуществляющие свою деятельность в области жилищно-коммунального хозяйства, науки, культуры, народного образования, здравоохранения, финансов, кредита, страхования, пенсионного обеспечения и других отраслях непроизводственной сферы, не имеют права на льготу по налогу на прибыль, поскольку не производят материальных благ. [c.86]
Действительно, амортизация представляет собой механизм постепенного переноса стоимости основных средств на стоимость производимой продукции (работ, услуг) и накопления фонда, служащего источником для воспроизводства основных средств. Амортизационные отчисления на полное восстановление основных производственных фондов , рассчитанные на основании Постановления Совета Министров СССР от 22 октября 1990 г. № 1072 О единых нормах амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР , на основании пп. х п.2 Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 5 августа 1992 г. № 552 (ред. от 31 мая 2000 г.), относятся на себестоимость продукции (работ, услуг). В составе выручки за реализованную продукцию (работы, услуги) суммы амортизационных отчислений поступают на расчетный счет организации, где накапливаются для дальнейшего использования в качестве источника финансирования капитальных вложений производственного назначения, имеющего право на льготу по налогу на прибыль в соответствии с приведенной выше нормой Закона РФ № 2116-1. [c.189]
Налоговые органы вправе требовать от налогоплательщиков соблюдения налогового законодательства, а именно своевременной и правильной уплаты налогов, представления документов, подтверждающих право на льготы, и др. Они могут требовать объяснения и проводить проверки (в том числе встречные) соблюдения налогового законодательства, применять санкции за нарушения налогового законодательства, требовать уголовного преследования нарушителей налогового законодательства. Кроме того, существует ряд полномочий налоговых инспекций, которые направлены на предотвращение налоговых правонарушений. В качестве примера можно привести право налоговых орга- [c.593]
Данные льготы предоставляются начиная со второго года работы в организации, в дальнейшем работник приобретает право на льготы начиная с четвертого, шестого и т.д. года работы [c.46]
Вопрос Родители платят за обучение детей в дошкольных учреждениях и детских музыкальных школах. Имеют ли родители право на льготу по налогу на доходы на суммы оплаты обучения детей в дошкольных учреждениях и детских музыкальных школах [c.464]
Льгота предоставляется всем предприятиям, у которых среднесписочная численность работающих но превышает 200 человек (у предприятий, занятых в науке и научном обслуживании, -- 100 человек) исключается из налогообложения прибыль, направленная на строительство, реконструкцию, обновление основных производственных фондов, освоение ноной техники и технологии (см. п. 22а инструкции ГНС от 6.03.92 г. № 4). Таким образом, вы имеете право на льготу тогда, когда часть своей прибыли направляете на указанные цели. С остальной же прибыли взимается налог в общеустановленном порядке. [c.272]
Вы имели право на льготу в соответствии с законом, если бы жили на взносы из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. У вас же ассоциация получала средства аванса с прибыли до распределения. Тогда ваша деятельность расценивается как предпринимательская и попадает под налогообложение. [c.278]
В случае невыполнения требований, предусмотренных настоящей статьей, и (или) условий реализации инвестиционного проекта (в соответствии с бизнес-планом), что должно быть подтверждено заключением комитета по экономике и прогнозированию, право на льготу утрачивается, сумма налоговых платежей подлежит внесению в областной бюджет за весь период, в течение которого предоставлялась льгота. [c.413]
Идея важности работы для жизни, выгод рабочего места, временами казалась более важной, чем сама работа. Он часто говорил Я много работал на правительство и имею права на льготы . [c.6]
На нефтедобывающих предприятиях правом на льгот- [c.151]
Следует проводить различие между привилегированной акцией и так называемой льготной. Льготные акции по российской терминологии получают члены трудового коллектива, в случае если в процессе приватизации выбран первый вариант льгот (когда члены трудового коллектива и лица, приравненные к ним и имеющие право на льготы, получают именные привилегированные акции, составляющие 25 % уставного капитала, но не более 20-кратного размера установленной законодательством минимальной оплаты труда в расчете на одного работника). Во-вторых, обыкновенные акции, составляющие до 10% уставного капитала, но не более 6-кратного размера установленной законодательством минимальной оплаты труда в расчете на одного работника, продаются членам трудового коллектива по закрытой подписке со скидкой 30 % их номинальной стоимости и предоставлением рассрочки до трех месяцев. При этом первоначальный взнос не может быть менее 50 % номинальной стоимости акций. Таким образом, льготные акции — это акции, приобретенные либо бесплатно, либо со скидкой. В любой акции следует различать ее номинальную и рыночную цену. [c.93]
Правом на льготу могут пользоваться только те предприятия, у которых доля выручки, юлученной от осуществления деятельности в сфере материал эного производства, составляет более 50 % всей выручки. В случае уменьшения этого соотношения по итогам работы за год на следующий год льгота не предоставляется. [c.232]
Это зависит от метода учета выручки от реализации и прибыли, устаноаленной предприятием при принятии учетной политики на год. Если предприятием принята методика определения выручки и прибыли по предъявленным счетам, то выручку от реализации и прибыль следует считать по ноябрю. Льгота по прибыли действительна. Если выручка определяется по оплаченным счетам, реализация и прибыль в данном случае отражаются декабрем 1992 г., когда предприятие потеряло право на льготу. Тогда за декабрь нужно производить отдельный расчет по налогу на прибыль. [c.272]
Далее, для обоснования права на льготу при экспорте, организация (предприятие) в обязательном порядке представляет в налоговые органы следующие документы контракт (или копию) налогоплательщика с иностранным партнером на поставку экспортируемых товаров, выполнение работ и услуг выписку банка, подтверждающую поступления выручки от иностранного лица на счет российского налогоплательщика фузовую таможенную декларацию или ее копию с отметкой российского таможенного органа, осуществляющего выпуск товара в режиме экспорта копию транспортных, или товаросопроводительных, или таможенных, или любых иныхдокументов, подтверждающих вывоз товаров за пределы СНГ. [c.194]
Смотреть страницы где упоминается термин Права на льготы
: [c.385] [c.342] [c.417] [c.78] [c.403] [c.313] [c.194] [c.150] [c.228] [c.542] [c.195] [c.214]Смотреть главы в:
Экономика, организация и планирование локомотивного хозяйства Издание 2 -> Права на льготы