Учет кассовых операций и подотчетных сумм

УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ПОДОТЧЕТНЫХ СУММ  [c.33]

Учет кассовых операций и подотчетных сумм  [c.321]


Например, в системах автоматизации бухгалтерского учета фирмы Парус (рис. 4.12) в заголовок операции вынесены реквизиты вид, номер и дата документа, являющегося основанием для выполнения операции (договор, контракт, счет) вид, номер и дата документа, подтверждающего выполнение данной операции (кассовый ордер, накладная и т.д.) коды субъектов, между которыми происходит движение ценностей (склад, подразделение, поставщик, покупатель, подотчетное лицо и т.д.) общий комментарий операции и общая сумма операции.  [c.153]

Основное внимание в акте ревизии уделено недостаткам в учете подотчетных сумм, кассовым операциям и расчетам. В то же время аудитор отмечает, что основным видом деятельности предприятия является производственная. К акту ревизии приложены баланс и другие отчетные формы, однако не отмечена степень их достоверности и не проведен экспресс-анализ основных показателей, характеризующих экономический потенциал и результаты работы предприятия.  [c.172]


Составьте специализированные накопительные ведомости однородных нарушений по отдельным участкам бухгалтерского учета (кассовые операции, подотчетные суммы, материальные запасы и др.).  [c.174]

Инвентаризация расчетов заключается в проверке обоснованности каждого вида задолженности. При инвентаризации расчетов с работниками по заработной плате или подотчетным суммам комиссия проверяет правильность начислений заработной платы, удержаний и выдачи, а также обоснованность всех остатков по ведомости учета расчетов с подотчетными лицами путем сравнения ее данных с данными документов, зарегистрированными в ведомости учета кассовых операций.  [c.284]

Проверка своевременности расчетов сотрудников предприятия по командировочным расходам и средствам, выданным на хозяйственные нужды, осуществляется в рамках аудита кассовых операций (см. процедуры Касса 2.2.1 и Касса 2.2.2 аудита кассовых операций). Если при проведении проверки предприятия установлено, что подотчетные суммы числятся за получившими их работниками продолжительное время, в том числе по истечении трех дней после установленного срока, следует провести проверку использования подотчетных сумм, получить письменное объяснение от соответствующих должностных лиц и подотчетного лица и с учетом этой проверки рассмотреть вопрос о включении выданной суммы в совокупный доход этого подотчетного лица.  [c.528]

Аналитический учет ведется по отдельно выданным под отчет суммам и осуществляется линейно-позиционным способом. По каждой отдельной строке отражаются выданный аванс, суммы расхода на основе утвержденного авансового отчета, а также возвращенная сумма неиспользованного аванса или возмещенная сумма перерасхода (против выданного аванса). По этой же строке отражается на какой счет отнесены затраты на производство. Таким образом, операции по одному авансовому отчету должны найти отражение только по одной строке. При этом остатки подотчетных сумм берутся из журнала-ордера за прошлый месяц, выданные суммы - из кассовых расходных ордеров, а утвержденный расход - из авансовых отчетов.  [c.581]


Для учета доходов и расходов С. и п. б. используются книга доходов книга расходов книга кассы книга расчетов книга материалов и описи инвентаря. В книгу доходов записи производятся в соответствии с бюджетной классификацией в хронологическом порядке в отдельную графу заносятся возвращаемые плательщикам неправильно или излишне поступившие суммы. По окончании месяца эти суммы исключаются из полученных доходов. В книге расходов учет ведется по графам и статьям бюджетной классификации. В тех случаях, когда по одному параграфу производится финансирование нескольких учреждений, для каждого из них открывается отдельный лицевой счет. В книге кассы учитываются кассовые расходы, т. е. суммы, выплаченные с текущего счета или выданные из кассы. В тех случаях, когда учет исполнения бюджета и смет ведет централизованная бухгалтерия, учитываются не только кассовые, но и фактич. расходы. Возникающие в процессе исполнения бюджета расчеты с подотчетными учреждениями, организациями и отдельными лицами учитываются в книге расчетов. В этой же книге отражаются операции по финансированию учреждений, состоящих на С. и п. б., но ведущих учет самостоятельно. Учет инвентаря и материалов ведется в книге материалов и описи инвентаря.  [c.335]

Учет операций с подотчетными лицами. Строительные предприятия могут своим работникам выдавать некоторые суммы в подотчет. Подотчетными суммами называются денежные авансы, выдаваемые предприятием из кассы на хозяйственные расходы и на расходы по командировкам для осуществления оперативной деятельности предприятия. Порядок выдачи денег под отчет, размер авансов и сроки, на которые они могут быть выданы, установлены правилами ведения кассовых операций.  [c.144]

Дебиторами кооператива могут выступать подотчетные лица, получившие деньги на совершение операций клиенты, которые остались должны кооперативу, и организации (поставщики) по перечисленным им в порядке предварительной оплаты суммам, которые отражаются в журнале как расход кассы или расчетного счета в банке и приход дебиторов (в момент оплаты). При оприходовании оплаченных предметов их стоимость списывается в расход дебиторов и проводится по соответствующей рубрике расходов. Помимо ресконтро могут вестись кассовая книга, книга учета недостач, штрафов и др.  [c.218]

По счету Фонд оплаты труда сальдо показывается развернуто тремя числами. По дебету — сумма доплат за счет фонда, еще не учтенных при исчислении налогов с заработной платы, которые будут включены в ведомость учета заработной платы в следующем месяце (98 руб.). Она определяется либо по ведомости учета расчетов с подотчетными лицами (за счет фонда оплаты труда), если в ней отражены все доплаты, либо путем выборки и суммирования соответствующих кассовых операций. По кредиту первое сальдо — это начисленный фонд оплаты, а второе — задолженность депонентам.  [c.232]

Из табл. 60 видно, что в этом случае счетный работник, ведущий аналитический учет расчетов с подотчетными лицами, на основании точного и полного описания хозяйственной операции в расходном кассовом ордере дал точное и полное наименование счета счет Расчеты с Ивановым А. П., заведующим хозяйством — и ясное описание содержания операции на хозяйственные расходы 50 руб. Теперь бухгалтерия будет требовать отчета и возврата подотчетных сумм с определенного, точно указанного в счете лица — Иванова А. П., заведующего хозяйством, и примет от него только те документы, которые подтверждают расход денег на хозяйственные нужды.  [c.104]

Подотчетное лицо при заключении трудового соглашения должно указать паспортные данные физического лица-исполнителя при отсутствии паспортных данных сумма, выплаченная по трудовому соглашению, исключается из авансового отчета (Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации от 22.09.93 г. № 40, п. 11,16) сумма трудового соглашения, по которому произведена выплата денежными средствами, полученными в подотчет, уменьшается на суммы подоходного налога и отчислений в Пенсионный фонд (д-т счетов учета ресурсов и затрат, к-т сч. 70 — на сумму трудового соглашения д-т сч. 70, к-т сч. 68, 69 — на сумму удержаний д-т сч. 70, к-т сч. 71 — на сумму заработной платы по трудовому соглашению за минусом суммы удержаний).  [c.448]

Ревизии. Для проверки производственно-хозяйственной деятельности локомотивных депо финансовый отдел отделения дороги проводит документальные ревизии. Основной задачей документальной ревизии является контроль за выполнением производственных и финансовых планов, сохранностью и экономным расходованием товарно-материальных ценностей соблюдением социалистической законности и государственной дисциплины правильным ведением и организацией бухгалтерского учета использованием резервов производства для повышения эффективности работы локомотивного депо. В процессе ревизии проверяют кассу и кассовые операции банковские операции, подотчетные суммы товарно-материальные ценности расчеты с рабочими и служащими по заработной плате основные фонды расчеты с дебиторами и кредиторами использование фонда материльного поощрения.  [c.329]

Смотреть страницы где упоминается термин Учет кассовых операций и подотчетных сумм

: [c.448]    [c.333]