В этой ситуации, согласно подпункту 6 пункта 3 статьи 208 Налогового кодекса РФ, вознаграждение Фролова относится к доходам от источников за пределами Российской Федерации (независимо от того, за счет какого источника и где выплачивается вознаграждение). [c.864]
Пункт 3 статьи 208 НК РФ дает расшифровку доходов, полученных от источников за пределами Российской Федерации, в частности в виде дивидендов и процентов, полученных от иностранной организации в связи с осуществлением деятельности этой иностранной организации , за исключением дивидендов и процентов, получаемых от источников в Российской Федерации. [c.195]
При этом налогоплательщики, получающие дивиденды от источников за пределами Российской Федерации, вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по правилам, установленным соответствующей главой НК РФ, на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода, в том случае, если источник дохода находится в иностранном государстве, с которым заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения. [c.196]
Доходы, полученные российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, учитываются при определении ее налоговой базы. Указанные доходы учитываются в полном объеме с учетом расходов, произведенных как в Российской Федерации, так и за ее пределами. [c.430]
Прежде всего организация уплачивает в установленном порядке налог на прибыль, корректируя прибыль (убыток) до налогообложения (строка 140 ф. №2). Из откорректированной прибыли вычитаются доходы в виде дивидендов по обыкновенным акциям, процентов и дисконта, полученных по государственным ценным бумагам, принадлежащим организации доходы, полученные от долевого участия в деятельности других организаций (кроме доходов, полученных за пределами Российской Федерации) доходы от игорного бизнеса и видеосалонов прибыль от посреднических организаций, страховой деятельности, отдельных банковских операций прибыль от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства. Перечисленные доходы облагаются по иным ставкам, чем прибыль от производства продукции. Налог на часть названных доходов исчисляется и уплачивается источником выплаты налогов. Далее вычитается сумма льгот, предоставляемых организации в соответствии с действующим законодательством. [c.221]
Если доходы по дивидендам получены физическими лицами, постоянно проживающими в Российской Федерации, от источников за пределами Российской Федерации, то с 1 января 2001 г. сумма налога с таких доходов определяется налогоплательщиком самостоятельно. При этом налогоплательщик вправе уменьшить сумму причитающегося налога на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода при условии заключения договора об избежании двойного налогообложения со страной — источником до-1 ходов. [c.425]
Доходы, которые российская компания получила от источников за пределами нашей страны, учитываются при определении ее налоговой базы по налогу на прибыль с учетом расходов, произведенных как в России, так и за ее пределами (ст. 311 Налогового кодекса РФ). При этом расходы, которые понесла российская фирма за границей в связи с получением доходов от источников за пределами Российской Федерации, учитываются при определении налоговой базы в порядке и размерах, установленных главой 25 Налогового кодекса РФ. [c.677]
Объектом налогообложения у физических лиц являлся совокупный доход, полученный в календарном году. Для физических лиц, имевших постоянное местожительство в Российской Федерации, он определялся по совокупности доходов от источников в Российской Федерации и за ее пределами для физических лиц, не имевших постоянного местожительства в Российской Федерации — от источников в Российской Федерации. В совокупный годовой доход физических лиц включался доход, полученный как в денежной (в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте), так и в натуральной форме. [c.139]
Налоговую декларацию подают граждане, имевшие в течение отчетного года, т.е. календарного года, доходы от источников в Российской Федерации и от источников, находящихся за пределами Российской Федерации. [c.416]
В статье 208 Налогового кодекса РФ подробно перечислены доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации. [c.399]
Если положения настоящего Кодекса не позволяют однозначно отнести полученные налогоплательщиком доходы к доходам от источников в Российской Федерации либо к доходам от источников за пределами Российской Федерации, отнесение дохода к тому или иному источнику осуществляется Министерством финансов Российской Федерации по представлению Государственной налоговой службы Российской Федерации. В аналогичном порядке в указанных доходах определяется доля, которая может быть отнесена к доходам от источников в Российской Федерации, и доли, которые могут быть отнесены к доходам от источников за пределами Российской Федерации. [c.102]
Ссылки в ст. 41 ( Принципы определения доходов ) и 42 ( Доходы от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации ) на главы Налог на прибыль (доход) организаций , Подоходный налог с физических лиц и Налог на доходы от капитала приравниваются к ссылкам на законы РФ О налоге на прибыль предприятий и организаций и О подоходном налоге с физических лиц . [c.381]
Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации [c.92]
Долгосрочные финансовые вложения. Ранее рассматривались ценные бумаги, выпускаемые фирмой, как источник экономических ресурсов (имущества) организации собственных средств — акции привлеченных — облигации и закладные. В данном разделе исследуются акции, облигации и закладные как денежные активы хозяйствующего субъекта. В тех случаях, когда предприятие располагает некоторыми свободными средствами, не задействованными в хозяйственном обороте, оно может осуществить финансовые инвестиции в другие экономические субъекты. К финансовым вложениям относятся инвестиции в уставные капиталы и ценные бумаги других организаций, затраты на приобретение государственных ценных бумаг (например, ГКО), средства, предоставляемые взаймы на территории Российской Федерации и за ее пределами. В зависимости от поставленных целей инвестиции подразделяются на долгосрочные и краткосрочные (текущие). Долгосрочные вложения преследуют цель достижения финансового контроля над организацией, в которую вкладываются инвестиции, или обеспечения стабильных доходов в течение длительного времени (нескольких лет). [c.233]
Объектом налогообложения налогом с доходов физических лиц у налоговых резидентов выступает доход, полученный ими в налоговом периоде от источников как в России, так и за ее пределами. В отличие от них для налоговых нерезидентов объектом обложения является доход, полученный исключительно из источников, расположенных к Российской Федерации. [c.250]
В частности, дивиденды, страховые выплаты от российских организаций, а также от иностранных организаций в связи с деятельностью ее постоянного представительства в России — это доходы, полученные от источников в Российской Федерации. Указанные виды доходов полученные от иностранной организации во всех других случаях — это доходы, полученные от источников, находящихся за пределами России. Для доходов от использования интеллектуальной собственности, от аренды и реализации имущества, доходов в виде вознаграждений указанное разграничение зависит от места нахождения (в России или за ее пределами) источника дохода или его получения. [c.251]
Доходы от использования или сдачу в аренду морских и воздушных судов, владельцами или пользователями которых являются иностранные организации или физические лица, не являющиеся российскими налоговыми резидентами, относятся к доходам, полученным от источников, находящихся за пределами Российской Федерации. [c.252]
Налогоплательщики, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, и случае получения доходов от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, одновременно с налоговой декларацией обязаны представить в налоговый орган справку от источника, выплатившего доходы, о таких доходах с переводом на русский язык. [c.288]
При последующей реализации товара, приобретенного физическим лицом по внешнеторговым операциям, предусмотренным настоящим пунктом, к доходам такого физического лица, полученным от источников в Российской Федерации, относятся доходы от любой продажи этого товара, включая его перепродажу или залог, с расположенных на территории Российской Федерации, принадлежащих этому физическому лицу, арендуемых или используемых им складов либо других мест нахождения и хранения такого товара, за исключением его продажи за пределами Российской Федерации с таможенных складов (п. 1, 2 ст. 208 НК РФ). [c.418]
Значительно большие изменения ожидают налог на прибыль, что связано, прежде всего, с введением нового порядка формирования затрат, учитываемых при налогообложении. Объектом налогообложения для российских организаций признается прибыль, полученная в налоговом периоде, как от источников в Российской Федерации, так и за ее пределами. При этом зачет уплаченного за границей налога будет производиться лишь в пределах налога, уплаченного с полученных за границей доходов по российскому законодательству. Изменяется порядок определения налоговой базы вместо расчета валовой прибыли, представляющей собой сумму прибыли от реализации, продукции (работ, услуг), прибыли от реализации основных фондов и иного имущества, а также сальдо внереализационных расходов, определяется общая сумма подлежащих налогообложению доходов, уменьшенная на предусмотренные кодексом вычеты. [c.236]
Российской Федерации либо к доходам от источников за пределами Российской Федерации, отнесение дохода к тому или иному источнику осуществляется Министерством финансов Российской Федерации. В аналогичном порядке в указанных доходах определяются доля, которая может быть отнесена к доходам от источников в Российской Федерации, и доли, которые могут быть отнесены к доходам от источников за пределами Российской Федерации. [c.100]
В случае, если дивиденды получены российским юридическим лицом из источника в стране, с которой у России или бывшего СССР отсутствует соглашение (конвенция) об избежании двойного налогообложения, под термином дивиденд следует понимать дивиденды, проценты, полученные по акциям, облигациям и иным выпущенным за пределами Российской Федерации ценным бумагам, принадлежащим предприятию, а также доходы от долевого участия в других предприятиях, созданных за пределами России. [c.219]
Статья 209. Объект налогообложения. Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками 1)от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для. физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации 2) от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации. [c.219]
Например, если физическое лицо получает вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей по трудовому договору за пределами России и при этом не является налоговым резидентом Российской Федерации (то есть находится за пределами России более 183 дней в течение календарного года), то такой доход не может быть отнесен к доходам от источников в Российской Федерации. А раз так, обязанности по уплате налога с такого дохода в России у физического лица не возникает. [c.863]
Действующим в настоящее время законодательством по налогу на прибыль доходами от источников в Российской Федерации признаются доходы, полученные налогоплательщиком в результате осуществления экономической деятельности в РФ. И соответственно доходами от источников за преде-лами РФ признаются jioxogbj jiojiy4eHHbie налогоплательщиком в результате экономической деятельности за пределами РФ. [c.102]
Если невозможно однозначно отнести доходы к источнику в Российской Федерации или к источнику за ее пределами, то определение источника оуществляет Минфином России. Он же устанавливает долю указанных доходов, которая может быть отнесена к доходам от источников в Российской Федерации, и долю, которая может быть отнесена к доходам от источников за пределами Российской Федерации. [c.146]