При приобретении легкового автомобиля целесообразно разделить суммы платежа на платежи по двум основаниям, допустим, 80 процентов стоимости автомобиля оплачивается по договору купли-продажи, а 20 процентов — по договору на оказание информационно-консультационных услуг по вопросам основной производственной деятельности предприятия. [c.79]
В этом случае сумма, уплаченная по договору на оказание информационно-консультационных услуг, единовременно относится на себестоимость продукции (работ, услуг), НДС уплаченный продавцу услуг (фактически продавцу автомобиля) относится на расчеты с бюджетом, налог на приобретение автотранспорта с данной суммы не уплачивается. [c.79]
Перевод прибыли в оффшорную компанию посредством заключения договора на оказание информационно-консультационных услуг. [c.106]
Договор на оказание информационно-консультационных услуг является одним из эффективнейших инструментов налоговой оптимизации. [c.106]
Например, компания, учрежденная любым коммерческим предприятием и имеющая 50 процентов работников — инвалидов, используется как финансовый аккумулятор. Посредством дилерских отношений (компания приобретает товар по цене близкой к себестоимости, а реализует по ценам рыночным) практически вся прибыль предприятия оседает в компании и облагается налогом на прибыль по ставке, сниженной на 50 процентов. Необходимо отметить, что в этом случае (торговая деятельность) НДС уплачивается предприятием инвалидов в общем порядке. Аналогично, прибыль предприятия может быть переведена в компанию на основании договора на оказание информационно-консультационных услуг. Налицо экономия на налоге [c.111]
ДОГОВОР НА ОКАЗАНИЕ ИНФОРМАЦИОННЫХ (КОНСУЛЬТАЦИОННЫХ) УСЛУГ [c.551]
Сравнительный анализ рентабельности основной деятельности организации и ее общей рентабельности. При наличии высокой рентабельности основной деятельности (рентабельность, рассчитанная через валовую прибыль) и низкой общей рентабельности (рассчитанной через прибыль до налогообложения) может иметь место искусственное занижение общей рентабельности за счет коммерческих, управленческих, операционных и внереализационных расходов. Это может быть следствием действий, направленных на снижение налоговой нагрузки или незаконное присвоение активов. В частности, к этому приводят платежи по договорам на оказание информационных, консультационных и прочих услуг, процентные платежи, отрицательные курсовые разницы, уплата штрафов по договорам, другие расходы. Такие результаты могут являться следствием сделок, заключаемых между взаимозависимыми лицами. [c.130]
Допустим, между рассматриваемым российским предприятием и оффшорной компанией заключается договор поручения на приобретение на территории иностранного государства импортных товаров. Размер вознаграждения поверенного составляет львиную долю планируемой российским предприятием прибыли. Фактически поиск партнеров осуществляется самим российским предприятием. Вознаграждение поверенного сформирует чистую необлагаемую прибыль оффшорной компании. Аналогично можно выводить из-под налогообложения и прибыль от экспортных операций. Затраты российского предприятия по уплате вознаграждения поверенному будут отнесены либо на увеличение стоимости импортных товаров, либо в состав затрат, связанных с реализацией экспортируемого сырья. Можно переводить часть средств российского предприятия в оффшорную компанию путем заключения договора на оказание информационных и консультационных услуг, связанных с приобретением или реализацией товаров (при обязательном соблюдении всех условий, необходимых для отнесения данных затрат на себестоимость продукции (работ, услуг)). [c.94]
Указанные расходы включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) при условии, что предоставляемые услуги связаны с производственной деятельностью организации и реализацией продукции (выполнением работ, оказанием услуг) и не могут быть оказаны работниками соответствующих структур самой организации, а также при наличии правильно оформленного договора на оказание консультационных и информационных услуг, подтвержденного актом сдачи-приемки, из которого виден состав и характер оказания услуг . [c.181]
Предприятия (заказчики) могут заключать с внешнеэкономическими организациями договоры на оказание услуг консультационного и информационного характера, а также на проработку возможности поставки (закупки) товаров на внешнем рынке (21, п. 3). [c.217]
Вследствие своей специфики (проконтролировать фактическое оказание, реальную или рыночную стоимость информационно-консультационных услуг практически невозможно) данный вид договора получил очень широкое распространение в схемах налоговой оптимизации. Поэтому условие отнесения затрат по информационно-консультационным услугам на себестоимость продукции (работ, услуг) заслуживает особого внимания. [c.63]
Стороны могут заключать договоры о пользовании автоматизированными информационными системами, банками данных, компьютерными сетями. Отдельно могут быть оговорены условия передачи информации на материальных носителях и консультационные услуги. Обязанностями исполнителя, осуществляющего информационное обслуживание, могут быть, например, ежемесячное представление анализа состояния рынка ссудных капиталов представление реквизитов и балансовых показателей банков, выступающих гарантами в международной купле-продаже анализ состояния корпоративных ценных бумаг предприятий-конкурентов на биржах страны представление нормативных документов, выпущенных Банком России и Правительством РФ обеспечение текстами проектов законов, обсуждаемых в Государственной Думе и Совете Федерации, и т.д. При этом сторонам следует руководствоваться положениями гл. 39 ГК РФ, регулирующими возмездное оказание услуг. [c.99]
Для того, чтобы относить на себестоимость расходы по оплате консультационных и информационных услуг, необходимо наличие договора, в котором были бы отражены содержание услуг и их непосредственная связь с управлением производством и производственной деятельностью (письмо Минфина РФ от 20 марта 1997 г. № 04-00-11). Кроме того, о характере оказанных консультационных и информационных услуг рекомендуется указывать также в акте о сдаче-приемке работ. [c.63]
Основными положениями по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (Приложение 4), предусмотрено включать в себестоимость продукции расходы, которых ранее либо не было, либо они относились на уменьшение прибыли а) оплата консультационных, информационных и аудиторских услуг б) представительские расходы, связанные с деятельностью предприятий в соответствии с установленными нормами (оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате предприятия, расходы по проведению официального приема представителей, на посещение ими культурно-зрелищных мероприятий, а также буфетное и прочее обслуживание во время деловых переговоров и посещения культурно-зрелищных мероприятий) , в) затраты на оплату процентов по краткосрочным ссудам банка (кроме процентов по просроченным и отсроченным ссудам и ссудам, полученным на восполнение недостатка собственных средству, а также на оплату процентов за приобретение материальных ресурсов (проведение работ, оказание услуг сторонними предприятиями) в кредит, предоставляемый поставщиком материальных ресурсов (производителем работ, услуг) г) оплата услуг банка по осуществлению в соответствии с заключенными договорами торгово-комиссионных (факторинговых) операций д) износ по нематериальным активам ё) платежи по обязательному страхованию имущества предприятия, учитываемого в составе производственных фондов. [c.78]