Пересчитана (доначислена) сумма НДС по ГСМ, приобретенным за наличный расчет, ошибочно принятая к зачету по завышенной ставке (в результате оказывается заниженной сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет на момент обнаружения ошибки ГСМ не были израсходованы) 68 [c.164]
Дело в том, что организация должна отчитываться перед налоговой инспекцией по налогам. Основой для расчета сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет, является бухгалтерский учет (за исключением налога на прибыль). Отчетными периодами по налогам является месяц (НДС) или квартал (НДС, ЕСН, взносы на обязательное пенсионное страхование, налог на имущество). [c.951]
А — Одновременно начисляется НДС, подлежащий отнесению на счет 68 Расчеты с бюджетом , при выведении суммы НДС для уплаты в бюджет. [c.283]
Кроме того, в соответствии с п. 19 Инструкции Госналогслужбы РФ от 11.10.1995 г. № 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость" НДС, уплаченный за приобретаемые товары, работы, услуги, используемые для производственных целей, подлежит возмещению из бюджета после фактической оплаты поставщикам за приобретенные (оприходованные) материальные ресурсы (работы, услуги). За счет списания на расчеты с бюджетом в данном случае занижена сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет. [c.153]
В соответствии с п. 20 Инструкции от 9 декабря 1991 г. № 1 О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость (с последующими изменениями и дополнениями) в случаях приобретения горюче-смазочных материалов за наличный расчет и в порядке предварительной оплаты при определении сумм НДС, подлежащих взносу в бюджет в установленном порядке, к зачету принимаются суммы налога в размере 14,2% от стоимости этих материалов и спецналога в размере 2,1%. В случае изменения размера снабженческо-сбытовой Надбавки для организаций нефтепродуктообеспечения указанный выше размер уточняется при необходимости Государственной налоговой службой Российской Федерации по согласованию с МФ РФ. В соответствии с телеграммой Минфина № 04-03-14 от 29 марта 1995 г. и Госналогслужбы №ВЗ-6-05/174 от 30 марта 1995 г. и в связи с изменением ставки спецналога средняя расчетная ставка НДС при определении сумм, принимаемых к вычету у потребителей ГСМ, приобретенных за наличный расчет через АЗС, составит 14,3%, спецналога — 1,1%. Указанные ставки применяются по товарам, отгруженным с 1 апреля 1995 г. по 31 декабря 1995 г., включая остатки [c.43]
Плательщики НДС ежемесячно представляют налоговым органам расчеты о суммах налога, подлежащего уплате в бюджет по установленной форме. [c.388]
Следует иметь в виду, что предприятия неправомерно отражают обороты по реализации транспортных услуг или других услуг вспомогательных цехов по кредиту счета 76 Расчеты с дебиторами и кредиторами или списывают суммы поступившей выручки в кредит счета 23 Вспомогательное производство , в результате чего занижают облагаемые обороты по реализации и подлежащие уплате в бюджет суммы НДС. [c.226]
Кредит сч. 68 Расчеты с бюджетом - начислен НДС - 162 руб., подлежащий уплате в бюджет с суммы, взысканной с виновных лиц по недостающим товарам. [c.72]
В соответствии с данным письмом сумма НДС, подлежащая к получению (полученная) арендодателем от арендатора в составе арендной платы, относится в кредит счета 68 "Расчеты с бюджетом" с дебета счета 80, а сумма НДС, подлежащая уплате (уплаченная) арендодателем по хозяйственным операциям, связанным со сдачей имущества в аренду, расходы по которым относятся в дебет счета 80, отражаются по дебету счета 19 "НДС по приобретенным ценностям" с последующим списанием этих сумм со счета 19 на расчеты с бюджетом в общеустановленном порядке. [c.50]
Обеспечивая налоговый учет при производстве дотируемой продукции, необходимо учитывать положение п.27 Инструкции ГНС РФ от 11 октября 1995 г. № 39 О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость . В соответствии с указанной нормой организации, производящие и реализующие товары (работы, услуги), по которым предоставляются дотации из соответствующих бюджетов, должны обеспечить раздельный учет производства и реализации таких товаров (работ, услуг) с отражением в расчете по НДС (налоговой декларации) отдельной строкой сумм налога по товарам (работам, услугам), подлежащих вычету при реализации дотируемой продукции, сумм налога, начисленных на реализуемую дотируемую продукцию, и возникающей отрицательной суммы НДС, подлежащей возмещению из соответствующих бюджетов. [c.31]
При передаче векселя третьему лицу в счет погашения кредиторской задолженности за полученные материальные ценности возникает вопрос о правомерности отнесения сумм НДС на расчеты с бюджетом. Необходимо обратить внимание на особенности исчисления НДС, подлежащего уплате поставщикам за полученные материальные ценности. В данном случае денежной оплаты за полученные ТМЦ не будет. Следовательно, расчетных документов также не будет. Однако суммы НДС, уплаченные поставщику, можно отнести на расчеты с бюджетом в момент передачи ему векселя, что подтверждается также и п. 16 Инструкции ГНС РФ от 11 октября 1995 г. № 39 О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость . [c.78]
Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая получению (полученная) арендодателем от арендатора в составе арендной платы, начисляется к уплате в бюджет проводкой по кредиту счета 68 Расчеты с бюджетом , субсчет Расчеты с бюджетом по НДС , в корреспонденции с дебетом счета 80 Прибыли и убытки . [c.652]
При исчислении НДС, связанного с осуществлением меновых операций, необходимо учитывать, что при использовании налогоплательщиком собственного имущества в расчетах за приобретенные им товары, суммы налога, фактически уплаченные (причитающиеся к уплате) налогоплательщиком при приобретении указанных товаров и подлежащие, соответственно, предъявлению бюджету, исчисляются исходя из балансовой стоимости указанного имущества (с учетом его переоценок и амортизации), переданного в счет их оплаты (п. 2 ст. 172 НК РФ). [c.280]
Операции 1 и 2. Постановка запасов полученных материалов на баланс фирмы означает, что договором предусматривался переход права собственности от поставщика покупателю в момент отгрузки. При получении материалов они должны быть приняты к учету, т. е. произойдет увеличение одноименного счета 10 и кредиторской задолженности. Подлежащая уплате поставщику сумма за полученные материалы состоит из двух частей собственно стоимости материалов и НДС. Если материалы предназначены к использованию в производственном процессе, то сумма НДС, уплачиваемого поставщику, будет выставлена бюджету под зачет. Что касается стоимости материалов, то она будет списана на себестоимость производимой продукции. Поэтому обе компоненты подлежащей к уплате суммы должны быть показаны в учете раздельно стоимость материалов (10 тыс. руб.) - на дебете счета 10 Материалы , НДС по приобретенным материалам (2 тыс. руб.) - на дебете счета 19 НДС по приобретенным ценностям ..Оба счета корреспондируют со счетом 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками , в кредите которого и будет отражена задолженность за приобретенные материалы (12 тыс. [c.101]
При сверке авансовых отчетов работников предприятия обнаружены нарушения п. 19 Инструкции ГНС РФ "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость" от 11.10.1995 г. № 39 при определении сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих возмещению из бюджета по ГСМ, приобретенным за наличный расчет через АЗС, к зачету принимаются суммы налога в размере 13,79 % от стоимости этих материалов. В случае изменения снабжен-ческо-сбытовой надбавки для организаций нефтепродуктоо-беспечения указанный размер уточняется при необходимости Государственной налоговой службой по согласованию с Министерством финансов РФ. В данном случае предприятием были завышены суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет, и тем самым завышена себестоимость продукции и занижена налогооблагаемая прибыль. [c.147]
Определение сумм НДС, подлежащих внесению в бюджет, имеет свою специфику для заготовительных, снабженчес-ко-сбытовых, оптовых и других предприятий, занимающихся продажей и перепродажей товаров, в том числе по договорам комиссий и поручения (кроме предприятий розничной торговли, общественного питания и аукционной продажи товаров). Для них сумма налога рассчитывается в виде разницы между суммами налога, полученными от покупателей за реализованные товары, и суммами налога, уплаченными поставщикам за эти товары и материальные ресурсы, стоимость которых включается в издержки производства и обращения. Для исключения необоснованного завышения затрат, искусственного снижения прибыли, нарушения порядка исчисления НДС с 1997 г. внесены серьезные изменения в механизм исчисления НДС. Все плательщики НДС обязаны составлять счета-фактуры при совершении операций по реализации товаров. На основании счетов-фактур осуществляются расчеты НДС и контроль налоговых органов за правильностью и полнотой уплаты налога в бюджет. [c.58]
Смотреть страницы где упоминается термин Расчет сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет
: [c.199] [c.415] [c.192]Смотреть главы в:
Профессиональный комментарий к НДС Издание 3 -> Расчет сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет