Остановимся более подробно на определении объекта налогообложения и налоговой базы по налогу на прибыль. [c.33]
В практике налогообложения весьма распространено необоснованное отождествление понятий объект налогообложения и налоговая база, что приводит к неправильной квалификации действий налогоплательщиков как налоговых правонарушений. [c.94]
Объект налогообложения и налоговая база [c.399]
Широта объекта налогообложения и налоговой базы по налогу на [c.155]
Кстати, уяснение различий между объектом налогообложения и налоговой базой позволяет понять, почему сокрытие (неучет) объекта налогообложения и неправильное исчисление налоговой базы есть разные правонарушения. [c.141]
Объектом обложения страховыми взносами и базой для их начисления являются объект налогообложения и налоговая база по единому социальному налогу. [c.446]
Объект налогообложения и налоговая база Особенности определения отдельных видов доходов Доходы, не подлежащие налогообложению Налоговые вычеты Налоговые скидки [c.3]
С т. а т ь я 346.29. Объект налогообложения и налоговая база [c.481]
В структуре любого налога ст. 17 Налогового кодекса РФ в нормативном порядке выделяет такие обязательные элементы как объект налогообложения и налоговую базу. [c.38]
НК РФ по данному налогу содержит основные положения о круге налогоплательщиков, объекте налогообложения и налоговой базе, устанавливает перечень операций, не подлежащих налогообложению, налоговый период, предельный размер налоговой ставки и ограничения при ее определении субъектами РФ, порядок исчисления налога. [c.432]
Объектом обложения страховыми взносами, так же как и базой для начисления страховых взносов, являются объект налогообложения и налоговая база по БСН, установленные гл. 24 ЦК РФ. [c.494]
Ошибки и нарушения при определении объектов налогообложения и налоговых баз весьма часты вследствие сложности этого налога. К наиболее характерным из них могут быть отнесены [c.289]
Специалистами предлагались различные варианты структурирования налоговых платежей предприятия в зависимости от бюджетной принадлежности налога (федеральный, региональный, местный) по величине налогового бремени и коэффициента эластичности. Обосновывались также разные предложения по управлению налогами по объектам налогообложения и налогооблагаемой базе, с учетом изменения ставки налога, применения налоговой льготы, сроков уплаты [8]. [c.361]
В связи с рассмотрением вопроса о налоговых льготах представляется уместным особо подчеркнуть принципиальный отличительный признак налоговой льготы она дает определенные преимущества именно отдельным категориям налогоплательщиков. Это подразумевает, что все остальные налогоплательщики определяют соответствующий объект налогообложения, исчисляют налоговую базу и сумму налогов в полном объеме согласно установленным законом общим правилам. [c.146]
Суммы оплаты за инвалидов организациями или индивидуальными предпринимателями технических средств профилактики инвалидности и реабилитацию инвалидов, а также оплата приобретения и содержания собак-проводников для инвалидов не являются объектом налогообложения и соответственно исключаются из налоговой базы. [c.262]
Объект к предмет налогообложения. Масштаб налога и налоговая база [c.89]
В налоговой декларации по единому социальному нало у (взносу) (Приложение № 1), утвержденной Приказом МНС России от 29.12.2000 № БГ-3-07/468, представляемой не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 243 НК РФ), пособие по временной нетрудоспособности отражается по строкам 0100 Объект налогообложения и 0200 Суммы, не подлежащие налогообложению . При определении налоговой базы для исчисления ЕСН в доле, подлежащей зачислению в ФСС России пособие исключается из объекта налогообложения (строка 0500). [c.320]
Российское законодательство предусматривает следующие основные виды налоговых льгот необлагаемый минимум объекта налогообложения или уменьшение базы налогообложения понижение налоговых ставок освобождение от уплаты налогов налоговые кредиты и отсрочки выплат, т.е. временное освобождение от налогов, с возмещением их в будущем. [c.169]
Объект налогообложения - то, что в силу закона подлежит обложению налогом, т. е. это тот количественно измеримый экономический феномен, который служит базой для исчисления налогов. Объектом налогообложения может служить не только доход в широком смысле слова (прибыль, рента, дивиденд, процент, заработная плата и т. п.), но и капитал (движимое и недвижимое имущество), земля и т. д. Объектами налогообложения являются доходы (прибыль), стоимость определенных товаров, отдельные виды деятельности, операции с ценными бумагами, пользование природными ресурсами, имущество юридических и физических лиц, передача имущества, добавленная стоимость продукции (работ, услуг), другие объекты, установленные законом. Один и тот же объект может облагаться налогом одного вида только один раз за тот или иной период налогообложения. От объекта налогообложения следует отличать источник налогообложения. Источник налоговых платежей не всегда тождествен объекту налогообложения. Каков бы ни был объект налогообложения, источником налоговых платежей должен быть только чистый доход (прибыль). [c.191]
Государственная налоговая служба РФ по согласованию с Минфином утвердила 24.10.95 г. (№965) Инструкцию №38 О порядке исчисления и уплаты налога на имущество иностранных юридических лиц в Российской Федерации , в котором определены объекты налогообложения и порядок исчисления налога, чем устраняется часть претензий иностранных юридических лиц о необоснованности притязаний налоговых органов. Более того, Инструкцией № 33 О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятия (утв. 29.06.95 г. № 890) устанавливается, что предельный размер налоговой ставки на имущество предприятия не может превышать 2 % от налогооблагаемой базы. При этом устанавливать ставки налога для отдельных предприятий не разрешается. [c.148]
Под подробными данными об основании уплаты налога следует понимать данные об объекте налогообложения и его характеристиках, то есть налоговой базе. [c.151]
Определяется налоговая база отдельно по каждому работнику с начала налогового периода по истечении каждого месяца нарастающим итогом из общей суммы выплат, начисленных работодателем за истекший период, исключаются выплаты, не являющиеся объектом налогообложения, и выплаты, не подлежащие налогообложению, и суммы льгот. [c.124]
С принятием Налогового кодекса наступил новый этап в реформировании налога на имущества организаций. Глава 30 НК существенно изменила порядок его взимания в части объекта налогообложения и расчета налоговой базы. [c.176]
Основными элементами налоговой системы являются виды налогов и подходы к их начислению - налоговые ставки и налоговая база. Налоговая база и порядок ее определения (исчисления) устанавливаются применительно к каждому налогу (сбору), это стоимостная, физическая характеристика объекта налогообложения. Например, облагаемый доход - часть валового дохода юридических и физических лиц, подлежащих обложению налогом. Облагаемый доход определяется путем вычета из валового дохода налогоплательщика установленных законом скидок и льгот. Если налогоплательщик получает доход в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), то они учитываются в составе доходов налогоплательщика как стоимость этих товаров (работ, услуг) на день получения такого дохода, исчисленная исходя из их рыночных (тарифов), а при государственном регулировании тарифов на эти товары (работы, услуги) - исходя государственных регулируемых розничных цен. При этом в стоимость товаров (работ, услуг) включается соответствующая сумма налога на добавленную стоимость, для акцизных товаров и соответствующая сумма акцизов. [c.136]
Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, уплачивает налог (авансовые платежи по налогу) в бюджет по местонахождению каждого из обособленных подразделений в отношении имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 НК РФ, находящегося на отдельном балансе каждого из них, в сумме, определяемой как произведение налоговой ставки, действующей на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, на которой расположены эти обособленные подразделения, и налоговой базы (средней стоимости имущества), определенной за налоговый (отчетный) период, в отношении каждого обособленного подразделения. [c.153]
Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления в соответствии со ст. 146 НК РФ является самостоятельным объектом налогообложения НДС. При этом налоговая база определяется исходя из фактических расходов на их выполнение, а датой возникновения обязательств перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость является день принятия на учет соответствующего объекта, завершенного капитальным строительством. Таким образом, при принятии объекта строительства к учету в составе основных средств организация должна начислить НДС на всю стоимость строительных работ, выполненных собственными силами. Сумма НДС, подлежащая начислению в бюджет, определяется исходя из налоговой базы и ставки налога - 20%. [c.168]
Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и других документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением. [c.522]
Грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объекта налогообложения, повлекшее занижение налоговой базы, наказывается штрафом в размере 10% суммы неуплаченного налога, но не менее 16 тыс. руб. (Под грубым нарушением правил учета понимается отсутствие первичных документов, счетов-фактур, регистров бухгалтерского учета, систематическое (более двух раз в год) несвоевременное или неправильное отражение на счетах и в отчетности хозяйственных операций, имущества предприятия и его финансовых вложений.) [c.133]
Глава 25 Налогового кодекса РФ обязывает налогоплательщиков исчислять налоговую базу на основе данных налогового учета, если налоговым законодательством предусмотрен порядок группировки и учета объектов и хозяйственных операций для целей налогообложения, отличный от порядка, установленного бухгалтерским учетом. [c.176]
Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения. Элементами налогообложения являются объект налогообложения налоговая база налоговый период налоговая ставка порядок исчисления налога порядок и сроки уплаты налога. [c.24]
НК РФ особых требований к документам не предъявляет. В то же время следует иметь в виду, что налоговая база по налогу на прибыль определяется по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основании данных налогового учета, если статьями главы 25 НК РФ предусмотрен порядок группировки и учета объектов и хозяйственных операций для целей налогообложения, отличный от порядка группировки и отражения в бухгалтерском учете, который зафиксирован бухгалтерскими стандартами. Данные налогового учета могут быть подтверждены первичными учетными документами (включая справки бухгалтерии), аналитическими регистрами и расчетами налоговой базы. [c.42]
Для целей определения налоговой базы к объекту налогообложения добавляются суммы авансовых платежей, суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов суммы, полученные в виде процента, (дисконта) по полученным в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги) облигациям и векселям суммы полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя-кредитора. [c.100]
Объектом обложения страховыми взносами у страхователей, осуществляющих выплаты в пользу застрахованных лиц, и базой для их начисления являются объект налогообложения и налоговая база по единому социальному налогу (взносу), установленные гл. 24 Единый социальный налог (взнос) Налогового кодекса Российской Федерации1. Индивидуальные предприниматели и адвокаты уплачивают суммы страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации в виде фиксированного платежа, размер которого устанавливается Правительством РФ, но не может превышать 3600 руб. в месяц. [c.141]
ДНП3 — величина изменения налоговых платежей за счет изменения элементов налоговой системы (объектов обложения и налоговой базы, ставок), введения новых (прекращения ранее практиковавшихся) налоговых платежей, переход из одного режима налогообложения в другой и т.д. [c.65]
На размер прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, влияют все налоги, уплачиваемые предприятием, независимо от налогооблагаемой базы. Но часть налоговых платежей, таких, как отчисления в дорожный фонд, начисления на фонд заработной платы, оказывают опосредованное влияние на чистую прибыль — через себестоимость продукции и прибыль от реализации — и являются факторами второго порядка по отношению к чистой прибыли. Другая часть налогов, таких, как налог на имущество, налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, сбор на нужды образовательных учреждений, сбор на содержание муниципальной милиции и благоустройство города, алог на рекламу, являются прямыми налогами, которые взимаются с различных объектов налогообложения. Размер налоговых отчислений по каждому виду налогов зависит от налогооблагаемой базы и налоговой ставки. Таким образом, изменение чистой прибыли под влиянием налоговых платежей складывается из суммы отклонений в результате изменения налоговой базы и изменения налоговой ставки, взятой с обратным знаком, т. е. [c.384]
В зависимости от объекта налогообложения и правил определения налоговой базы подразделяются на налоги, взимаемые с совокупного дохода (глобальная система), и налоги, взимаемые с отдельных видов дохода (шедуляр- [c.577]
По способу установления выделяют твердые (специальные) и процентные (адвалорные) ставки. Первые устанавливаются в абсолютной сумме, вторые — в процентах объекта обложения. Процентные ставки подразделяются на пропорциональные, прогрессивные и регрессивные. Размер пропорциональной налоговой ставки не зависит от величины налоговой базы, прогрессивная налоговая ставка растет вместе с ростом базы налогообложения, а регессивная ставка уменьшается при увеличении налогооблагаемой базы. [c.15]
Для организаций и индивидуальных предпринимателей объектом налогообложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам. При определении налоговой базы учитываются любые выплаты и вознаграждения (кроме сумм, не подлежащих налогообложению), вне зависимости от формы, в которой осуществляются данные выплаты работнику или членам его семьи, в том числе полная или частичная оплата коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения, страховых взносов по договорам добровольного страхования. При выплате страховых взносов следует учитывать суммы страховых платежей (взносов) которые не подлежат налогообложению. Сумма выплат и вознаграждений определяется по каждому физическому лицу с начала налогового периода по истечении каждого месяца нарастающим итогом. [c.176]
ЕСН в данном случае исчисляется с учетом требований, установленных п. 3 ст. 238 НК РФ, где сказано, что выплаты и иные вознаграждения (независимо от формы, в которой они производятся), начисляемые налогоплательщиком в пользу физических лиц по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предприянимателям), а также по авторским договорам не признаются объектом налогообложения по ЕСН, если у налогоплательщика такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль в текущем (налоговом) периоде. [c.181]
Смотреть страницы где упоминается термин Объект налогообложения и налоговая база
: [c.369] [c.155] [c.156] [c.220] [c.147] [c.422]Смотреть главы в:
Справочник бухгалтера -> Объект налогообложения и налоговая база